銀行并表監(jiān)管指引-資料下載頁
2025-07-04 21:44本頁面
【正文】 問境外機構(gòu)所在國家和地區(qū)，與東道國監(jiān)管機構(gòu)交換監(jiān)管意見。（二）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在進行跨境現(xiàn)場檢查前，應(yīng)當就檢查計劃、檢查目的、檢查內(nèi)容等事項告知東道國監(jiān)管機構(gòu)。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在完成跨境現(xiàn)場檢查后，可將檢查結(jié)果和基本結(jié)論告知東道國監(jiān)管機構(gòu)。（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)作為母國監(jiān)管機構(gòu)，對境外機構(gòu)采取清算或關(guān)閉、責令調(diào)整高級管理人員、取消高級管理人員任職資格等重大監(jiān)管措施之前，可與東道國監(jiān)管機構(gòu)進行溝通。（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)作為母國監(jiān)管機構(gòu)，可視情況將重大監(jiān)管措施的變動情況告知相關(guān)東道國監(jiān)管機構(gòu)。（五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)與境外相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)交換的監(jiān)管信息，應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定以及雙邊監(jiān)管備忘錄的約定。第六章 銀行集團的并表管理第六十八條 銀行集團應(yīng)當建立和健全并表管理的組織架構(gòu),建立清晰的報告路線和完善的信息管理系統(tǒng)，明確并表管理的職責、政策、程序和制度。第六十九條 母銀行的董事會承擔并表管理的最終責任，負責制定銀行集團并表管理的總體戰(zhàn)略方針，負責審批和監(jiān)督并表管理具體實施計劃的制定與落實，并建立定期審查和評價機制。第七十條 母銀行的高級管理層負責并表管理的具體實施工作，包括執(zhí)行董事會關(guān)于并表管理的戰(zhàn)略方針和決策，制定并表管理制度，對并表管理體系的充分性和有效性進行監(jiān)測和評估，建立和完善內(nèi)部組織架構(gòu)，確保并表管理的各項職責得到有效實施。第七十一條 母銀行與附屬機構(gòu)以及附屬機構(gòu)之間應(yīng)當采取審慎的風險隔離措施，建立健全防火墻制度。第七十二條 母銀行應(yīng)當按照會計準則和相關(guān)規(guī)定編制合并會計報表,對反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、股權(quán)變動狀況、風險狀況等會計信息進行并表處理。第七十三條 母銀行及其附屬機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)其組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復雜程度建立全面的風險管理體系，對信用風險、市場風險、流動性風險等各類風險進行有效的識別、計量、監(jiān)測和控制，同時還應(yīng)當及時識別和管理多種跨行業(yè)的風險，提高資本配置效益。第七十四條 母銀行應(yīng)當建立和完善符合并表管理要求的管理信息系統(tǒng)，能夠及時、準確、全面獲取附屬機構(gòu)的相關(guān)信息，并在產(chǎn)品、部門、地域和集團整體層面集合風險管理信息，從而對銀行集團的整體風險狀況進行綜合評估和管理。母銀行應(yīng)當確保將非銀行類附屬機構(gòu)納入并表管理，特別對于境外的非銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)當通過完善的管理信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計、與境外其他監(jiān)管機構(gòu)的信息溝通等手段獲取管理信息，并評估其風險狀況以及對銀行集團的影響。第七十五條 母銀行應(yīng)當確保附屬機構(gòu)具備完善的信息管理系統(tǒng)，并形成有效的系統(tǒng)支持和信息傳遞，能夠?qū)崿F(xiàn)其對附屬機構(gòu)的有效管理。母銀行應(yīng)當建立附屬機構(gòu)的重大事項報告制度，附屬機構(gòu)應(yīng)當向母銀行及時報告發(fā)生的嚴重虧損或大額壞賬，出現(xiàn)的大額或造成重大損失的舞弊和欺詐事件，以及其他監(jiān)管機構(gòu)對附屬機構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動，包括東道國監(jiān)管機構(gòu)對境外機構(gòu)采取的重大監(jiān)管措施等事項。第七十六條 在信息透明度較低國家和地區(qū)或通過復雜架構(gòu)開展業(yè)務(wù)的銀行集團，母銀行的董事會和高級管理層應(yīng)當加強對重大風險的識別、計量和監(jiān)測和控制，并定期對相關(guān)業(yè)務(wù)和架構(gòu)的合理性進行評價。第七十七條 母銀行及其附屬機構(gòu)應(yīng)當建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計機制，銀行集團的內(nèi)部審計應(yīng)當對并表管理信息進行檢查核實，重大審計結(jié)果應(yīng)當通過母銀行向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。第七十八條 銀行集團原則上應(yīng)當聘請同一會計師事務(wù)所對附屬機構(gòu)進行外部審計。確需由不同會計師事務(wù)所進行審計的，銀行集團應(yīng)當盡可能保證外部審計標準的一致性和審計內(nèi)容的可比性。第七十九條 母銀行應(yīng)當按照監(jiān)管規(guī)定向母國監(jiān)管機構(gòu)提供并表管理信息。母銀行應(yīng)當有適當?shù)娜藛T負責向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提供及時、準確和完整的并表監(jiān)管信息。并表監(jiān)管信息主要包括：（一）銀行集團組織架構(gòu)的詳細信息，包括境內(nèi)外附屬機構(gòu)的名稱、持股比例、主要經(jīng)營類型，以及重大股權(quán)、并表范圍和組織架構(gòu)的變動情況等。（二）銀行集團并表的監(jiān)管報表和指標以及有關(guān)風險分析報告。（三）關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易、其他監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管措施等重大事項。母銀行應(yīng)當在會計年度結(jié)束4個月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送年度審計報告。第七章 附 則第八十條 由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他各類機構(gòu)與其附屬機構(gòu)所組成的集團，其并表監(jiān)管工作參照本指引執(zhí)行。第八十一條 本指引中的“以上”不含本數(shù)，“以下”含本數(shù)。第八十二條 本指引由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責解釋。第八十三條 本指引自頒布之日起施行。19 / 1
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