財務預算的編制方法-資料下載頁
2025-04-07 22:16本頁面
【正文】 公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10％，并于當月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應付賬款余額為5000萬元（需在4月份付清），不存在其他應收應付款項。4月份有關(guān)項目預計資料如下：采購材料8000萬元（當月付款70％）；工資及其他支出8400萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用8000萬元（其中折舊費等非付現(xiàn)費用為4000萬元）；營業(yè)費用和管理費用1000萬元（用現(xiàn)金支付）；預交所得稅1900萬元；購買設備12000萬元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該公司4月份的下列預算指標：（1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入；（2）經(jīng)營性現(xiàn)金流出；（3）現(xiàn)金余缺；（4）應向銀行借款的最低金額；（5）4月末應收賬款余額。（二）預計利潤表編制預計利潤表是指以貨幣形式綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果（包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤）計劃水平的一種財務預算。該預算需要在銷售預算、產(chǎn)品成本預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算和現(xiàn)金預算等基礎上編制。編制預計利潤表時，應重點注意本期的銷售成本和期間費用兩個項目的計算。（三）預計資產(chǎn)負債表的編制預計資產(chǎn)負債表是指用于總括反映企業(yè)預算期末財務狀況的一種財務預算。預計資產(chǎn)負債表中除上年期末數(shù)已知外，其余項目均應在前述各項業(yè)務預算和專門決策預算的基礎上分析填列。編制預計資產(chǎn)負債表時，重點應注意以下項目的計算：應收賬款、存貨、應付賬款、所得稅、留存收益等?！纠?5】在編制預計資產(chǎn)負債表時，對表中的年初項目和年末項目均需根據(jù)各種日常業(yè)務預算和專門決策預算的預計數(shù)據(jù)分析填列。 （ ）【例26】在財務預算的編制過程中，編制預計財務報表的正確的程序是：先編制預計資產(chǎn)負債表，然后再編制預計利潤表。（ ）【例27】某企業(yè)編制“直接材料預算”，預計第四季度期初存量456千克，該季度生產(chǎn)需用量2120千克，預計期末存量為350千克，材料單價（不含稅）為10元，若材料采購貨款有50%在本季度內(nèi)付清，另外50%在下季度付清，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)預計資產(chǎn)負債表年末“應付賬款”項目為（ ）元。A. B. C. D. 第四節(jié) 預算的執(zhí)行與考核 預算管理是指企業(yè)圍繞預算而展開的一系列管理活動，預算管理包括預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)控、預算預算分析和考評等多個方面。 一、預算編制（略）二、預算執(zhí)行企業(yè)的預算一經(jīng)批復下達，個預算單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。三、預算的調(diào)整對于預算執(zhí)行單位提出的預算調(diào)整事項，企業(yè)進行決策時，一般應遵循：；；、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面【例28】企業(yè)正式下達執(zhí)行的財務預算，不允許進行調(diào)整。四、預算的分析與考核開展預算執(zhí)行分析，企業(yè)管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。企業(yè)預算執(zhí)行考核是企業(yè)績效評價的主要內(nèi)容，應當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核進行，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。 【總結(jié)】主要考點預算分類（兩種）和預算體系內(nèi)容、預算編制方法（六種），重點掌握彈性預算方法、零基預算方法、滾動預算方法的優(yōu)點與缺點，預算編制（業(yè)務預算、專門決策預算、財務預算）、預算的執(zhí)行與考核。關(guān)鍵詞：預算體系 預算編制方法 預算編制 預算的執(zhí)行與考核【典型例題答案】. CD 3. CD 4. D 5. B 6. A 7. A 8. C 9. 10. A 11. A 12. AC13.【答案及解析】 （1）A＝70200（元），B＝117000（元），C＝70200（元），D＝18700（元），E＝77220（元）（2）F＝70200（元），G＝10200（元），H＝35100（元）（3）應收賬款年末余額＝12870040％＝51480（元） 應付賬款年末余額＝7722050％＝38610（元）14. ACD 15. B 16. 17. BCD 18. 19. C 20. AD 21. 22 . ACD 24. 【答案及解析】（1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入＝3600010％＋4100020％＋4000070％＝39800（萬元）（2）經(jīng)營性現(xiàn)金流出＝（800070％＋5000）＋8400＋（80004000）＋1000＋4000010％＋1900＝29900（萬元）（3）現(xiàn)金余缺＝80＋398002990012000＝2020（萬元）（4）應向銀行借款的最低金額＝2020＋100＝2120（萬元）（5）4月末應收賬款余額＝4100010％＋4000030％＝16100（萬元）25. 26. 27. C 28. 11 / 11
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1