財(cái)務(wù)預(yù)算與項(xiàng)目投資-資料下載頁
2025-07-29 13:22本頁面
【正文】 %。（二）項(xiàng)目投資預(yù)算及資金來源項(xiàng)目總投資、資金來源等概況詳見下表：金額單位：人民幣萬元 辦公樓租金100資金來源 裝修費(fèi)20其中：企業(yè)自籌170購買設(shè)備50項(xiàng)目生命周期： 設(shè)備5年四個(gè)月裝修期銀行貸款計(jì)劃自貸款日起24個(gè)月后歸還，即使用貸款2年的時(shí)間；貸款期限自2013年1月1日至2015年12月31日（計(jì)算該項(xiàng)目的投資回報(bào)對(duì)收入、回款的測(cè)算（金額單位：人民幣萬元）第一年因有裝修期四個(gè)月，故實(shí)際產(chǎn)生效益時(shí)間為八個(gè)月，再加上初始運(yùn)營需要與客戶更多的溝通、交流及接受的過程，故2013年預(yù)計(jì)可出租席位22席。以后年度按上一年度為基礎(chǔ)（2014年的基數(shù)為2013年/8*12預(yù)期），年增長(zhǎng)30%。對(duì)銷售成本的測(cè)算（金額單位：人民幣萬元）每一出租席位都需配備人員維護(hù)，人員成本按人均年收入4萬元，人均維護(hù)席位八席。設(shè)備按五年計(jì)提折舊，且在年對(duì)外出租席位增加的情況下，加大設(shè)備投入，且對(duì)外設(shè)備折舊增加。對(duì)期間費(fèi)用的測(cè)算（金額單位：人民幣萬元）期間費(fèi)用測(cè)算項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年小計(jì)費(fèi)用性質(zhì)2013年2014年2015年2016年2017年通訊費(fèi)12變動(dòng)差旅費(fèi)變動(dòng)安裝服務(wù)費(fèi)變動(dòng)管理人員薪資101213141564固定福利費(fèi)固定水電費(fèi)34520固定房租505356固定辦公費(fèi)固定車輛費(fèi)用固定廣告宣傳費(fèi)151515151575固定業(yè)務(wù)招待費(fèi)2222210固定財(cái)務(wù)費(fèi)用 固定費(fèi)用合計(jì)固定上表中對(duì)期間費(fèi)用的預(yù)測(cè)，是依據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)具體分析得出，其中變動(dòng)費(fèi)用隨收入的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，通訊費(fèi)根據(jù)每席位每月200元預(yù)計(jì)；差旅費(fèi)根據(jù)每人服務(wù)八席們，每席位2000元預(yù)計(jì)；安裝服務(wù)費(fèi)根據(jù)每席位500元預(yù)計(jì)。固定費(fèi)用如管理人員薪資按2位管理人員計(jì)，人員工資年略有增長(zhǎng)；福利費(fèi)根據(jù)人員預(yù)估，并略有增長(zhǎng)。房租按年遞增3%，但與銷售量的增長(zhǎng)無關(guān)；辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用考慮人員變化略有上升；廣告宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)按固定額預(yù)計(jì)。財(cái)務(wù)費(fèi)用按股東投入資金及股東協(xié)商利率6%執(zhí)行。（三）項(xiàng)目周期內(nèi)的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表 （四）盈虧平衡點(diǎn)的分析（量本利分析）變動(dòng)席位維護(hù)人員工資112555設(shè)備折舊通訊費(fèi)12差旅費(fèi)安裝服務(wù)費(fèi)小計(jì)固定管理人員薪資1012131415福利費(fèi)水電費(fèi)345房租505356辦公費(fèi)車輛費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)1515151515業(yè)務(wù)招待費(fèi)22222財(cái)務(wù)費(fèi)用 小計(jì)該項(xiàng)目的變動(dòng)成本為席位維護(hù)人員工資、設(shè)備的折舊、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、安裝服務(wù)費(fèi)。固定成本為管理人員薪資、福利費(fèi)、水電費(fèi)、房租、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用。以第2年數(shù)據(jù)為例，項(xiàng)目邊際貢獻(xiàn)、保本量、保本銷售額情況如下：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)成本=單位邊際貢獻(xiàn)＝2－=保本量（即X軸值）＝247。=36保本銷售額（即Y軸值）＝236=72（五）項(xiàng)目的評(píng)估根據(jù)青島新聞網(wǎng)2013年3月4日發(fā)表的2013年的通貨膨脹率在3%左右預(yù)計(jì)：2013年上半年國內(nèi)通貨膨脹率為3%。（資料來源：青島新聞網(wǎng)）從統(tǒng)計(jì)行業(yè)劃分上來看，公司所從事的木制玩具行業(yè)經(jīng)查證：本行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為4%。（資料來源：《2012年企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》，作者：國務(wù)院國資委財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局（制定），經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，第一版，2012年4月）項(xiàng)目回收期=項(xiàng)目ARR=%項(xiàng)目IRR=60%項(xiàng)目NPV=該項(xiàng)目的加權(quán)資本投資成本：由于本項(xiàng)目的資金全部由股東自籌解決，比較現(xiàn)有公司2012年的總資產(chǎn)報(bào)酬率為 4% ， %資料來源：中國銀行貸款利率）股東要求的投資回報(bào)率為12%，因此，加權(quán)資本投資成本取三者中最高的為12%。 