7銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計監(jiān)管指引(專業(yè)版)
【正文】 第十七條外審機(jī)構(gòu)根據(jù)審計準(zhǔn)則向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以下情況的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得阻撓： （一）嚴(yán)重違反法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范或章程； （二）影響持續(xù)經(jīng)營的事項或情況； （三）出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告； （四）管理層有重大舞弊行為； （五）決策機(jī)構(gòu)內(nèi)部發(fā)生嚴(yán)重沖突或關(guān)鍵職能部門負(fù)責(zé)人突然離職。 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會對外部審計負(fù)最終責(zé)任。 第三章審計質(zhì)量控制 第七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)了解外部審計程序及質(zhì)量控制體系，配合外審機(jī)構(gòu)開展審計工作，為外審機(jī)構(gòu)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛱峁┍憷? 第七章附則 第二十二條本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。 第四章終止審計委托 第十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在下列情形之一的，應(yīng)予以特別關(guān)注，并可以終止委托其審計工作： （一）未履行誠信、勤勉、保密義務(wù)，并造成嚴(yán)重不良后果的； （二）將所承擔(dān)的審計業(yè)務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的；
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