【正文】 支持，得益于行業(yè)遵循“變則通、通則達”的銳意改革精神，更得益于國家煙草專賣局高瞻遠矚的改革思路，行業(yè)上下更加堅定了牢筑卷煙營銷網絡根基、全面建設高效低成本的現(xiàn)代流通建設的信心與決心。但煙草商業(yè)的基礎還很薄弱，管理水平相對較低，服務營銷水平仍待提高，成本控制的能力還需增強，建設現(xiàn)代流通的步伐亟需加快。與國際煙草巨頭相比，我們的競爭實力還有較大的距離，競爭能力的提高只能來源于內部管理能力。這正是筆者強調全面預算管理的主要背景。湖南省煙草公司于1983年成立，位于湖南省長沙市，受中國煙草總公司直接領導，是政企合一的企業(yè)，與湖南省煙草專賣局是兩塊牌子一套機構。對湖南省內各煙廠、各市級、縣級煙草公司行使行政管理和計劃管理、人事任免和薪酬管理職能。2003年5月，工商分離，湖南煙草公司只管理湖南煙草流通環(huán)節(jié)。2002005年，湖南商業(yè)取消了縣級公司法人資格，建立了以市級公司為主體的經營體制。2005年，國辦發(fā)57號文件，為了理順煙草行業(yè)資產管理體制、深化煙草企業(yè)改革，在商業(yè)環(huán)節(jié)實行總公司與省級煙草公司、省級煙草公司與地市級煙草公司三級體制，總公司對省級煙草公司行使出資人權利，省級煙草公司代表總公司對地市級煙草公司行使出資人權利。湖南煙草商業(yè)集團由此成立。湖南煙草商業(yè)集團主營卷煙批發(fā)，煙葉收購和調撥，進口卷煙銷售，煙葉出口業(yè)務，卷煙銷售和煙葉收購在尊重市場的前提下，嚴格按國家計劃執(zhí)行。母公司即湖南省煙草公司不經營卷煙、煙葉銷售業(yè)務，只負責對下屬的長沙、衡陽、株洲、湘潭、邵陽、岳陽、益陽、常德、婁底、郴州、永州、懷化、湘西自治州、張家界十四個全資子公司行使國有資產出資人權利。十四個子公司均為獨立法人，負責卷煙、煙葉的經營，其中長沙、衡陽、常德、郴州、永州、湘西自治州是我省的煙葉主產區(qū)。湖南煙草商業(yè)集團多元化投資企業(yè)主要為酒店經營，均為全資酒店。湖南煙草商業(yè)集團是一個以卷煙批發(fā)、煙葉收購調撥為主的多元化、現(xiàn)代化的大型集團公司。2007年，實現(xiàn)稅利45億元，其中利潤33億元，凈資產達到90億元。湖南煙草商業(yè)集團在全國商業(yè)集團中，稅利排名第十位。近年來，湖南煙草商業(yè)積極探索以“電子商務、連鎖經營、現(xiàn)代物流、優(yōu)質服務”為主要特征的網建新模式，推動全省信息化建設，以信息化建設帶動全省的網絡建設，管理創(chuàng)新。當前集團公司堅持以“做精做強主業(yè)”為目標，以增強核心競爭力為中心，優(yōu)化資源配置，拓展企業(yè)規(guī)模，保持國有資產的穩(wěn)定增長，努力建設企業(yè)和員工、企業(yè)和社會和諧發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)集團。國家局提出：當前和今后一個時期行業(yè)改革發(fā)展的總體要求是：認真學習貫徹黨的十七大精神，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，繼續(xù)深化改革，完善體制機制，轉變發(fā)展方式，更加注重創(chuàng)新，為建設嚴格規(guī)范、富有效率、充滿活力的中國煙草，實現(xiàn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展而努力奮斗。（一）維護專賣制度，推進規(guī)范建設，加強對市場的控制力，努力打造更加嚴格規(guī)范的湖南煙草商業(yè)。煙草專賣是國家的法律制度，是煙草行業(yè)前進發(fā)展的重要基石，是煙草流通領域中對市場控制的重要法寶，也是維護國家利益和消費者利益的根本途徑。離開了專賣制度，不但煙草行業(yè)難以發(fā)展，而且維護國家利益和消費者利益也難以實現(xiàn)。鞏固和完善煙草專賣制度，是每一個煙草人義不容辭的神圣職責。湖南商業(yè)集團將維護專賣制度作為發(fā)展的首要保障，并努力提高效率和注重自律，使專賣制度與時俱進，永葆青春。