折現(xiàn)率=加權(quán)資本投資成本+通貨膨脹率+行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率項(xiàng)目可行性判斷該項(xiàng)目對(duì)企業(yè)來說是一個(gè)全新的內(nèi)容，之前企業(yè)在此方面并無太多的經(jīng)驗(yàn)累積，但從整個(gè)市場(chǎng)調(diào)查情況來看，該項(xiàng)目有較好的前景，同時(shí)經(jīng)過評(píng)估，%，IRR為60%。綜上分析，該投資項(xiàng)目可行。六、報(bào)告程序本報(bào)告報(bào)送給公司總經(jīng)理。七、組織財(cái)務(wù)管理狀況的總體評(píng)價(jià)及改善建議 公司目前財(cái)務(wù)管理尚處于起步階段。自2010年以來，公司引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資公司，同時(shí)根據(jù)公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，公司財(cái)務(wù)管理工作方向也將逐步改變。公司財(cái)務(wù)管理中最薄弱的環(huán)節(jié)是在成本管理方面。做好成本管理工作，需要公司多個(gè)業(yè)務(wù)部門的配合，為此加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通交流必不可少。目前一些基礎(chǔ)資料的取得經(jīng)常有延誤或錯(cuò)誤，以致成本核算、成本分析時(shí)信息失真，最后得出的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。成本工作，在公司中一直以來有一種不成文的共識(shí)——這項(xiàng)工作是財(cái)務(wù)的事，好或不好都是財(cái)務(wù)的事。而事實(shí)上，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的取得離不開各業(yè)務(wù)部門的支持，如電商事業(yè)部的成本核算，首先要加強(qiáng)電子商務(wù)倉庫的管理，確保月出庫數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，才能確保財(cái)務(wù)核算出電子商務(wù)的準(zhǔn)確成本。為此對(duì)于上述問題，建議改善如下：★成立成本管控中心，由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。在各事業(yè)部成立成本核算中心，每月三號(hào)前按統(tǒng)一報(bào)表格式提供相關(guān)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。同時(shí)，擴(kuò)展和完善用友管理軟件功能，借助軟件實(shí)現(xiàn)成本核算的自動(dòng)化，使財(cái)務(wù)人員有更多的精力用于對(duì)包括成本管理在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的過程控制，將目前各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，使?cái)務(wù)管理工作由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，及時(shí)為公司經(jīng)營決策提供正確、詳實(shí)的財(cái)務(wù)信息?！镄抻啞⑼晟颇壳肮緫?yīng)收賬款、應(yīng)付帳款管理制度，加強(qiáng)貨款回收管理，加強(qiáng)供應(yīng)商帳期及付款方式管理。八、附件（一）附表一：2011年實(shí)際與2012年實(shí)際對(duì)比損益表（二）附表二：2012年和2011年對(duì)比資產(chǎn)負(fù)債表（三）附表三：2012年和2011年對(duì)比現(xiàn)金流量表（四）附表四：2010年預(yù)算損益表（五）附表五：2013年預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表（六）附表六：2013年預(yù)算現(xiàn)金流量表（七）附表七：項(xiàng)目預(yù)算損益表（八）附表八：項(xiàng)目預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表（九）附表九：項(xiàng)目預(yù)算現(xiàn)金流量表九、參考資料1. 百度百科網(wǎng)2. 百度知道網(wǎng)站3. 《戰(zhàn)略管理：企業(yè)戰(zhàn)略》，作者：LJ布儒瓦第三、艾琳M杜海米、JL斯廷珀特，中信出版社，2004年9月第2版4. MBA智庫百科網(wǎng)站5. 奧光網(wǎng)站；；；）6. 中國銀行貸款利率7. 新浪財(cái)經(jīng)網(wǎng)站8. 《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值2013》，作者：國務(wù)院國資委財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局（制定），經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，第一版，2013年4月9.《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》，張新民 武艷輝譯，中信出版版，2002年9月第1版10.《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》，作者：[美]英格拉姆、奧爾布賴特、希爾 ， 中信出版社，2004年1月第1版11.《劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)戰(zhàn)工作坊—財(cái)務(wù)管理（高級(jí)專業(yè)版）》，北京英標(biāo)人力資源網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開發(fā)有限公司組織編譯，中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2004年11月第
語文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1