【導讀】法規(guī)，執(zhí)行公司相關(guān)勞動紀律、工作標準和崗位規(guī)范。第二條樹立誠信觀念和信用意識，保護知識產(chǎn)權(quán)，不侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)。提高自身專業(yè)技術(shù)水平。的服務(wù)，強化市場觀念和競爭意識，講求優(yōu)質(zhì)服務(wù)和經(jīng)濟效益。第七條樹立保密意識，嚴守公司商業(yè)秘密，維護公司根本利益。依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任。戰(zhàn)略，科學決策，合理確定投資額度及持股比例。第十二條股份公司的一級子公司對外投資，由所在公司提出可行性方案，經(jīng)所在公司董事會確認，上報股份公司。股份公司會同相關(guān)職能部門進行論證，投資金額在1000萬元以上的，提交股份公司董事會討論決定。第十四條各子公司注冊資本應(yīng)與經(jīng)營規(guī)模相配套。美元以上的，注冊資本應(yīng)達到500萬元以上；進出口規(guī)模在1000萬美元以上的，注冊資本應(yīng)達到300萬元以上。注冊資本不低于100萬元。會，并在授權(quán)范圍內(nèi)發(fā)表意見，參與決策和監(jiān)督。由股份公司股東大會通過的年度預(yù)算。由股份公司統(tǒng)一登記備案并進行跟蹤管理。

　　

【正文】 額的保證金，并處以違規(guī)罰款。 違規(guī)罰款金額根據(jù)違規(guī)次數(shù)加倍收取。在違規(guī)行為外部處罰決定下達之日起往前追溯 2 年中，同一責任人如無同類型的違規(guī)行為的，處以與外部處罰同等金額的違規(guī)罰款；如有同類型的其他違規(guī)行為的，違規(guī)罰款金額倍數(shù)等于 2 年中此類型的違規(guī)次數(shù)。 （三）對因商標、專利、版權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)造成的違規(guī)行為，收取同等金額的保證金，并按照嚴重違規(guī)行為內(nèi)部處罰標準的 2 倍進行違規(guī)罰款，最低罰款金額為每起 2 萬元人民幣。 第十八條 規(guī)范經(jīng)營保證金留置期限為 2 年。在外部處罰決定下達之日開始的 2 年內(nèi)，同一責任人不發(fā)生同樣 類型的違規(guī)行為的，退還該類型下的保證金；在 2 年內(nèi)，仍發(fā)生違規(guī)行為的，將該類型違規(guī)行為的保證金轉(zhuǎn)為違規(guī)罰款。 第十九條 有本規(guī)定第十七條（二）、（三）所列違規(guī)行為之一的，依照下列規(guī)定予以處罰： （一）取消相關(guān)責任人各類先進評比； （二）扣減責任業(yè)務(wù)單位經(jīng)理和責任人年終考核獎； （三）視違規(guī)行為情節(jié)輕重，下調(diào)直至取消責任業(yè)務(wù)單位各類先進評比。 第五章 財務(wù)審計制度 第一節(jié) 資金管理 第一條 股份公司集中對緊密層成員（指絕對控股和相對控股企業(yè)）的資金進行統(tǒng)一籌措和調(diào)配使用，根據(jù)各成員企業(yè)收、付匯考核指標和 注冊資本 ,結(jié)合上年度經(jīng)營實績確定授信額度。股份公司財務(wù)部負責資金管理具體實施。 第二條 各成員企業(yè)授信額度由定額內(nèi)借款、定額外借款、出口押匯（貼現(xiàn)）、進口開證等組成。定額內(nèi)借款按上年出口收匯實績每美元配 元，按上年進口付匯實績每美元配 元周轉(zhuǎn) 4 次，季末按考核基數(shù)完成進度進行相應(yīng)調(diào)整，年末按實際收匯、付匯實績清算；出口押匯（貼現(xiàn)）按上年出口收匯實績每美元配 美元周轉(zhuǎn) 4 次，與各成員企業(yè)股本金折美元之和 (匯率參照年初外匯中間價 )；進口開證每美元配 美元周轉(zhuǎn) 4 次，與各成員企業(yè)股本金折美元之和 (匯率參照年初外匯中間價 )。