7銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引-資料下載頁
2024-09-26 22:53本頁面
【正文】 金融機構(gòu)不得阻撓： （一）嚴重違反法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范或章程； （二）影響持續(xù)經(jīng)營的事項或情況； （三）出具非標準審計報告； （四）管理層有重大舞弊行為； （五）決策機構(gòu)內(nèi)部發(fā)生嚴重沖突或關(guān)鍵職能部門負責人突然離職。 第十八條銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應當鼓勵外審機構(gòu)依法根據(jù)審計準則開展外部審計，并糾正銀行業(yè)金融機構(gòu)對外部審計質(zhì)量存在嚴重負面影響的行為。 第六章審計結(jié)果的利用 第十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)應當在收到外審機構(gòu)出具的審計報告和管理建議書后及時將副本報送銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。 第二十條銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應當建立銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計結(jié)果、整改建 議等審計信息系統(tǒng)，充分利用外部審計相關(guān)信息。 第二十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)應當重視并積極整改外部審計發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改結(jié)果報送銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。 第七章附則 第二十二條本指引由中國銀監(jiān)會負責解釋。 第二十三條本指引自公布之日起施行。 第5頁 共
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