7銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計監(jiān)管指引(已修改)
2025-09-21 22:53 本頁面
【正文】 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計監(jiān)管指引 銀監(jiān)發(fā)〔2010〕73號 第一章總則 第一條為充分發(fā)揮外部審計對銀行業(yè)監(jiān)管的補(bǔ)充作用，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本指引。 第二條本指引所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立的各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)法人，以及外國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。 本指引所稱外部審計是指外部審計機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報告審計；外部審計機(jī)構(gòu)是指接受銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)委托對其進(jìn)行外部審計的會計師事務(wù)所，以下簡稱外審機(jī)構(gòu)。 本指引所稱銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，是指中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)。 第三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全委托外審機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)章制度。 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會對外部審計負(fù)最終責(zé)任。 第二章審計委托 第四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托具有獨立性、專業(yè)勝任能力和聲譽(yù)良好的外審機(jī)構(gòu)從事審計業(yè)務(wù)。對合格外審機(jī)構(gòu)的評估包括但不限于以下因素：
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