【正文】 收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)上計(jì)入遞延收益，稅收規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅而產(chǎn)生的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定的收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整減少的金額?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表六《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》第2列“境外所得”合計(jì)行。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報(bào)境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第12行“不征稅收入總額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“免稅收入”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行“減計(jì)收入”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！?、免稅項(xiàng)目所得”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行“減免所得額合計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊碧顖?bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他收入類(lèi)項(xiàng)目金額。（二）扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目“二、扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目第21行至第40行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)?！啊保旱?列“稅收金額”填報(bào)視同銷(xiāo)售收入相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用。（1）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位分析填報(bào)第4列“調(diào)減金額”。（2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第41行。（3）一般企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第12行。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收允許扣除的工資薪金額，對(duì)工效掛鉤企業(yè)需對(duì)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的職工薪酬中應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的部分予以填報(bào)，對(duì)非工效掛鉤企業(yè)即為賬載金額，本數(shù)據(jù)作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)；第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”需分析填列?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”%，或國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，金額等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”2%減去沒(méi)有工會(huì)專(zhuān)用憑據(jù)列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)后的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行工效掛鉤的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；第2列“稅收金額”經(jīng)比較后填列，即比較“本行第1列60%”與“附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第（1＋38）行5‰”或“主表第1行5‰”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列；如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”；第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)增金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所有捐贈(zèng)。第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定可以稅前扣除的捐贈(zèng)限額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出；第2列“稅收金額”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分；其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算填報(bào)；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)減金額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的住房公積金；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。“、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生，且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)范圍的捐贈(zèng)，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、各種贊助支出。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理，在第27行“廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”中填報(bào)?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額?！啊⒀a(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)充性質(zhì)的社會(huì)保障性繳款；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人采取分期收款銷(xiāo)售商品時(shí)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額,分期攤銷(xiāo)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。第4列“調(diào)減金額”和第3列“調(diào)增金額”需分析填列?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生與取得收入無(wú)關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本年度實(shí)際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。“”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行“加計(jì)扣除額合計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊碧顖?bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類(lèi)項(xiàng)目金額，如分期收款銷(xiāo)售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項(xiàng)目調(diào)整。（三）資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目“三、資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目第42行至第48行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財(cái)產(chǎn)損失金額，以及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的本納稅年度財(cái)產(chǎn)損失金額，以及按照稅收規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額，長(zhǎng)期股權(quán)投資除外；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無(wú)形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無(wú)形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！?、處置所得”：第3列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”需分析附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》后填列。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“油氣開(kāi)發(fā)投資”：第3列填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第17行“油氣開(kāi)發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第17行“油氣開(kāi)發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊碧顖?bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目金額。（四）準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷(xiāo)售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得第53行“六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調(diào)減金額”不填。（七）其他第54行“六、其他”：其他會(huì)計(jì)與稅收存在差異的項(xiàng)目，第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系調(diào)增金額欄、調(diào)減金額欄大于等于0。第55行“合計(jì)”：調(diào)增金額、調(diào)減金額分別等于第455554行之和。（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2＋3＋...＋19行。＝第21行＋22行＋...＋40行。＝第42＋43＋...＋50行。（二）表間關(guān)系：第2行第3列＝附表一（1）第13行。金融企業(yè)：第2行第3列＝附表一（2）第38行。＝附表十一第5列“合計(jì)”行的絕對(duì)值。＝附表六“合計(jì)”行第2列的絕對(duì)值。：第10行第3列＝附表七第10行第5列。附表七第10行第5列為負(fù)數(shù)時(shí)：第10行第4列＝附表七第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。＝附表一（3）第10行。＝附表五第1行。＝附表五第6行。＝附表五第14行。＝附表五第39行。當(dāng)主表23行為負(fù)數(shù)時(shí)：且23行負(fù)數(shù)的絕對(duì)值大于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝0；當(dāng)主表23行為負(fù)數(shù)時(shí)：且23行負(fù)數(shù)的絕對(duì)值小于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行負(fù)數(shù)絕對(duì)值：第21行第4列＝附表二（1）第12行。金融企業(yè)：第21行第4列＝附表二（2）第41行。＝附表八第7行。27行第4列＝附表八第