【正文】 審計(jì)工作規(guī)定》的貫徹落實(shí)情況、內(nèi)審項(xiàng)目完成情況、內(nèi)審問(wèn)題整改情況、內(nèi)審工作程序以及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員管理情況等進(jìn)行全面檢查。及時(shí)指出問(wèn)題，規(guī)范管理。（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打造過(guò)硬的內(nèi)審隊(duì)伍。一是舉辦各類內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。采取“以會(huì)代訓(xùn)”、“送教上門”、“送出去”等多種形式，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平。聘請(qǐng)業(yè)務(wù)骨干和專家授課，在培訓(xùn)課程設(shè)置上，要切合基層單位實(shí)際，授課內(nèi)容突出經(jīng)驗(yàn)介紹，傳授審計(jì)方法，加強(qiáng)審計(jì)案例和審計(jì)實(shí)務(wù)操作的分析探討。二是組織現(xiàn)場(chǎng)座談會(huì)，總結(jié)各單位內(nèi)審工作開展情況，梳理存在的問(wèn)題，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，收集建議意見(jiàn)。通過(guò)大家相互學(xué)習(xí)，互相借鑒，探索內(nèi)部審計(jì)工作的新思路、新方法，達(dá)到了共同提高的目的，提升內(nèi)審人員的專業(yè)能力，專業(yè)精神。三是加強(qiáng)理論研究。鼓勵(lì)內(nèi)審人員平時(shí)勤思考、善總結(jié)、常積累、多動(dòng)筆，從實(shí)踐中提煉好的經(jīng)驗(yàn)做法，結(jié)合單位實(shí)際撰寫理論文章和工作信息，提高文字能力和業(yè)務(wù)水平。（四）強(qiáng)化服務(wù)監(jiān)督，努力發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用?！秲?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)提出了明確要求。審計(jì)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮機(jī)關(guān)引領(lǐng)作用，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的服務(wù)指導(dǎo)，一是建立日常工作溝通機(jī)制。在開展內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，搭建內(nèi)審工作溝通交流平臺(tái)，暢通信息共享渠道，及時(shí)協(xié)調(diào)解決日常工作中遇到的問(wèn)題，從政策層面加強(qiáng)指導(dǎo)，答疑解惑。加強(qiáng)機(jī)關(guān)部門協(xié)調(diào)，為內(nèi)審工作創(chuàng)造有利條件。二是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。立足現(xiàn)有條件，克服人少事多的矛盾。深入內(nèi)審單位，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)制度政策的宣傳培訓(xùn)，提高法律法規(guī)意識(shí)。到內(nèi)部審計(jì)一線，了解內(nèi)審項(xiàng)目開展情況，進(jìn)行面對(duì)面的指導(dǎo)幫帶。三是建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，每年推薦12個(gè)內(nèi)審單位參加評(píng)比，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目開展優(yōu)秀、審計(jì)業(yè)務(wù)工作規(guī)范的單位，給予表彰。對(duì)未能按時(shí)完成內(nèi)審計(jì)劃，審計(jì)質(zhì)量差的單位要進(jìn)行通報(bào)。四是規(guī)范聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)的程序。由于內(nèi)部審計(jì)力量比較薄弱，有的項(xiàng)目專業(yè)性很強(qiáng)，需要利用社會(huì)審計(jì)力量來(lái)完成?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)要不斷規(guī)范社會(huì)購(gòu)買服務(wù)行為，嚴(yán)格遴選程序，聘請(qǐng)資質(zhì)過(guò)硬的社會(huì)審計(jì)力量，保證審計(jì)質(zhì)量。（五）突出質(zhì)量建設(shè)，充分運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。一是提高內(nèi)審質(zhì)量和效率。從審計(jì)工作流程著手，突出抓好內(nèi)審業(yè)務(wù)建設(shè)，逐步夯實(shí)內(nèi)審基礎(chǔ)工作，提升基層內(nèi)審工作質(zhì)量。