【正文】 般, 1=差)1．對公司治理的影響程度 4 3 2 12．協(xié)助管理層評估風險/解決內(nèi)部控制問題 4 3 2 13．內(nèi)部審計獨立履行其職責，不受干擾 4 3 2 14．在執(zhí)行審計時能不受限制地接觸相關的記錄、實物和人員 4 3 2 15．內(nèi)部審計通過高質(zhì)量的工作達到管理層預期 4 3 2 16．客觀性/職業(yè)道德 4 3 2 17．專業(yè)性和對行業(yè)/組織/流程/IT方面的知識 4 3 2 18．溝通能力 4 3 2 19．內(nèi)部審計與您單位的關系及和諧程度 4 3 2 110．選擇重要領域或?qū)ｎ}進行審計 4 3 2 111．審計前告知審計目的和范圍 4 3 2 112．采納他人建議 4 3 2 113．通報/溝通審計發(fā)現(xiàn) 4 3 2 114．審計結(jié)論的準確性 4 3 2 115．審計報告的及時性/清晰性 4 3 2 116．審計效率 4 3 2 117．審計對業(yè)務流程和控制的提高是否有幫助 4 3 2 118．審計部門對審計意見和建議整改落實的后續(xù)跟蹤 4 3 2 119．內(nèi)部審計自身管理情況 4 3 2 120．為單位培養(yǎng)/輸送高質(zhì)量人才 4 3 2 1簽名(可選):B2： 內(nèi)部審計活動調(diào)查問卷(開放式）— 運營管理層成員一、內(nèi)部審計旨在減少風險，改進運營，通過專業(yè)服務幫助各單位改進缺陷，提供建議，為整個組織作出自己的貢獻，您覺得內(nèi)部審計在這方面是否發(fā)揮了應有的作用？目前的內(nèi)部審計工作對您單位的管理和業(yè)務是否有幫助？無論是肯定還是否定評價，都請詳細評述，可以例舉。二、目前審計領域和項目安排能否滿足您單位的需求？如果不能，請詳述您對未來的需求和期望。三、您對目前內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)能力有何評價？可從職業(yè)道德、專業(yè)能力和綜合素質(zhì)等各方面評價，在實際業(yè)務處理中，您覺得內(nèi)部審計人員及其技能在哪些方面還要提高？B3：內(nèi)部審計活動調(diào)查問卷(開放式）— 內(nèi)部審計人員一、您認為審計部門是否被賦予了足夠的權(quán)力，以保證有效開展內(nèi)部審計？內(nèi)部審計的工作范圍、資源安排是否滿足了組織高層及各個部門的需要？二、您負責的業(yè)務領域或?qū)徲嬳椖康娘L險是如何發(fā)現(xiàn)并控制的？您對內(nèi)部審計風險評估和計劃提供過信息和建議嗎？如果有，詳述一下，如果沒有，可以提供具體想法。三、您認為自己是否有恰當?shù)闹R和專業(yè)技能（包括計算機運用能力），哪方面的技能還要提高？對于本行業(yè)審計，您認為最關鍵的技能是什么？可以通過哪些方式充分獲得這些技能？四、您所做的工作是否能夠得到被審計單位的認可和信賴？您與被審計單位的關系有沒有影響過您的客觀判斷？為保持獨立性和客觀性，對于關系緊密或者沖突矛盾的情形，您是如何處理的？附錄三： 內(nèi)部審計質(zhì)量評估訪談提綱C１訪談提綱 — 治理層成員被訪談者： 日期： 職位： 時間： 訪談者： 地點： 216。 在采訪之前需熟悉被訪談者的背景。重要的背景信息記錄如下： 216。 告知被訪談者本訪談內(nèi)容對訪談小組之外的人員保密。216。 簡要說明質(zhì)量評估的目的以及訪談對達成這些目的的重要性。1．組織如何保證把質(zhì)量意識、道德規(guī)范和價值觀貫穿于組織經(jīng)營活動中？2．內(nèi)部審計活動應該發(fā)揮什么作用？請從總體上評價內(nèi)部審計活動。3．您認為內(nèi)部審計有助于重大風險的識別、改善組織的控制和治理架構(gòu)嗎？4．您是否要求內(nèi)部審計機構(gòu)負責人報告質(zhì)量評估的結(jié)果? 5．您從內(nèi)部審計機構(gòu)獲得哪些報告？這些報告中的信息是否符合您的需要？您認為這些報告能在哪些方面應出改進？6．內(nèi)部審計對上述報告中提出的問題解決情況、建議采納情況進行跟蹤嗎？7．內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和內(nèi)部審計人員的能力如何？