財務(wù)預(yù)算概要文檔資料-文庫吧資料
2025-07-06 12:20本頁面
【正文】 計算比例如下：工資一、三季度為1200元，二、四季度為1300元；第二、三季度廣告費開支分別為800、1200元，業(yè)務(wù)費、運輸費、保險費為預(yù)計的銷售費的1‰?！百Y料2”工作表是預(yù)計預(yù)算期制造費用，制造費用按標準總工時分配。預(yù)算期末存料量預(yù)計為900千克。該公司各季度的期末存貨按一季度銷售量的10%計算，年末存貨預(yù)計為220件。“資料1”工作表是公司1997年度銷量表。如果大多數(shù)資料都已齊全，只有少數(shù)幾個數(shù)據(jù)欠缺，可以進行估算，給出這些數(shù)據(jù)的范圍值，利用EXCEL的強大計算功能，也可以進行預(yù)算。下面舉一個現(xiàn)金預(yù)算方面的例子，通過這個例子，使您對 EXCEL的強大計算統(tǒng)計功能能有較深的理解，并且可以編制出更出色的財務(wù)預(yù)算表。 A公司財務(wù)預(yù)算案例 財務(wù)預(yù)算表達的主要是資金、收入、成本、費用和利潤之間的關(guān)系，其中利潤目標是企業(yè)主要奮斗目標，為了達到這一目標，各級部門就必須根據(jù)具體的財務(wù)目標安排各自的經(jīng)營活動，使企業(yè)總體目標得到保障。銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提，財務(wù)預(yù)算的綜合性最強，是預(yù)算的核性內(nèi)容。將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)對比，可及時發(fā)現(xiàn)問題和調(diào)整偏差，使企業(yè)的經(jīng)濟活動按預(yù)定的目標進行，從而實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標。 財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價值方面總括地反映經(jīng)營期特種決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，使預(yù)算執(zhí)行情況一目了然。 財務(wù)預(yù)算的作用 財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算體系中的組成部分，它在全面預(yù)算體系中有以下重要作用： 1．財務(wù)預(yù)算使決策目標具體化、系統(tǒng)化和定量化 在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)預(yù)算到全面、綜合地協(xié)調(diào)、規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部各部門、各層次的經(jīng)濟關(guān)系與職能，使之統(tǒng)一服從于未來經(jīng)營總體目標的要求；同時，財務(wù)預(yù)算又能使決策目標具體化。 ，由責任主管提出報告再由相關(guān)人員提出意見。 ，并規(guī)定在何種差異的情形下，必須作異常說明，例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原因及具體對策。 ，資料量太大時可按日統(tǒng)計后填入，但應(yīng)與明細資料相配合以方便查詢。一張日常管理報表可能包含多個相關(guān)預(yù)算項目，但每一個預(yù)算項目應(yīng)有獨立的字段，并有小計與月累計，以方便和預(yù)算比較。 財務(wù)預(yù)算的日常管理 預(yù)算制度包含有預(yù)算政策的訂定、預(yù)算編制、日常管理及檢討改進四個部分，而其中又以日常管理最為重要，因為它是整個預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。 滾動預(yù)算又稱永續(xù)預(yù)算，其主要特點在于：不將預(yù)算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據(jù)新的情況進行調(diào)整和修訂后幾個月的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補下一個月預(yù)算，從而逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動。 增量預(yù)算與零基預(yù)算的區(qū)別：增量預(yù)算是以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，零基預(yù)算是一切從零開始。 二、增量預(yù)算和零基預(yù)算 增量預(yù)算是指在基期成本費用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整原有關(guān)成本費用項目而編制預(yù)算的方法。 彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對稱，它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動成本與固定成本兩大部分。 投資決策預(yù)算的編制 管理費用預(yù)算的編制 期末存貨預(yù)算的編制 制造費用預(yù)算的編制 應(yīng)交稅金及附加預(yù)
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