各成員企業(yè)最高授信額度由定額內(nèi)借款額度與押匯（貼現(xiàn)）額度之和，超最高授信額度借款時，需另行辦理抵押擔保手續(xù)，并以經(jīng)營責任人個人財產(chǎn)作擔保辦理定額外借款。 第三條 各自屬生產(chǎn)企業(yè)定額內(nèi)借款：列入考核體系的，按年初銷售考核指標每元配 人民幣周轉(zhuǎn) 4 次計算，季末按考核基數(shù)完成進度進行相應(yīng)調(diào)整，年末按銷售收入實績清算。定額內(nèi)最高借款額度按股本金額大小封頂。因正常生產(chǎn)經(jīng)營所需定額外臨時借款須報經(jīng)股份公司總經(jīng)理室批準，并需辦理相應(yīng)的抵押擔保手續(xù)，或以法人代表人（或經(jīng)營者）的個人財產(chǎn)提供擔保辦 理借款。定額外臨時借款最高不得超過生產(chǎn)企業(yè)自有股本金，期限不超過半年。 第四條 各公司每天將超 10 萬元資金及時存入股份公司財務(wù)部帳戶作為各公司存款，股份公司財務(wù)部將定期對各帳戶進行抽查和公布結(jié)果。 第五條 借款和存款的結(jié)息按月結(jié)算和借款到期日結(jié)清，存、借款利率按人民銀行同期基準利率適度浮動執(zhí)行。 第六條 股份公司內(nèi)部各成員單位之間不得互相借款、向外單位借款和向職工集資，若違反本規(guī)定將處以 3 萬元以上的罰款。 第七條 各企業(yè)不得對外出借資金。確因業(yè)務(wù)需要對外出借資金的，確定責任人和責任部門后，需報股份公司總經(jīng)理 室審批，由股份公司統(tǒng)一出借，并按股 份公司財務(wù)部規(guī)定的有關(guān)借款手續(xù)辦理。 第八條 各公司因特殊情況需要臨時增加授信額度，須向財務(wù)部提交申請，報經(jīng)總經(jīng)理室批準后實施。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)付款管理辦法 第九條 各業(yè)務(wù)公司應(yīng)自覺遵守股份公司各項業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)合同的有關(guān)約束條款，按照風險控制原則、計劃性原則、效益優(yōu)先原則、的要求，嚴格業(yè)務(wù)付款審批管理，控制對各類風險業(yè)務(wù)的資金投放。 第十條 自營出口業(yè)務(wù) （一）業(yè)務(wù)部門按照公司質(zhì)量體系文件規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程，完成合同評審及盈虧核算，做好各類資料的存檔工作，作為收 匯、付款及核算的依據(jù)。 （二 ） 貨物出運后，業(yè)務(wù)員憑 工廠增值稅發(fā)票（無發(fā)票的，憑工廠《開具發(fā)票承諾書》）； 《驗貨報告單》（無驗貨報告單的，財務(wù)視同驗貨合格）； 進倉單或提單復印件； 200 萬元以上提供《供方質(zhì)量監(jiān)控意見書》； 公司 ERP 業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)打印批準狀態(tài)下《付款通知書》，由部經(jīng)理審核，且經(jīng)相應(yīng)權(quán)限范圍領(lǐng)導及其授權(quán)人審批簽字后，交財務(wù)科。 （三）財務(wù)人員將增值稅發(fā)票貨物計量單位、數(shù)量、單價、總計金額與已核價的內(nèi)銷合同核對，并嚴格審核所附單據(jù)，正確無誤后簽字支付貨款。 （四 ）出納員必須根據(jù)付款通知單中財務(wù)人員和公司領(lǐng)導簽字金額支付貨款。 第十一條 代理合作出口業(yè)務(wù) （一）業(yè)務(wù)員簽訂代理協(xié)議后，應(yīng)將一份代理合作協(xié)議交財務(wù)備案。 （二）代理貨物出運結(jié)匯后，業(yè)務(wù)員憑工廠增值稅發(fā)票、提單或倉單復印件、 經(jīng)代理合作客戶確認的結(jié)算清單填寫《付款通知書》，部經(jīng)理審核，經(jīng)相應(yīng)權(quán)限范圍領(lǐng)導及其授權(quán)人審批簽字后，交財務(wù)人員。 （三 ） 財務(wù)負責人員根據(jù)付款通知書、經(jīng)代理合作客戶確認的結(jié)算清單等各類單據(jù)，依據(jù)代理合作協(xié)議書，在可付款限額內(nèi)簽字同意付款，代理合作業(yè)務(wù)不墊付資金。對不完全符合出口退稅條件的， 暫按兩倍稅額內(nèi)的金額從可付款限額中留抵。 （四）出納員必須根據(jù)付款通知單中財務(wù)人員和公司分管領(lǐng)導簽具金額支付貨款； （五）貿(mào)易融資后所付貨款，付款時應(yīng)附《代理出口收匯風險責任書》和《不可撤銷擔保書》。 第十二條 進口付匯 （一）進口開證由各公司填妥單據(jù)后統(tǒng)一交股份公司財務(wù)部辦理或由被授權(quán)單位自行辦理。 （二）各公司在接到進口付款通知書后，必須在付款到期三天前將款項劃入股份公司帳號，遠期付匯的需在提貨三天前將款項劃入股份公司帳號。 （三）代理合作業(yè)務(wù)必須先收款，后對外付款。 （四）進口單據(jù)由股份公司財務(wù)部統(tǒng)一 派員向銀行提取。 （五）進口付匯額 20 萬美元以上的，須股份公司總經(jīng)理室審批。 第十三條 定金、預(yù)付款 50 萬元以內(nèi)，由各公司相應(yīng)權(quán)限范圍經(jīng)理審批，報股份公司財務(wù)部備案， 50 萬元以上由股份公司總經(jīng)理室審批。未按規(guī)定操作，按違規(guī)金額 1050%，向違規(guī)公司處以罰金，并對主要責任人按相關(guān)制度予以處罰。 第十四條 國內(nèi)外運雜費、其他單證雜費，業(yè)務(wù)部門確認核對后，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字審批后交財務(wù)支付。代理合作業(yè)務(wù)在可付款限額內(nèi)支付。 第十五條 保險費（貨運險和出口信用險）由股份公司統(tǒng)一對外統(tǒng)保支付保險費，貨運保險費由股份公司 年初根據(jù)商定的金額按季向各公司收取，信用保險根據(jù)實際保險額由股份公司向各公司收取。 第十六條 國外傭金、理賠費，憑合同、協(xié)議、結(jié)匯水單復印件、支付傭金申請表，由各公司財務(wù)科和部經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批（超過 5％ 的由股份公司總經(jīng)理室審批），股份公司財務(wù)部報外管局批準后支付。代理合作業(yè)務(wù)在可付款限額內(nèi)支付。 第三節(jié) 費用支出和預(yù)提費用規(guī)定 第十七條 工資、福利費、工會費及職工教育經(jīng)費 （一） 職工基本工資按 股份公司 《工資、獎金、福利的規(guī)定》按實列支。 （二）效益工資按每美元出口收匯額 元每月計提，年終按股份 公司規(guī)定的各公司獎金發(fā)放總額調(diào)整。 （三）職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別控制在工資總額的 14%、2%、 %范圍內(nèi)據(jù)實列支。 第十八條 勞動保險費 各公司按規(guī)定提取在編人員的退休養(yǎng)老金、大病、工傷保險金、失業(yè)保險金、生育保險金、住房公積金等。