7銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引(完整版)
【正文】 第一章總則 第一條為充分發(fā)揮外部審計(jì)對銀行業(yè)監(jiān)管的補(bǔ)充作用，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本指引。 第五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完整保存委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)過程中的檔案，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對上述檔案進(jìn)行檢查。 第四章終止審計(jì)委托 第十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在下列情形之一的，應(yīng)予以特別關(guān)注，并可以終止委托其審計(jì)工作： （一）未履行誠信、勤勉、保密義務(wù)，并造成嚴(yán)重不良后果的； （二）將所承擔(dān)的審計(jì)業(yè)務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的； （三）審計(jì)人員和時(shí)間安排難以保障銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按期披露年度報(bào)告的； （四）審計(jì)報(bào)告被證實(shí)存在嚴(yán)重質(zhì)量問題的。 第二十條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)結(jié)果、整改建 議等審計(jì)信息系統(tǒng)，充分利用外部審計(jì)相關(guān)信息。 第七章附則 第二十二條本指引由中國銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 對因上述原因被終止委托的
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