7銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引-文庫吧在線文庫
【正文】 機(jī)構(gòu)單方要求終止審計(jì)委托時，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時報告銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。 第二十三條本指引自公布之日起施行。 第六章審計(jì)結(jié)果的利用 第十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到外審機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告和管理建議書后及時將副本報送銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。 第十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不宜委托負(fù)責(zé)其外部審計(jì)的外審機(jī)構(gòu)提供咨詢服務(wù)。對合格外審機(jī)構(gòu)的評估包括但不限于以下因素： （一）在形式和實(shí)質(zhì)上均保持獨(dú)立性； （二）具有與委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險承受能力； （三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師，具備審計(jì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力； （四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風(fēng)險管理政策； （五）具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系； （六）具有良好的職業(yè)聲譽(yù)，無重大不良記錄。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引 銀監(jiān)發(fā)〔2010〕73號
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