財(cái)務(wù)預(yù)算概要文檔資料-資料下載頁(yè)
2025-06-30 12:20本頁(yè)面
【正文】 這時(shí)就可以看到所有單元格中，凡是有公式的地方都顯示成公式的形式了。 這樣我們可以一目了然地看到每個(gè)單元格中數(shù)據(jù)的來(lái)源和算法。這是生產(chǎn)預(yù)算表： 主要是預(yù)計(jì)生產(chǎn)量并提出材料和人工的需要量，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量的計(jì)算公式為： 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量計(jì)劃初期存貨量 我們可以看一下這個(gè)工作表的公式形式。第三行取自新做好的銷售預(yù)算表。第四行中一至三季度的預(yù)算期末存貨計(jì)算公式為： 預(yù)計(jì)期末存貨量=下一季度銷售量10% 第四季度的存貨量由資料2給定。第一季度期初存貨數(shù)量根據(jù)上年度資產(chǎn)負(fù)債表得到。 第九行和第十行的計(jì)算公式為： 直接材料消耗=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品材料消耗定額 直接人工材料=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品工時(shí)定額 好了，通過(guò)生產(chǎn)預(yù)算表中公式的分析和解釋，可以看到，預(yù)算本身并不復(fù)雜，只是需要大量的原始數(shù)據(jù)，并且計(jì)算過(guò)程中要掌握很多財(cái)務(wù)預(yù)算的知識(shí)。下面這些預(yù)算的計(jì)算方法和思路是基本一致的。我們一起來(lái)看一看。這是材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算表： 這是材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算表中的公式： 這是直接工資預(yù)算表： 這是直接工資預(yù)算表的公式： 這是制造費(fèi)用表： 這是制造費(fèi)用表的公式： 這是管理費(fèi)用表。 這是管理費(fèi)用表的公式。 這是財(cái)務(wù)費(fèi)用表，這是財(cái)務(wù)費(fèi)用表的公式。 這是銷售費(fèi)用預(yù)算表。 這是銷售費(fèi)用預(yù)算表的公式。 最后這張大表就是現(xiàn)金收支預(yù)算表。 這張表是在各業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算編制完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各分預(yù)算得出的，表中幾乎用到了上面所有表的內(nèi)容。這是現(xiàn)金收支預(yù)算表的公式。有了第十九行以前的數(shù)據(jù)后可得到現(xiàn)金支出合計(jì)，并可以對(duì)現(xiàn)金多余或不足做出調(diào)整。在第二十三行到二十八行中，我們對(duì)數(shù)據(jù)做了如下調(diào)整：可以看到，第一季度結(jié)束時(shí)，由于購(gòu)買固定資產(chǎn)花去了33000元，使公司合計(jì)現(xiàn)金支出為20795元，因而這時(shí)向銀行借款25000元；在第二季度現(xiàn)金也只有五千多元，于是又向銀行借款 5000元。第三季度有了較大盈余，就一并歸還了銀行的借款，并將一部分資金用于證券投資，提高資金的利用效率。第四季度出售短期投資獲利1600元，同時(shí)又在短期證券上投資10000元。當(dāng)然，我們可以根據(jù)這些資料和實(shí)際的資金運(yùn)籌能力，優(yōu)化上面的數(shù)據(jù)表，比如，借貸可以更多些，或是購(gòu)買固定資產(chǎn)的時(shí)間可以向后推遲等。舉一反三 可以看到，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的思路和手工編制預(yù)算基本相同，但借助于EXCEL，可以使計(jì)算得到簡(jiǎn)化，并且所有數(shù)據(jù)是動(dòng)態(tài)鏈接在一起的，只要原始數(shù)據(jù)有了變化，下面的預(yù)算也會(huì)隨之變化，這就大大方便了數(shù)據(jù)的調(diào)試，同時(shí)也給各部門(mén)以更大的靈活性。當(dāng)然，數(shù)據(jù)的調(diào)試只是小范圍內(nèi)的，也就是說(shuō)一些原始參數(shù)只能有小的擾動(dòng)，不能隨意輸入一些不切實(shí)際的數(shù)據(jù)，作為財(cái)務(wù)工作者應(yīng)該心中有數(shù)。如果數(shù)據(jù)表更完善，還可以利用“單變量求解”進(jìn)行逆向運(yùn)算，比如要使利潤(rùn)達(dá)到一個(gè)數(shù)，只改變產(chǎn)量，它應(yīng)當(dāng)是多少。通過(guò)這個(gè)例子，希望您能掌握利用EXCEL進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的思路，并結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制作出更佳、更實(shí)用的財(cái)務(wù)預(yù)算表。 12 / 12
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