按照審計(jì)工作準(zhǔn)則的要求，不斷完善調(diào)查了解、實(shí)施方案、工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)。精心組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員積極性，按時(shí)按量完成內(nèi)審項(xiàng)目，提高內(nèi)審效率。二是加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題的跟蹤整改力度。對(duì)內(nèi)審指出的問(wèn)題，督促被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，逐項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；對(duì)內(nèi)審提出的合理化建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采納，督促審計(jì)意見(jiàn)得到真正落實(shí)。三是推進(jìn)內(nèi)審監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化和利用。充分運(yùn)用內(nèi)審結(jié)果，把內(nèi)審成果納入所屬單位的干部考評(píng)、評(píng)功評(píng)獎(jiǎng)等事項(xiàng)中，促進(jìn)單位廉政建設(shè)。避免內(nèi)審結(jié)果“審而無(wú)用、審而不改、審而不究”的問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性或傾向性問(wèn)題進(jìn)行深入分析，有針對(duì)性地提出解決意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)建立規(guī)范管理制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。第五篇：我國(guó)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策我國(guó)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立于各部門之外的一種監(jiān)督機(jī)構(gòu)，它以審查和監(jiān)督企業(yè)各運(yùn)營(yíng)活動(dòng)并針對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題上報(bào)或提出解決方案。內(nèi)部審計(jì)可以有效的診斷出企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的弊端，可以使得企業(yè)保持良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。對(duì)于銀行業(yè)而言，內(nèi)部審計(jì)更加重要。銀行是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中非常重要的一塊，如果銀行的運(yùn)營(yíng)由于內(nèi)部審計(jì)工作的漏洞而出現(xiàn)了問(wèn)題，那么對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將會(huì)起到非常不利的作用。本文針對(duì)我國(guó)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題進(jìn)行探討和分析，最終提出相應(yīng)解決對(duì)策。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；村鎮(zhèn)銀行；問(wèn)題與對(duì)策一 前言隨著全球經(jīng)濟(jì)的交流以及我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的重要性日益漸增。內(nèi)部審計(jì)是銀行業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中十分重要的一環(huán)，對(duì)于我國(guó)村鎮(zhèn)銀行而言，如果內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)了問(wèn)題，銀行的發(fā)展將會(huì)大受制約[1]。為保證銀行正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，本文提出目前我國(guó)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)方面存在的相關(guān)問(wèn)題，并總結(jié)幾條解決對(duì)策。二 村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)的職能村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)主要起運(yùn)營(yíng)監(jiān)督的職能，即根據(jù)銀行既定的目標(biāo)和制度，嚴(yán)格監(jiān)督銀行內(nèi)部工作流程的進(jìn)行。它既可以監(jiān)督銀行內(nèi)部人員在各項(xiàng)目標(biāo)、制度、方針及預(yù)算等方面是否依照銀行規(guī)定的步驟來(lái)走，又可以檢舉揭發(fā)銀行內(nèi)部存在的徇私舞弊以及貪污違紀(jì)的行為[2]。