境外所得稅抵扣明細(xì)表-資料下載頁
2024-10-19 14:44本頁面
【正文】 余額、前五年未抵扣余額的結(jié)轉(zhuǎn)、抵扣可建立臺賬 國家稅務(wù)總局所得稅管理司 境外所得稅抵扣 舉例：某企業(yè)境外 A國分別設(shè)全資分公司 A國甲： 1200萬（含 240免稅所得）、繳稅 320萬、 04年虧 160萬 企業(yè)應(yīng)納稅所得 4000萬；稅率 33% 填報： 境外所得： 1200160240=800 境外應(yīng)納稅： 800*33%=264 境外扣除限額 ：（ 264+1320） [800/（ 800+4000） ]=264 國家稅務(wù)總局所得稅管理司 境外所得稅抵扣 舉例：某企業(yè)境外 A國分別設(shè)全資分公司 A國甲： 1200萬（含 240免稅所得）、繳稅 320萬、 03年虧 160萬、 04年未抵扣 40萬 企業(yè)應(yīng)納稅所得 4000萬；稅率 33% 超過限額的余額： 320264=56 實繳稅款超過限額 56萬， 04年未抵扣 40萬元不能抵扣；下年未抵扣余額 56+40=96 主表境外應(yīng)納稅 =264 主表境外抵免稅 =允許扣除額 =264
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1