財務預算概要文檔資料-在線瀏覽
2024-08-10 12:20本頁面
【正文】 不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續(xù)不斷向后滾動,始終保持十二個月。 預算的日常管理，通常是指日常管理報表的設計及應用，它的基本觀念如下： 。例如銷貨收入與銷貨成本應設計在一張表上，但兩者都應有獨立字段，并有小計與月累計。 ，這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致，以方便比較。 ，以確保各部門在遇到困難時能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助，故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層，最好先送交預算管理部門審查，在簽署意見后，呈送督導階層作必要的處理。 總之，日常管理表是預算制度中的控制機制，隨時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行時的問題并及時提供協(xié)助，以提高預算達成的可能性。系統(tǒng)化和定量化，能夠明確規(guī)定企業(yè)有關生產(chǎn)經(jīng)營人員各自職責及相應的奮斗目標，做到人人事先心中有數(shù)。 2 ．財務預算有助于財務目標的順利實現(xiàn) 通過財務預算，可以建立評價企業(yè)財務狀況的標準。 財務預算在全面預算體系中的地位 全面預算是根據(jù)企業(yè)目標所編制的經(jīng)營、資本、財務等年度收支總體計劃，包括銷售預算、資本支出預算與財務預算三大類內容。 財務預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內預計財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等內容。關于財務預算的編制程序和編制期等內容，因為可以從相關的財會資料中查到，我們這里不做詳細介紹。 相關資料的搜集 要進行系統(tǒng)完善的財務預算，必須要先收集好有關的資料，如果手頭什么資料都沒有，預算也就無從談起。下面先給出相關的資料。 A B 1時間銷售量(件) 2第一季度銷售量1900 3第二季度銷售量2700 4第三季度銷售量3500 5第四季度銷售量2500 678銷售單價（元）105 資料一 每季的銷售額在當季收到貨款的占80%，其余部分在下季度收取。各季度的期末存料量是預計下一季度生產(chǎn)需要量的20%。預算期末材料單價為10元，每季度的購料款于當季付款占60%，其余在下季支付。 A B 1預計預算期制造費用開支 2項目金額（元） 3職工工資63000 4生活福利6500 5修理費19000 6設備折舊9400 7辦公用品15000 8水電費12000 9物料消耗8000 10勞動保護5800 11租賃費20000 12差旅費15000 13保險費13600 14其他9600 15合計196900 資料二 “資料3”工作表是預計財務費用各項開支數(shù)額。根據(jù)資料預算，該公司計劃預算期第一季度以分期付款方式購入一套設備，價值76800元，該季度付款33000元，第二季度付款15300元，第三季度付款12000元，余款第四季度支付。該公司按年末應收帳款余額的3‰計提壞賬準備。 A B 1預計預算期管理費用項目開支 2
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