而這些主要是通過(guò)以下四個(gè)具體職能來(lái)完成的。1 評(píng)估職能村鎮(zhèn)銀行每當(dāng)提出新型運(yùn)營(yíng)方案或是進(jìn)行預(yù)算后，內(nèi)部審計(jì)部門就會(huì)對(duì)其進(jìn)行審核，并對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)和效益做出評(píng)估[3]。同時(shí)，審計(jì)人員也可以通過(guò)對(duì)銀行內(nèi)部管理控制的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，然后針對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行提出，最終得到優(yōu)化銀行內(nèi)部流程提升銀行效率和效益的結(jié)果。2 鑒定職能所謂鑒定職能，是指審計(jì)部門對(duì)銀行的會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)資料進(jìn)行鑒定，直至確認(rèn)其是否合法合規(guī)。3 服務(wù)職能新型銀行制度建立后，銀行內(nèi)部管理控制要求的越來(lái)越高。在這種情況下，審計(jì)部門逐漸從只對(duì)銀行財(cái)務(wù)和流程進(jìn)行檢查而轉(zhuǎn)向了為銀行各部門進(jìn)行服務(wù)了。審計(jì)部門對(duì)于銀行的各個(gè)環(huán)節(jié)都了如指掌，在這個(gè)信息化的時(shí)代，從審計(jì)部門全局宏觀的分析銀行戰(zhàn)略政策，可以很好的為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策服務(wù)。4 管理職能審計(jì)部門的特殊性決定了它不會(huì)與其他部門的權(quán)力發(fā)生重疊或沖突，為了更好的履行監(jiān)督檢查任務(wù)和為銀行各部門提供更好的服務(wù)，審計(jì)部門必須要以獨(dú)立 1部門的形式存在，決不能參與到銀行各部門的實(shí)際控制當(dāng)中。三 村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題 1 村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)不明晰現(xiàn)今很多村鎮(zhèn)銀行由于領(lǐng)導(dǎo)層的不重視以及銀行本身的規(guī)模問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)并沒(méi)有清楚明白的羅列出來(lái)。在這種情況下，很容易會(huì)出現(xiàn)職責(zé)分配不清的問(wèn)題。銀行審計(jì)部門職責(zé)不明晰，審計(jì)部門在執(zhí)行自身應(yīng)執(zhí)行的任務(wù)時(shí)，很容易會(huì)出現(xiàn)無(wú)權(quán)可管的情況[4]。這種情況的出現(xiàn)，一是村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部管控系統(tǒng)不完善，另一方面也是他們沒(méi)有嚴(yán)格按照國(guó)家法律規(guī)定和銀行從業(yè)規(guī)則來(lái)經(jīng)營(yíng)的表現(xiàn)。職權(quán)的混亂使得審計(jì)部門無(wú)法與銀行其他部門進(jìn)行良好的協(xié)作和溝通，本身應(yīng)起到的作用自然大打折扣了。2 村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)人才缺乏由于我國(guó)城鄉(xiāng)發(fā)展的嚴(yán)重不平衡，絕大多數(shù)精英人才因向往城市的高薪水和高生活待遇而前去城市工作。這樣一來(lái)，村鎮(zhèn)中的人才數(shù)量也就不多了。對(duì)于村鎮(zhèn)銀行而言，想要尋找一名精英人才簡(jiǎn)直難上加難。另外，審計(jì)工作的特殊性也導(dǎo)致了這一弊端?，F(xiàn)今村鎮(zhèn)銀行審計(jì)部門的工作人員絕大多數(shù)之前都是從事財(cái)務(wù)方面的工作，后來(lái)才調(diào)派到審計(jì)部門的。他們對(duì)于銀行業(yè)所需的財(cái)會(huì)知識(shí)掌握的都比較熟練，然而對(duì)于審計(jì)管理方面的知識(shí)就頗為缺乏了。這么一批不專業(yè)的人來(lái)開展審計(jì)工作，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)是很不利的[5]。3 村鎮(zhèn)銀行審計(jì)部門缺乏預(yù)見(jiàn)性審計(jì)部門最主要的功能就是監(jiān)督銀行經(jīng)營(yíng)流程及內(nèi)部工作人員的不當(dāng)舉動(dòng)，往往很多違法亂紀(jì)行為都是在違紀(jì)行為發(fā)生后才由審計(jì)部門查處并對(duì)違紀(jì)人員進(jìn)行處理。雖然這些處理的力度很大，往往都是以違紀(jì)人員被開除做結(jié)局。然而這樣只能治標(biāo)無(wú)法治本，只是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后進(jìn)行處理是根本無(wú)法起到防御風(fēng)險(xiǎn)的目的的。