近年來，我們行業(yè)從明確宣布卷煙生產經營五條紀律到開展財經秩序整頓和治理卷煙體外循環(huán)，從加強內部管理監(jiān)督到開展以專賣管理監(jiān)督和同級審計監(jiān)督為主要內容的“兩項檢查”，有力地促進了生產經營與市場秩序不斷好轉，推動了全省系統(tǒng)持續(xù)健康發(fā)展。全國煙草行業(yè)開展整頓規(guī)范工作5年來，各項工作取得了長足的進步，經濟效益實現(xiàn)較大幅度增長，全國行業(yè)年度工商稅利從2002年的1450億元增長到2007年的3880億元，%。全省系統(tǒng)的規(guī)范整頓，也帶來了各項指標的明顯變化。從2003年至2007年，%；%；%；消化近16億元歷史包袱后，%；%%，%%。實踐證明，規(guī)范帶來效益，促進了行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。全省系統(tǒng)在今后的發(fā)展中，要進一步增強規(guī)范意識，嚴格遵守和貫徹執(zhí)行《煙草專賣法》等法律法規(guī)，嚴格規(guī)范內部管理，不斷強化內部監(jiān)督，建立良好的生產經營秩序，自覺做到依法行政、依法管理、依法經營。要從依法治國的高度加強法制教育。要從完善體制機制出發(fā)加強制度建設，進一步清理、補充、完善制度，用制度嚴格規(guī)范行為，用制度管權、管事、管人。進一步優(yōu)化工作流程，規(guī)范辦事程序，加強痕跡管理，在此基礎上，結合電子政務（辦公自動化）和煙草服務中心建設，用信息化來帶動業(yè)務流程程序化、管理規(guī)范化。要建立健全黨組議事規(guī)則、局(公司)議事規(guī)則，加強人、財、物等關鍵部位的制度完善和落實，充分發(fā)揮投資、薪酬、預算委員會的作用，推進決策民主化、科學化，堅持重大問題集體研究，用制度規(guī)范領導干部的權力運作。一是堅持依法辦事，嚴格規(guī)范管理和生產經營行為。二是切實加強對領導干部的監(jiān)督。三是繼續(xù)開展專項整頓和檢查，推進內部管理監(jiān)督深入開展。（二）加強流通領域網絡建設，保持煙葉規(guī)模的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，加強基礎設施建設，努力打造更加富有效率的湖南煙草商業(yè)。2007年，湖南省卷煙銷量為226萬箱，煙葉收購量是266萬擔，2008年的目標是卷煙銷量235萬箱、煙葉收購300萬擔，“十一五”末要達到卷煙銷量250萬箱、煙葉收購350萬擔。要保持銷量穩(wěn)定增長作為卷煙流通環(huán)節(jié)的湖南煙草商業(yè)集團關鍵在于提升自身網絡服務能力，提升網絡運行效率，加強卷煙物流建設，夯實網建基礎，打造湖南煙草服務品牌。充分發(fā)揮市場效率，目前，卷煙按訂單供貨已全面實施，對湖南省卷煙市場的培育提供了機遇，但也是一種挑戰(zhàn)，前瞻性的展望市場、培育品牌和營造公平競爭的環(huán)境是湖南煙草商業(yè)集團的戰(zhàn)略發(fā)展目標之一。煙葉是卷煙生產的主要原料，煙葉生產是煙草商業(yè)企業(yè)的經營的重要部分，也是發(fā)展中式卷煙的基礎。湖南省是煙葉大省，為保持煙葉可持續(xù)發(fā)展，完成集團“十一五”的目標，首先，要穩(wěn)定種植規(guī)模，建立基本煙田保護制度；其次，要改善環(huán)境條件，加強煙葉基礎設施建設；第三，要提高煙葉質量水平，加快技術創(chuàng)新推廣步伐；第四，轉變發(fā)展觀念，努力提高經營管理水平；第五，要突出服務，提高專業(yè)化服務水平；最后，要不斷深化改革，完善煙葉生產體制、機制和政策保障。2008年的湖南省商業(yè)集團工作會議上，省局對加強基礎建設提出了更高的要求，今后一段時期，全省系統(tǒng)要圍繞“夯實基礎、加強管理、增強活力”的目標，進一步重視和加強基層建設與基礎管理，使全省系統(tǒng)的發(fā)展建立在更加扎實的工作基礎上，進一步加強基礎設施建設。