（專業(yè)性、溝通能力、對經(jīng)營業(yè)務及相關的業(yè)務流程的了解程度）8．內(nèi)部審計能夠為組織增加價值嗎？如果能，是如何增加價值的？C２訪談提綱 — 高級管理層成員被訪談者： 日期： 職位： 時間： 訪談者： 地點： 216。 在訪談之前需熟悉被訪談者的背景。重要的背景信息記錄如下： 216。 告知被訪談者本訪談內(nèi)容對訪談小組之外的人員保密。216。 簡要說明質(zhì)量評估的目的以及訪談對達成這些目的的重要性。1．組織中是否有書面的內(nèi)部控制制度?您認為這些是否足夠？2．您如何知道組織的最新風險狀況？最重要的風險和機會是什么?內(nèi)部審計活動在風險識別和應對中的作用是什么? 內(nèi)部審計活動的風險評估和計劃是否有足夠的資源投入?3．目前內(nèi)部審計機構(gòu)的設置能否使其充分發(fā)揮職能并保持足夠的獨立性？4．內(nèi)部審計機構(gòu)與組織內(nèi)其它監(jiān)督部門及外部審計如何協(xié)調(diào)工作？5．內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和內(nèi)部審計人員的勝任能力怎么樣？（專業(yè)性、溝通能力、對公司經(jīng)營業(yè)務及相關的業(yè)務流程的了解程度、IT 方面的知識）6．您從內(nèi)部審計機構(gòu)獲得哪些報告？這些報告中的信息是否符合您的需要？您對審計發(fā)現(xiàn)的問題及內(nèi)部審計報告的內(nèi)容有何看法？審計報告是否披露了需要關注的重要問題？審計的時效性如何？您認為這些報告應在哪些方面做出改進？7．高級管理層與內(nèi)部審計意見不一致的時候是如何解決的？8．內(nèi)部審計機構(gòu)對審計報告中提出的問題和建議解決情況進行后續(xù)跟蹤了嗎？9．內(nèi)部審計在公司治理中的作用如何？如在公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善，信息技術(shù)安全，公司文化建設及舞弊預防等方面的作用？10．內(nèi)部審計在哪些方面還需要進一步提高？C３ 訪談提綱——運營管理層成員訪談者： 日期： 職位： 時間： 訪談者： 地點： 在訪談之前需熟悉被訪談者的背景。重要的背景信息記錄如下： 216。 告知被訪談者本訪談內(nèi)容對訪談小組之外的人員保密。216。 簡要說明質(zhì)量評估的目的以及訪談對達成這些目的的重要性。1．請描述您所負責的領域中風險是如何識別、衡量和管理的。在您所負責的領域里最重要的風險和機會是什么？您決定采取哪些方式（接受、減輕、分擔、轉(zhuǎn)移）應對這些風險？您所在領域的風險管理如何適當?shù)呐c組織風險相結(jié)合的？2．您認為內(nèi)部審計活動應該發(fā)揮什么作用？您對內(nèi)部審計活動的總體評價是什么？3．內(nèi)部審計有助于重大風險的識別、有助于改善您所負責領域的控制體系嗎？請舉例說明。4．內(nèi)部審計計劃和審計范圍是否與運營部門溝通？5．內(nèi)部審計是否保持獨立性？是否滿足管理需要？6．您認為內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和內(nèi)部審計人員的能力怎么樣？（專業(yè)性、溝通能力、對公司經(jīng)營業(yè)務及相關的業(yè)務流程的了解）7．您能收到與己有關的內(nèi)部審計報告嗎？8．內(nèi)部審計報告的結(jié)論公允嗎？審計發(fā)現(xiàn)是否與您溝通過？您認為內(nèi)部審計提出的建議有價值嗎？9．您會考慮送有潛質(zhì)的高級員工去內(nèi)部審計機構(gòu)工作嗎？10．內(nèi)部審計與組織里其他監(jiān)督部門及外部審計協(xié)調(diào)性如何？有沒有重復的審計和監(jiān)督？C4 訪談提綱——內(nèi)部審計機構(gòu)負責人被訪談者： 日期： 職位： 時間： 訪談者： 地點： 在訪談之前需熟悉被訪談者的背景。重要的背景信息記錄如下： 216。 告知被訪談者本訪談內(nèi)容對訪談小組之外的人員保密。216。 