而這樣的情況也直接影響到銀行內(nèi)部管理控制制度的實(shí)行，由此可見(jiàn)，村鎮(zhèn)銀行上至領(lǐng)導(dǎo)下至基層員工都要好好的轉(zhuǎn)變一下思維了。4 審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，審計(jì)方式比較落后時(shí)至今日，很多村鎮(zhèn)銀行依舊使用著幾十年前的審計(jì)方式，很多村鎮(zhèn)銀行在新型審計(jì)方面的經(jīng)驗(yàn)比較匱乏。落后的審計(jì)思維經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)方式使得村鎮(zhèn)銀行內(nèi) 2部審計(jì)工作的開展受到了極大的阻礙，傳統(tǒng)審計(jì)理念講究的是由點(diǎn)到面的思考方法[6]。即在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)部門劃分開來(lái)，每個(gè)人或者每個(gè)小組負(fù)責(zé)一部分審計(jì)工作。這樣的操作方式無(wú)異于盲人摸象，管中窺豹，每個(gè)人對(duì)于自己審計(jì)的部分都有自己的看法，然而卻沒(méi)有人能從全局從宏觀方面提出更好的戰(zhàn)略看法。而且在這種分配審計(jì)的過(guò)程中，很容易會(huì)遺漏一些重大的審計(jì)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作無(wú)法從大局上執(zhí)行，也無(wú)法縱觀全局提出對(duì)決策層有幫助的建議。這種模式既無(wú)法達(dá)到正常的審計(jì)效果，也無(wú)法為決策層提供審計(jì)決策服務(wù)。四 村鎮(zhèn)銀行審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策 1 內(nèi)部審計(jì)立法現(xiàn)今我國(guó)銀行業(yè)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方面的法律法規(guī)及法人治理機(jī)制還不健全，無(wú)法起到制約各村鎮(zhèn)銀行決策層嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的作用[7]。完善的法人治理機(jī)制可以促進(jìn)銀行內(nèi)部管理控制制度的執(zhí)行，同時(shí)提升內(nèi)部審計(jì)制度的效果。改變觀念，明確審計(jì)部門職責(zé)村鎮(zhèn)銀行的規(guī)模一般都不大，在這種小型的機(jī)構(gòu)里，上至領(lǐng)導(dǎo)層下至基層員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用重視程度都不夠。在現(xiàn)今這種情況下，村鎮(zhèn)銀行決策層應(yīng)該轉(zhuǎn)變以往的觀念，重視內(nèi)部審計(jì)的職能問(wèn)題，同時(shí)完善明確內(nèi)部審計(jì)部門的具體職責(zé)。銀行要結(jié)合本行實(shí)際情況建立起健全完善的內(nèi)部審計(jì)制度，制度完善了，審計(jì)部門在執(zhí)行職責(zé)時(shí)才可以有規(guī)可依，更好為銀行決策層進(jìn)行服務(wù)。另外，要給基層員工灌輸內(nèi)部審計(jì)思想，使銀行各部門都積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作。3 培養(yǎng)村鎮(zhèn)銀行審計(jì)專業(yè)人才內(nèi)部審計(jì)方面專業(yè)人才的缺失是現(xiàn)今村鎮(zhèn)銀行審計(jì)工作不能得到良好進(jìn)行的主要原因之一，在這種情況下，國(guó)家要大力發(fā)展培訓(xùn)一批審計(jì)方面的人才。同時(shí)，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)當(dāng)提升相關(guān)審計(jì)人員的待遇，爭(zhēng)取吸引更多審計(jì)方面的精英加盟本行。這樣雙管齊下，標(biāo)本兼治，相信過(guò)不了多長(zhǎng)時(shí)間村鎮(zhèn)銀行就不會(huì)再因?yàn)槿狈徲?jì)專業(yè)人才而導(dǎo)致審計(jì)工作進(jìn)行不好了。4 強(qiáng)化審計(jì)流程，實(shí)行新型審計(jì)方法 全面了解銀行開戶、銷戶情況首先要全面核查銀行開戶情況，重點(diǎn)檢查與銀行沒(méi)有或只有少量業(yè)務(wù)往來(lái)但卻有大筆資金流動(dòng)的公司賬號(hào)。在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)有特殊用戶名稱和特殊賬號(hào)的，一定要予以特別關(guān)注，重點(diǎn)審查。 嚴(yán)格核對(duì)銀行內(nèi)部賬證和賬單第一，審核銀行開戶情況表，同時(shí)對(duì)照存款賬戶挨個(gè)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)過(guò)程中從賬戶期初余額到期末余額，看其賬面余額變動(dòng)是否與報(bào)表余額相同，如果不同就要對(duì)其進(jìn)行檢查找出原因。