7銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引-展示頁
2024-09-26 22:53本頁面
【正文】 業(yè)金融機構(gòu)委托對其進行外部審計的會計師事務(wù)所，以下簡稱外審機構(gòu)。銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引 銀監(jiān)發(fā)〔2010〕73號 第一章總則 第一條為充分發(fā)揮外部審計對銀行業(yè)監(jiān)管的補充作用，促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本指引。 第二條本指引所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立的各類銀行業(yè)金融機構(gòu)法人，以及外國銀行業(yè)金融機構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)。 本指引所稱銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)，是指中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)。 銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會對外部審計負最終責(zé)任。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素： （一）在形式和實質(zhì)上均保持獨立性； （二）具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險承受能力； （三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力； （四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)及流
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