財(cái)務(wù)預(yù)算概要文檔資料(參考版)
2025-07-03 12:20本頁(yè)面
【正文】 12 / 12。如果數(shù)據(jù)表更完善，還可以利用“單變量求解”進(jìn)行逆向運(yùn)算，比如要使利潤(rùn)達(dá)到一個(gè)數(shù)，只改變產(chǎn)量，它應(yīng)當(dāng)是多少。舉一反三 可以看到，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的思路和手工編制預(yù)算基本相同，但借助于EXCEL，可以使計(jì)算得到簡(jiǎn)化，并且所有數(shù)據(jù)是動(dòng)態(tài)鏈接在一起的，只要原始數(shù)據(jù)有了變化，下面的預(yù)算也會(huì)隨之變化，這就大大方便了數(shù)據(jù)的調(diào)試，同時(shí)也給各部門(mén)以更大的靈活性。第四季度出售短期投資獲利1600元，同時(shí)又在短期證券上投資10000元。在第二十三行到二十八行中，我們對(duì)數(shù)據(jù)做了如下調(diào)整：可以看到，第一季度結(jié)束時(shí)，由于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)花去了33000元，使公司合計(jì)現(xiàn)金支出為20795元，因而這時(shí)向銀行借款25000元；在第二季度現(xiàn)金也只有五千多元，于是又向銀行借款 5000元。這是現(xiàn)金收支預(yù)算表的公式。 最后這張大表就是現(xiàn)金收支預(yù)算表。 這是銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表。 這是管理費(fèi)用表的公式。我們一起來(lái)看一看。 第九行和第十行的計(jì)算公式為： 直接材料消耗=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品材料消耗定額 直接人工材料=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品工時(shí)定額 好了，通過(guò)生產(chǎn)預(yù)算表中公式的分析和解釋?zhuān)梢钥吹?，預(yù)算本身并不復(fù)雜，只是需要大量的原始數(shù)據(jù)，并且計(jì)算過(guò)程中要掌握很多財(cái)務(wù)預(yù)算的知識(shí)。第四行中一至三季度的預(yù)算期末存貨計(jì)算公式為： 預(yù)計(jì)期末存貨量=下一季度銷(xiāo)售量10% 第四季度的存貨量由資料2給定。這是生產(chǎn)預(yù)算表： 主要是預(yù)計(jì)生產(chǎn)量并提出材料和人工的需要量，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量的計(jì)算公式為： 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末存貨量計(jì)劃初期存貨量 我們可以看一下這個(gè)工作表的公式形式。 這時(shí)就可以看到所有單元格中，凡是有公式的地方都顯示成公式的形式了。”C列的公式與B列大體相同，只是C7=B5B7較特殊，是反映收到上季度欠款的預(yù)算數(shù)。 這是全年分季度的銷(xiāo)售預(yù)算： 其中的4行數(shù)據(jù)引自資料1，其余數(shù)據(jù)為計(jì)算所得。下面的這些工作表，基本上是引用這些原始數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算和預(yù)測(cè)得出的。 原始資料中還有一些數(shù)據(jù)沒(méi)放入工作表中，這是為防止此例的工作表過(guò)多，在實(shí)際工作中最好把數(shù)據(jù)都存在工作表里，防止數(shù)據(jù)丟失或記不起是什么數(shù)據(jù)了。 “資料7”預(yù)計(jì)各季度銷(xiāo)售稅金、預(yù)計(jì)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入和支出等。 A B 1公司定額成本資料 2單位產(chǎn)品材料消耗定額（千克） 3職工工資 4單位工時(shí)的工資率 “資料6”工作表是初期資料負(fù)債表。“資料4”工作表是預(yù)計(jì)預(yù)算期管理費(fèi)用項(xiàng)目開(kāi)支。按稅后利潤(rùn)的20%計(jì)提盈余公積和公益金，按稅后利潤(rùn)的30%分給投資單位利潤(rùn)。 A B 1預(yù)計(jì)預(yù)備費(fèi)用各項(xiàng)開(kāi)支數(shù) 2項(xiàng)目金額（元） 3利息支出3310 4利息收入2940 5匯兌損失5600 6匯兌收益3500 7手續(xù)費(fèi)9870 8其他16750 9合計(jì)41970 資料三 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用各項(xiàng)開(kāi)支數(shù)額及
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