7銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引-在線瀏覽
2024-09-26 22:53本頁(yè)面
【正文】 程、內(nèi)部控制制度以及各種風(fēng)險(xiǎn)管理政策； （五）具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系； （六）具有良好的職業(yè)聲譽(yù)，無(wú)重大不良記錄。 第六條外審機(jī)構(gòu)存在下列情況之一的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不宜委托其從事外部審計(jì)業(yè)務(wù)： （一）專業(yè)勝任能力、從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力明顯不足的； （二）存在欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過(guò)行政處罰、刑事處罰且未滿三年的； （三）與被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響審計(jì)獨(dú)立性的。 第八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外審機(jī)構(gòu)充分溝通，了解審計(jì)進(jìn)展情況，及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。 第十條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對(duì)外審機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)存在重大疑問(wèn)的事項(xiàng)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)委托其他外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 第十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不宜委托負(fù)責(zé)其外部審計(jì)的外審機(jī)構(gòu)提供咨詢服務(wù)。 第十四條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在下列問(wèn)題時(shí)，可以要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)立即評(píng)估委托該外審機(jī)
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