第二，將銀行對(duì)賬單和存款賬戶進(jìn)行核對(duì)。以往審核存款賬戶時(shí)大都只是檢查存款期末余額，卻不夠重視存款流水，在審核的時(shí)候一定要注意核對(duì)資金流水記錄，以確保銀行資金不被挪用；檢查銀行存款余額及利息和積息是否相符，以檢驗(yàn)銀行存款是否真實(shí)；現(xiàn)今社會(huì)造假水平越來(lái)越高，銀行對(duì)賬單造假的事件也層出不窮，這時(shí)就需要對(duì)銀行對(duì)賬單真?zhèn)芜M(jìn)行專業(yè)了，必要時(shí)審計(jì)人員還可以親自去開戶行確認(rèn)對(duì)賬單的真實(shí)性。第三，貨幣資金的票據(jù)以及網(wǎng)銀記錄也要進(jìn)行核對(duì)，在存款賬戶核對(duì)的時(shí)候一定要用存款票據(jù)原件來(lái)進(jìn)行核對(duì)，嚴(yán)禁使用可能出現(xiàn)造假的復(fù)印件。 重視銀行異常情況審計(jì)部門在發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬的資金收付時(shí)，一定要查找背后的原因，看是否是收款不入賬或是內(nèi)部職員違規(guī)挪用資金等情況。 分析未入賬賬款對(duì)于一些銀行對(duì)賬單余額以及公司在銀行賬戶上余額差距較大的賬戶，這類賬戶款項(xiàng)入賬時(shí)間越晚，那么出現(xiàn)問(wèn)題的幾率也就越大。在審計(jì)工作進(jìn)行的時(shí)候重點(diǎn)關(guān)注利用銀行與單位入賬時(shí)間差來(lái)進(jìn)行違法挪用資金的行為，要認(rèn)真核查每一筆款項(xiàng)的入賬情況，包括時(shí)間差、不足金額以及相關(guān)原因等。 加強(qiáng)定期存款審計(jì)定期存款的審計(jì)非常重要，工作人員在工作的時(shí)候要加強(qiáng)重視程度，嚴(yán)格控制每一筆風(fēng)險(xiǎn)。其中兩點(diǎn)需要尤為重視。第一，現(xiàn)今PS等復(fù)印件造價(jià)技術(shù)太高明，在銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)中尤其是需要定期存單的時(shí)候一定不能使用復(fù)印件，必須使用原件。而且對(duì)于一些定期存單的相關(guān)交易，只有在原件上才能看得出來(lái)。第二，要注意定期存單的轉(zhuǎn)存問(wèn)題，嚴(yán)格核對(duì)每筆賬款轉(zhuǎn)存時(shí)間以及銀行轉(zhuǎn)存記錄，保證所有的轉(zhuǎn)存都入賬。至于沒(méi)有入賬的轉(zhuǎn)存款項(xiàng)，先檢查它的利息有沒(méi)有到賬。對(duì)于一些無(wú)法核對(duì)的轉(zhuǎn)存記錄，先進(jìn)行測(cè)算，如果出現(xiàn)問(wèn)題再尋找原因。 實(shí)行新型審計(jì)方法過(guò)往村鎮(zhèn)銀行審計(jì)方法大都老套至極，只能在問(wèn)題出現(xiàn)后發(fā)現(xiàn)解決，而不能安全有效的規(guī)避銀行內(nèi)部各環(huán)節(jié)可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題。在這種形勢(shì)下，采取新型的審計(jì)方法迫在眉睫。所謂新型審計(jì)方法，就是將審計(jì)工作從事后審計(jì)轉(zhuǎn)為事前預(yù)防，事中控制，這樣在整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的前中后三部分運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都能得到有效的監(jiān)控。被動(dòng)防御的審計(jì)功能逐漸轉(zhuǎn)向主動(dòng)防御，可以更好的規(guī)避村鎮(zhèn)銀行運(yùn)營(yíng)時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。五 結(jié)論內(nèi)部審計(jì)對(duì)于村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展起著不可或缺的作用，在現(xiàn)今國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的情況下，村鎮(zhèn)銀行想要保持穩(wěn)定高速的發(fā)展態(tài)勢(shì)，首要做的一點(diǎn)就是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門職能并建立起完善的內(nèi)部審計(jì)制度，同時(shí)培訓(xùn)吸引更多的專業(yè)審計(jì)類人才加入。只有做好如上三點(diǎn)，村鎮(zhèn)銀行未來(lái)的發(fā)展才可以更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，走出一條穩(wěn)健的成功大道。參考文獻(xiàn)[1] 周慶西,[J].(03)[2] [D].華北電力大學(xué)（北京）2013 [3] ,2013年6月[4] ，2012年3月 [5]，2012年4月 [6]，2010年12月[7]卓武揚(yáng)，[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009（7）．[8][J].浙江金融,2010（4）．