規(guī)定職工自己負擔部分應(yīng)向職工收取或在工資中代扣代繳。 第十九條 壞帳準備金 （一）為規(guī)范會計操作，防范經(jīng)營風險，股份公司和下屬控股公司應(yīng)收帳款和其它余額必須按“應(yīng)收帳款余額百分比法”提取 5‰ 的壞帳準備金。 （二）風險準備金要求按出口總額的 %提取，視同各公 司經(jīng)理考核利潤，超 %提取部分，亦視同經(jīng)理考核利潤。 第二十條 折舊費 每季末根據(jù)國家稅法有關(guān)規(guī)定，按直線法、殘值率 5%計提折舊。 第二十一條 低值易耗品 低值易耗品在領(lǐng)用時按一次性攤銷方法，全部攤銷完畢。 第二十二條 修理費用 企業(yè)發(fā)生的修理費用一般計入當期管理費用，修理費用發(fā)生的數(shù)額較大，可采用待攤或預(yù)提的方法，實行待攤方法的修理費一般在 1 年內(nèi)攤完。因結(jié)算單據(jù)等原因而預(yù)提的修理費用列入當期費用，實際結(jié)算時從預(yù)提費用中列支。同時符合下列條件的固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷： （一 ）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50％ 以上； （二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上。 第二十三條 長期待攤費用 長期待攤費用是指發(fā)生的費用，不能全部計入當期損益，而應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷處理的有關(guān)費用。它包括開辦費、租賃財產(chǎn)裝修費、裝璜支出等以及攤銷期在一年以上的固定資產(chǎn)修理費用。長期待攤費用要求在 3 年內(nèi)攤銷完畢，每月末按應(yīng)分攤的份額計入當期費用。 第二十四條 利息及手續(xù)費的計提 （一）按出口退稅情況計提退稅息，稅款退入后將預(yù)提的退稅息沖各業(yè)務(wù)員的利息。 （二）每月按退稅申報金額的 %預(yù)提出 口退稅代理費，在各業(yè)務(wù)員財務(wù)費用 手續(xù)費中列支。 （三）月末按股份公司借款總額，以股份公司規(guī)定的利率計提借款息。 第二十五條 業(yè)務(wù)招待費 業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)員經(jīng)營的合理需要而支付的費用，各單位業(yè)務(wù)招待費總支出在以下范圍內(nèi)適度、從緊、按實列支： （一）股份公司直屬子公司每萬美元列支 150 元以內(nèi)（含下屬分公司招待費開支）。 （二）分公司 (二級子公司或業(yè)務(wù)部 )每萬美元列支 120 元以內(nèi)。 （三 ） 超支部分經(jīng)股份公司總經(jīng)理審批后在獎金額度中列支。 第二十六條 預(yù)提進出口商品的各種運、保、傭費 當月已做出口、進口銷 售而未支付運、保、傭費，根據(jù)盈虧核算表的金額進 行預(yù)提。 第二十七條 預(yù)提各種大型交易會會費、出國費用 第二十八條 大樓內(nèi)共同費用 （一）大樓費用：維修養(yǎng)護費、水電費憑股份公司物業(yè)部與業(yè)務(wù)公司（部門）簽訂的經(jīng)營場地使用協(xié)議及清單每月收取，各子公司應(yīng)及時支付并列入當期費用。 （二）費用收取規(guī)定 經(jīng)營管理費：每季度結(jié)算，按各單位出口額的 4‰ 收取，其中超過 20xx萬美元部分按 2‰ 收取，超過 5000萬美元部分按 1‰ 收取。進口按進口總額的 2‰收取，其中超過 5000 萬美元部分減半收取。 