7銀行業(yè)金融機構外部審計監(jiān)管指引-wenkub.com
2024-09-26 22:53 本頁面
【正文】 第二十三條本指引自公布之日起施行。 第六章審計結果的利用 第十九條銀行業(yè)金融機構應當在收到外審機構出具的審計報告和管理建議書后及時將副本報送銀行業(yè)監(jiān)管機構。 第十五條銀行業(yè)金融機構或外審機構單方要求終止審計委托時，銀行業(yè)金融機構應當及時報告銀行業(yè)監(jiān)管機構。 第十二條銀行業(yè)金融機構不宜委托負責其外部審計的外審機構提供咨詢服務。 第八條銀行業(yè)金融機構應當與外審機構充分溝通，了解審計進展情況，及時將審計過程中出現(xiàn)的重大事項報告銀行業(yè)監(jiān)管機構。對合格外審機構的評估包括但不限于以下因素： （一）在形式和實質(zhì)上均保持獨立性； （二）具有與委托銀行業(yè)金融機構資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力； （三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構的專業(yè)勝任能力； （四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構業(yè)務及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風險管理政策； （五）具有完善的內(nèi)部管
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