嚴格按照“十一五”規(guī)劃要求，全面推進加快基礎設施建設，確保煙葉實現(xiàn)360萬擔種植收購計劃，卷煙銷售250萬箱的規(guī)模要求。注重功能，保證面積，配齊設施，全面加強加快標準化煙站和倉庫建設，為基層同志提供一個良好的工作、生活和學習環(huán)境。積極主動爭取地方政府支持，卓有成效地開展煙基建設工作，確保煙基建設落到實處，確保煙基資金使用合法合規(guī)，真正使煙農受益，使煙葉生產水平得到提高，使煙草形象更加突出。進一步加強全省卷煙物流和零售網絡基礎建設，為現(xiàn)代流通企業(yè)的發(fā)展打下堅實基礎。（三）提高管理水平，提升人員素質，努力打造更加充滿活力的湖南煙草商業(yè)對湖南煙草商業(yè)而言，無論是卷煙銷量、煙葉規(guī)模，還是利稅總額，在全國行業(yè)都位居前列，但綜合效益指數(shù)排名一直在中下游徘徊。這有歷史的原因，但人員多、資產不良、費用居高不下，是不容置疑的事實。目前，%，在全國是處于較高位子，%，%，%?？梢?，湖南煙草商業(yè)集團在費用控制能力上還存在一定的差距，因此要增強憂患意識，立足向內挖潛，加強薄弱環(huán)節(jié)，把工作著力點放在推行精細化管理、嚴格控制成本費用上；放在整合內部資源、提高利用效率上；放在轉變增長方式、發(fā)展節(jié)約型經濟上，從而提高核心競爭能力和抵御風險能力。把加強財務基礎管理作為當前財務工作的主要任務。全面推行預算管理，嚴格規(guī)范會計核算和財務處理，提高財會人員業(yè)務素質。嚴格按照有關規(guī)定和要求編制預算，真正做到有預算才有安排支出，超預算必須通過追加調整，充分發(fā)揮預算加強財務管理、控制成本費用的作用，使預算真正成為硬約束。在人員素質提高上堅持“以人為本”的方針，把維護職工的根本利益，促進職工全面發(fā)展擺在更加突出的位置，切實把廣大職工的積極性保護好、引導好、發(fā)揮好，不斷創(chuàng)新和有效運用激勵機制，激發(fā)人的潛能是根本所在，重點培養(yǎng)學習能力、實踐能力和創(chuàng)新能力，鼓勵職工崗位成才，使豐富的人力資源成為巨大的人才資源，促進員工在企業(yè)發(fā)展中找到一條適合自己成長的軌道，實現(xiàn)與企業(yè)的共同發(fā)展。總之，母子公司體制建立，省公司退出經營領域后，如何進一步理順管理機制，發(fā)揮企業(yè)主體地位是增強主體活力的重要保障。當前，要進一步明確省市縣三級的職責。省公司要切實履行好管理、監(jiān)督、指導和服務職能，把主要精力放在抓管理、抓監(jiān)督、抓資產經營、抓隊伍建設等方面，充分尊重企業(yè)生產經營自主權，不干預企業(yè)具體生產經營活動。要高度重視地市級公司建設，認真研究取消縣級公司法人資格后，地市級公司內部機構設置和運作模式。市州公司要進一步加強市場主體建設，全面提高營銷水平、管理水平、市場控制水平、人員素質水平，確保受托的國有資產保值增值；縣局要按煙草“一法一條例”規(guī)定，依法行政、嚴格執(zhí)法，富有成效地管理好和服務好市場。煙草商業(yè)集團主營卷煙和煙葉購銷，卷煙與煙葉經營因其產品不同屬性，在業(yè)務模式上正好完全相反，如卷煙是集中購進、分散銷售，而煙葉是分散購進，集中銷售。煙葉生產經營是煙草行業(yè)生產發(fā)展的起點，卷煙經營是行業(yè)生產發(fā)展的歸宿。湖南煙草商業(yè)是全國的兩煙大區(qū)，因此兩煙經營發(fā)展將對全國煙草行業(yè)產生舉足輕重的影響。（一）卷煙銷售模式和業(yè)務流程隨著市場化程度的不斷提高，湖南省卷煙營銷業(yè)務模式逐步從原先的計劃經濟向市場經濟進行轉變。營銷業(yè)務模式從最初的坐銷到現(xiàn)在的電話訪銷、大配送，最終實現(xiàn)以客戶為中心、以分公司為運營主體、以省公司為行業(yè)戰(zhàn)略管控的運營模式。該模式是以集中購進、集中訂貨、集中配送、集中核算和集中管理為主體的集約化運營方式，對于偏遠的農村山區(qū)，則采用指定代送、代訂的方式。省公司根據市級公司按當?shù)厥袌鲂枨竺磕攴稚习肽?