簡要說明質(zhì)量評估的目的以及訪談對達成這些目的的重要性。1．對組織來說，目前最重要的風險和機會是什么？2．內(nèi)部審計如何協(xié)助管理層對重要的風險進行識別和管理？3．治理層參與內(nèi)部審計機構(gòu)每年的計劃/預算活動嗎?以何種方式參與？4．您在組織中的地位和作用是通過參與戰(zhàn)略規(guī)劃會議,其它行政管理會議,以及及時溝通的方式體現(xiàn)出來的嗎?5．內(nèi)部審計章程是否規(guī)定了內(nèi)部審計活動的任務、定期與治理層和高級管理層溝通等事項，并取得他們的正式認可?6．請說出內(nèi)部審計如何與其它內(nèi)部監(jiān)督部門協(xié)調(diào)以確保審計覆蓋面充分且不重復？內(nèi)部審計對其它監(jiān)督部門提出的建議負責跟蹤或協(xié)助跟蹤嗎？7．內(nèi)部審計與外部審計師或政府有關部門的協(xié)調(diào)是否足以減少重復的工作？8．在內(nèi)部審計的年度風險評估和審計計劃過程中，是否征求了各利益相關方，包括治理層、高級管理層和外部審計師的意見？是否考慮了組織的風險框架、戰(zhàn)略經(jīng)營規(guī)劃？9．對內(nèi)部審計活動運用信息技術(shù)是否給予足夠的重視？內(nèi)部審計活動是否需要廣泛、多成果的運用信息技術(shù)？10．為充分實現(xiàn)審計計劃，所需資金、人員技能、技術(shù)和其他相關資源是否能得到保障？11．每個項目是否有具體的審計計劃，包括審計范圍、時間和相關資源分配等？12．組織架構(gòu)是否有助于內(nèi)部審計活動任務和目標的實現(xiàn)？13．內(nèi)部審計是否積極參與到運營人員的職業(yè)發(fā)展、輪換制或相似的項目，是否將內(nèi)部審計作為組織的一種管理資源？請給予解釋說明。14．內(nèi)部審計人員是否擁有審計所需要的相關知識？15．是否開展用來評估所有重大風險和控制的業(yè)務流程審計，以幫助組織增加價值?16．審計業(yè)務的所有重大發(fā)現(xiàn)事項都被恰當披露了嗎?17．是否由內(nèi)部審計機構(gòu)決定采取及時的后續(xù)審計,以確定管理層的糾正行為是否達到預期結(jié)果?18．外部審計對內(nèi)部審計工作的依賴程度是否令人滿意?19．描述內(nèi)部審計活動的質(zhì)量保證和改進程序。是否有外部評估?多長時間一次？20．內(nèi)部審計機構(gòu)計劃在客戶關系、減少審計周期、改進審計方法和技術(shù)，學習最佳實務等面采取哪些質(zhì)量保證和改進措施?C5 訪談提綱 — 內(nèi)部審計人員被訪談者： 日期： 職位： 時間： 訪談者： 地點： 在訪談之前需熟悉被訪談者的背景。重要的背景信息記錄如下： 216。 告知被訪談者本訪談內(nèi)容對訪談小組之外的人員保密。216。 簡要說明質(zhì)量評估的目的以及訪談對達成這些目的的重要性。1．是否存在影響內(nèi)部審計獨立性的障礙？您是否遇到過影響您報告事實的不當干預？2．內(nèi)部審計章程是否賦予內(nèi)部審計足夠的權(quán)限，以保證有效開展內(nèi)部審計活動？3．內(nèi)部審計工作范圍是否滿足組織需要？內(nèi)部審計活動是否充分利用了審計資源？4．您認為內(nèi)部審計活動的重要性次序是與組織的目標相一致的嗎？5．內(nèi)部審計是否幫助組織識別重要的風險和改善組織的控制與治理系統(tǒng)？6．您認為內(nèi)部審計為組織增加價值嗎？如果是，請舉例說明是如何增加價值？7．除了計劃的審計外，內(nèi)部審計是否幫助管理層解決業(yè)務問題或改善業(yè)務流程？如果沒有，請解釋為什么沒有？8．內(nèi)部審計有沒有得到管理層對其活動有效性的意見反饋？9．內(nèi)部審計有沒有對審計報告提到的審計問題整改情況進行跟蹤？10．您認為內(nèi)部審計機構(gòu)負責人及內(nèi)部審計人員有能力嗎？專業(yè)嗎？溝通技巧如何？與人交往的能力如何？11．您的上級是如何對您的工作進行管理的？對您的管理和指導充足嗎？12．您認為是否需要改善針對建議采取的后續(xù)跟蹤程序？13．您有哪些關于內(nèi)部審計機構(gòu)改進審計流程的建議？C6 訪談提綱 — 外部審計人員被訪談者： 日期： 職位：