電腦網(wǎng)絡(luò)接口費：每個接口每 月收取網(wǎng)絡(luò)維護費 30 元、 Inter 上網(wǎng)費 20 元、電腦維修費 10 元，郵箱免費。 股份公司委派財務(wù)人員做好各公司財務(wù)核算工作， 每百萬美元進出口總額收費 5000 元，超 1000 萬美元部分按每百萬美元 3000 元收取；經(jīng)批準單獨配置財務(wù)人員、業(yè)務(wù)規(guī)模低于 1000 萬美元的獨立注冊業(yè)務(wù)公司及外運、物業(yè)服務(wù)、生產(chǎn)制造等單位，按派駐財務(wù)人數(shù)每人每年 4 萬元標準收??；酒店、房產(chǎn)公司，按派駐財務(wù)人數(shù)每人每年 6 萬元標準收取。各派駐財務(wù)人員的工資獎金、福利費用由股份公司財務(wù)部列支。 第四節(jié) 財務(wù)報銷規(guī)定 每一項費用報銷必須 由經(jīng)辦人簽字和相應(yīng)權(quán)限范圍領(lǐng)導審批簽字后方可報銷，具體明確規(guī)定如下： 第二十九條 業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定 按有關(guān)經(jīng)營責任制規(guī)定予以核定，在核定金額內(nèi)開支，由經(jīng)辦人簽字，子公司經(jīng)理審批。招待費用單筆支出 8000 元以上的由股份公司總經(jīng)理審批。 第三十條 通訊費用 （一）個人通訊費用包括個人手機話費、小靈通話費、住宅電話費等，一般員工每月報銷話費 100 元以內(nèi)，中層干部報銷 200 元以內(nèi)，公司經(jīng)理助理以上報銷 400 元以內(nèi)。 （二）業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員可按以上標準上浮 50%以內(nèi)。 第三十一條 私車費用 金、銀、銅獎業(yè)務(wù)員及中層 以上干部自購車輛，確因業(yè)務(wù)需要私車公用的，銅獎業(yè)務(wù)員及中層以上干部，每年限報 10000 元以內(nèi)。銀獎以上業(yè)務(wù)員，每年限報 20xx0 元以內(nèi)。 第三十二條 旅差費報銷規(guī)定 （一）住宿標準：一般員工每人每天 200 元以內(nèi)，中層以上干部每人每天300 元以內(nèi)。超支部分個人負擔 30%。特殊情況需提前征得所在公司領(lǐng)導同意。 （二）交通及伙食補貼：慈溪市外寧波市內(nèi)每人每天 20 元，寧波市外每人每天 30 元，省外每人每天 40 元。 （三）報銷時間：出差、出國回來后十五天內(nèi)與財務(wù)結(jié)清，對逾期不結(jié)帳的借款按月息 2％ 由財會部門在借款人所得 中予以扣除，直至扣清為止。 第三十三條 幼托費、獨生子女費 按有關(guān)規(guī)定由辦公室造冊編制發(fā)放清單，各公司領(lǐng)導審批發(fā)放。 第三十四條 駕駛員里程補貼規(guī)定 每年根據(jù)實際里程數(shù)按每公里 元結(jié)算。 第三十五條 股份公司直屬部門費用報銷規(guī)定 股份公司辦公室、財務(wù)部、審計部、園區(qū)管理辦、物業(yè)部的費用支出由部門負責人審核，報股份公司總經(jīng)理室審批。 第五節(jié) 資產(chǎn)損失管理 第三十六條 資產(chǎn)損失內(nèi)容 （一）因自然災(zāi)害、意外事故、失竊或責任事故造成現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、工程物資等有形財產(chǎn)損失。 （二）應(yīng)收外匯賬款逾期 1 年以 上或經(jīng)追債機構(gòu)催討后無希望收回。 （三）應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款逾期 2 年以上、且有確鑿證明表明債務(wù)人已無力