商業(yè)集團公司全面預(yù)算管理方案分析-資料下載頁
2025-05-10 22:03本頁面
【正文】 出，總經(jīng)理同意上報，要詳細說明追加的理由，同時填寫“預(yù)算追加申請單”（格式附后）進行逐級審批。 預(yù)算追減追加審批程序。追加追減金額在２０萬元（含）以內(nèi)的，由各公司財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理提出申請，報總會計師審核，由董事長批準；２０萬元以上的預(yù)算追減追加，由各公司財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理提出申請，報總會計師審核，報決預(yù)算管理委員會批準。 公司與部門預(yù)算追加后，均應(yīng)形成新的追加后預(yù)算表，注明追加時間、第幾次追加、具體執(zhí)行時間并編寫追加說明。新預(yù)算另行編制，原預(yù)算另行保存，做為年終預(yù)算考核的參考資料。 預(yù)算的追加涉及到公司總預(yù)算的變更，預(yù)算管理辦公室（財務(wù)部門）根據(jù)申請單金額在調(diào)整部門預(yù)算的同時，相應(yīng)調(diào)整分、子公司的總預(yù)算。 七、 預(yù)算控制 （一）建立責(zé)任中心。各公司、部門應(yīng)建立健全預(yù)算責(zé)任中心，將各類預(yù)算責(zé)任落實到具體的單位和每一個人。根據(jù)各類預(yù)算的特點，預(yù)算項目的責(zé)任應(yīng)做如下劃分： 銷售預(yù)算、毛利預(yù)算、銷售費用（應(yīng)劃分出銷售費用）由市場部門負責(zé)執(zhí)行、落實，并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任； 現(xiàn)金預(yù)算，財務(wù)費用預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任； 管理費用（除財務(wù)費用、銷售費用以外的費用）預(yù)算，由總裁、總經(jīng)理、辦公室、各層級的部門負責(zé)落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任； 采購預(yù)算、毛利預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)、付款率、采購價格、期末庫存預(yù)算，由物流中部門（采購部門）落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任； 各公司應(yīng)根據(jù)各公司的實際情況確定責(zé)任部門。 （二）建立臺帳。各公司及下設(shè)各部門均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳，要有專人負責(zé)統(tǒng)計，及時登記，每日總結(jié)，并主動與財務(wù)對帳，做到日清日結(jié)。要求按預(yù)算的具體項目詳細紀錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。 （三）簽訂責(zé)任合同書。就是要將各類預(yù)算以契約的形式落實到單位和人。董事長與總裁簽訂集團的總體預(yù)算；總裁與其直接下級預(yù)算單位的負責(zé)人簽訂各單位的預(yù)算責(zé)任合同書；各基本預(yù)算單位的負責(zé)人應(yīng)與有關(guān)管理人員簽訂責(zé)任合同書。預(yù)算責(zé)任合同包括主要的預(yù)算指標、完成要求、獎懲措施，合同附件應(yīng)包括經(jīng)批準的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施。 （四） 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。 （五）預(yù)算的跟蹤分析和預(yù)算差異分析報告。預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進行及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告。跟蹤分析及差異報告制度另行制定。預(yù)算差異分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要及時報告（臨時報告），要搞好旬分析報告。對月度和年度分析報告要全面分析，并于按規(guī)定時間報集團預(yù)算管理辦公室。預(yù)算差異分析報告至少包括以下內(nèi)容（要表格化）： 本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)； 對差異進行具體分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。 （六）預(yù)算控制例會。各責(zé)任預(yù)算中心應(yīng)定期召開晨會、旬例會和月度例會，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。 八、 預(yù)算考核 預(yù)算的考核分兩個層次： 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行的考核與評價。這是對各公司經(jīng)營業(yè)績的綜合考評，要根據(jù)各項預(yù)算指標的完成情況進行考評，考評指標應(yīng)包括：銷售收入、銷售毛利率、回款率、庫存周轉(zhuǎn)率、費用完成率、利潤、付款率等。各公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部各部門的預(yù)算內(nèi)容選擇恰當(dāng)?shù)目己酥笜恕? 對預(yù)算執(zhí)行者進行考評。要劃分不同的層次從總裁到總經(jīng)理、部門經(jīng)理以及每一個員工都要進行預(yù)算考核。指標的設(shè)定要根據(jù)預(yù)算的內(nèi)容而定。 考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標，項項指標聯(lián)收入的境界。具體考核獎懲辦法另行制定。
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