7銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引-文庫(kù)吧資料
2024-09-26 22:53本頁(yè)面
【正文】 機(jī)構(gòu)按期披露年度報(bào)告的； （四）審計(jì)報(bào)告被證實(shí)存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題的。 第十一條外審機(jī)構(gòu)同一簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)的服務(wù)年限不得超過(guò)五年；超過(guò)五年的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機(jī)構(gòu)更換簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 第九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)外審機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量及審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 的履行情況進(jìn)行評(píng)估。 第三章審計(jì)質(zhì)量控制 第七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)了解外部審計(jì)程序及質(zhì)量控制體系，配合外審機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，為外審機(jī)構(gòu)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序提供便利。 第五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完整保存委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)過(guò)程中的檔案，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對(duì)上述檔案進(jìn)行檢查。 第二章審計(jì)委托 第四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托具有獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和聲譽(yù)良好的外審機(jī)構(gòu)從事審計(jì)業(yè)務(wù)。 第三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全委托外審機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)章制度。 本指引所稱外部審計(jì)是指外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是指接受銀行
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