7銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引-免費(fèi)閱讀
【正文】 第二十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視并積極整改外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并將整改結(jié)果報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。 第十四條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在下列問(wèn)題時(shí)，可以要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)立即評(píng)估委托該外審機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性： （一）審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的； （二）存在嚴(yán)重舞弊行為的； （三）嚴(yán)重違背中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，存在應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題的。 第六條外審機(jī)構(gòu)存在下列情況之一的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不宜委托其從事外部審計(jì)業(yè)務(wù)： （一）專業(yè)勝任能力、從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力明顯不足的； （二）存在欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過(guò)行政處罰、刑事處罰且未滿三年的； （三）與被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響審計(jì)獨(dú)立性的。 第二條本指引所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)法人，以及外國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。 第二章審計(jì)委托 第四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托具有獨(dú)立性、專
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