7銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引-文庫吧
2025-09-12 22:53 本頁面
【正文】 （一）在形式和實(shí)質(zhì)上均保持獨(dú)立性； （二）具有與委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險(xiǎn)承受能力； （三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具備審計(jì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力； （四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風(fēng)險(xiǎn)管理政策； （五）具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系； （六）具有良好的職業(yè)聲譽(yù)，無重大不良記錄。 第五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完整保存委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)過程中的檔案，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對(duì)上述檔案進(jìn)行檢查。 第六條外審機(jī)構(gòu)存在下列情況之一的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不宜委托其從事外部審計(jì)業(yè)務(wù)： （一）專業(yè)勝任能力、從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力明顯不足的； （二）存在欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的； （三）與被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響審計(jì)獨(dú)立性的。 第三章審計(jì)質(zhì)量控制
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