、下半年上報卷煙需求計劃，省公司將本省的需求情況匯總、分析、修改后，形成一個總的需求計劃，在全國卷煙產銷銜接會上與各煙廠進行訂貨（由于煙草管理仍然在計劃控制下，因此，訂到的貨源并不能完全滿足市場的實際需要），并簽訂購銷合同，各市級公司作為經營主體，根據合同的貨源組織卷煙銷售工作，通過電話訪銷，確定零售戶所需貨源，并通過網上扣款實現(xiàn)貨款回籠，然后再進行卷煙配送，由送貨車將卷煙送到零售戶手中。貨物的購進到配送都是通過物流倉庫進行操作的。（二）煙葉產、購、銷業(yè)務流程煙葉經營與卷煙營銷相比而言，具有更強的計劃性和指令性，市場因素很小。國家發(fā)改委確定全國的煙葉收購總量，國家煙草專賣局根據各省的歷史種植量和其他因素確定各省的煙葉收購種植計劃，各省級局把收購計劃分到各個煙葉產區(qū)市公司。市公司根據各縣的種植情況把收購計劃最后分解到各個產煙縣，產煙縣根據收購計劃落實種植面積，與煙農簽訂收購合同，確保收購計劃完成。因煙葉種植要經歷育苗、移栽、大田管理、病蟲害防治、采收、烘烤、分級扎把等過程，其生產過程帶有很大的不確定性，各種影響因素較多，往往市公司最終完成的收購任務與計劃會存在些微差距，如果遇到災年就會出現(xiàn)完不成收購計劃的現(xiàn)象。煙葉生產過程中，產煙區(qū)煙草公司會對煙農實行各種形式的產前投入，有直接投入實物的，如肥料、農藥等，也有直接補貼現(xiàn)金，按套餐供應煙用物資的。煙葉生產各項工作主要是以各個煙草站為基礎來開展的，如對煙農的種植培訓、各種物資庫存管理和供應、煙葉的烘烤及育苗、移栽和大田管理等，煙葉經營的環(huán)節(jié)多、管理鏈條較長，各個煙葉收購站點是煙葉生產管理的末端。湖南煙草商業(yè)已建成一批煙葉收購標準化站，形成了煙葉封閉式收購，電子過磅、電腦開票、委托信用社（郵政所）付款的現(xiàn)代化煙葉收購流程。各收購站點煙葉要調運到縣（或市）中心倉進行挑選整理，重新驗級扎把打包，煙葉的等級和重量將有升損變化。有些單位對這個過程的升損實行了考核，以加強煙葉收購站的管理。各個中煙工業(yè)公司按自己卷煙品牌配方需求和庫存煙葉情況與各產煙區(qū)簽訂煙葉購銷合同，各產煙區(qū)煙葉分批把煙葉發(fā)運到各煙廠煙葉倉庫，煙廠煙葉倉庫驗級員將對收到的煙葉重新驗級過磅，向產煙區(qū)公司開具煙葉結算單，公司憑結算單開具增值稅發(fā)票與煙廠辦理貨款結算手續(xù)。也有部分公司為了減少煙葉貨款回籠的風險，在煙葉調運前會要求煙廠預付部分貨款。煙葉從收購到調撥銷售結束，煙葉的等級和重量會發(fā)生變化，按國家有關政策的規(guī)定，這個部分升損不允許超過1%，以防止在收購過程中的壓級壓價克扣煙農的現(xiàn)象或國有資產損失。煙葉收購價格由國 家發(fā)改委統(tǒng)一下達，調撥價格由國家局下達基準價和上浮比例，根據國家局的要求，各省煙草局考慮本省卷煙的市場供求情況和不超過國家局規(guī)定的上浮比例兩個因素與省物價共同制定，這個價格是剛性的，不允許作任何修改或調整。煙葉收購價格由國 家發(fā)改委統(tǒng)一下達，調撥價格由國家局下達基準價和上浮比例，根據國家局的要求，各省煙草局考慮本省卷煙的市場供求情況和不超過國家局規(guī)定的上浮比例兩個因素與省物價共同制定，這個價格是剛性的，不允許作任何修改或調整。煙用物資管理是煙葉生產過程中不可缺少的一個部分，為提高煙葉種植內在質量，各產煙區(qū)公司會集中采購煙用物資，如煙用各種肥料、農藥、育苗種子、育苗棚材料等，品種繁雜、規(guī)格不一。為降低物資成本，保證質量，采用了全省招投標方式確定供應廠商，市公司根據種植計劃確定物資購進數(shù)量、品種，與供應商簽訂合同。物資發(fā)運到各縣中心倉庫，各縣根據各站點的種植面積把物資發(fā)運到各個站點供應給煙農，并負責收回物資款。根據集中決策、分級管理的原則，建立以省公司和各市州煙草公司(含省公司的直屬公司)、縣級分公司為對象的三級預算管理體系。各企業(yè)應建立預算管理委員會，下設預算管理辦公室負責預算管理的日常工作。各級公司經理辦公會議是本級及所屬單位預算的決策機構，各級預算管理委員會是本級及所屬單位預算管理的領導與組織機構，預算管理辦公室是本級及所屬單位預算管理日常事務執(zhí)行機構。（一）各級預算管理