7銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引-wenkub.com
2024-09-26 22:53 本頁面
【正文】 第二十三條本指引自公布之日起施行。 第六章審計結(jié)果的利用 第十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)應當在收到外審機構(gòu)出具的審計報告和管理建議書后及時將副本報送銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。 第十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)或外審機構(gòu)單方要求終止審計委托時，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當及時報告銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。 第十二條銀行業(yè)金融機構(gòu)不宜委托負責其外部審計的外審機構(gòu)提供咨詢服務。 第八條銀行業(yè)金融機構(gòu)應當與外審機構(gòu)充分溝通，了解審計進展情況，及時將審計過程中出現(xiàn)的重大事項報告銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素： （一）在形式和實質(zhì)上均保持獨立性； （二）具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力； （三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力； （四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風險管理政策； （五）具有完善的內(nèi)部管
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