【正文】 損以“”號填列)10 425五、每股收益　　(一)基本每股收益　　(二)稀釋每股收益　　2.(1)資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的凈額為64 500元。(2)資產(chǎn)負(fù)債表上“存貨”項(xiàng)目的數(shù)額為213 000元。(3)資產(chǎn)負(fù)債表上“未分配利潤”項(xiàng)目的數(shù)額為37 500元?！〉谑戮毩?xí)題參考答案。(1)借:材料采購——甲材料 25 840應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 4 貸:銀行存款 30 (2)借:材料采購——甲材料 160 貸:庫存現(xiàn)金 160 (3)借:原材料——甲材料 26 000 貸:材料采購——甲材料 26 000(4)借:應(yīng)交稅費(fèi) 15 200 貸:銀行存款 15 200(5)借:短期借款 30 000 貸:銀行存款 30 000(6)借:銀行存款 112 320 貸:應(yīng)收賬款——二廠 42 120——四廠 70 200(7)借:制造費(fèi)用 100　　 貸:庫存現(xiàn)金 100(8)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 16 000——B產(chǎn)品 30 000 貸:原材料——乙材料 46 000(9)借:固定資產(chǎn) 70 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)11 900 貸:銀行存款 81 900(10)借:應(yīng)收賬款——二廠 63 180 貸:主營業(yè)務(wù)收入 54 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9 180 (11)借:應(yīng)收賬款——四廠 46 800 貸:主營業(yè)務(wù)收入 40 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 800(12)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 13 000 貸:原材料——甲材料 13 000(13)借:制造費(fèi)用 328 貸:銀行存款 328(14)借:銷售費(fèi)用 80 貸:庫存現(xiàn)金 80(15)借:材料采購——丁材料 2 400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 408 貸:銀行存款 2 808　　借:原材料——丁材料 2 400　　　 貸:材料采購——丁材料 2 400(16)借:制造費(fèi)用 960 貸:原材料——丁材料 960(17)借:材料采購——乙材料 19 760應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 貸:銀行存款 23 (18)借:材料采購——乙材料 240 貸:銀行存款 240(19)借:原材料——乙材料 20 000 貸:材料采購——乙材料 20 000(20)借:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 26 000 貸:原材料——甲材料 26 000(21)借:材料采購——丙材料 11 820應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2 貸:應(yīng)付賬款——五廠 13 (22)借:應(yīng)付賬款——五廠 13 貸:銀行存款 13 　　借:原材料——丙材料 11 820　　　 貸:材料采購——丙材料 11 820(23)借:庫存現(xiàn)金 1 000 貸:銀行存款 1 000(24)借:管理費(fèi)用 330 貸:銀行存款 330 (25)借:銀行存款 42 120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6 120(26)借:銷售費(fèi)用 40 貸:庫存現(xiàn)金 40(27)借:銀行存款 63 180 貸:應(yīng)收賬款——二廠 63 180(28)借:銀行存款 46 800 貸:應(yīng)收賬款——四廠 46 800(29)借:材料采購——乙材料 29 640應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5 貸:銀行存款 34 (30)借:原材料——乙材料 29 640 貸:材料采購——乙材料 29 640(31)借:銀行存款 70 200 貸:主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10 200(32)借:銷售費(fèi)用 50 貸:庫存現(xiàn)金 50(33)借:管理費(fèi)用 60制造費(fèi)用 84 貸:庫存現(xiàn)金 144(34)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2 000——B產(chǎn)品 4 000 貸:原材料——丙材料 6 000(35)借:制造費(fèi)用 450 貸:銀行存款 450(36)借:庫存現(xiàn)金 210管理費(fèi)用 1 290 貸:其他應(yīng)收款——陳明 1 500(37)借:庫存現(xiàn)金 38 000 貸:銀行存款 38 000 (38)借:應(yīng)付職工薪酬 38 000 貸:庫存現(xiàn)金 38 000(39)借:應(yīng)收賬款——二廠 42 120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6 120(40)借:銷售費(fèi)用 30 貸:庫存現(xiàn)金 30(41)借:應(yīng)付職工薪酬 3 120 貸:銀行存款 3 120(42)借:制造費(fèi)用 3 978管理費(fèi)用 792 貸:銀行存款 4 770(43)借:制造費(fèi)用 216管理費(fèi)用 164 貸:銀行存款 380(44)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 12 800——B產(chǎn)品 14 400制造費(fèi)用 5 800管理費(fèi)用 5 000 貸:應(yīng)付職工薪酬 38 000(45)借:制造費(fèi)用 2 500管理費(fèi)用 1 280 貸:累計(jì)折舊 3 780(46)借:管理費(fèi)用 240 貸:庫存現(xiàn)金 240(47)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸:應(yīng)付利息 600(48)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6 784——B產(chǎn)品 7 632 貸:制造費(fèi)用 14 416 (49)借:庫存商品——A產(chǎn)品 50 584——B產(chǎn)品 82 032 貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 50 584——B產(chǎn)品 82 032(50)借:主營業(yè)務(wù)成本 144 236 貸:庫存商品——A產(chǎn)品 75 876——B產(chǎn)品 68 360(51)借:所得稅費(fèi)用 23 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅費(fèi)用 23 (52)借:利潤分配——提取盈余公積金 4 貸:盈余公積 4 ,如下表所示。 科目匯總表年10月1—31日 第1號會計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方庫存現(xiàn)金 39 21038 844　銀行存款334 620280 應(yīng)收賬款152 100222 300原材料 89 86091 960材料采購 89 86089 860庫存商品132 616144 236固定資產(chǎn) 70 000累計(jì)折舊3 780應(yīng)付賬款13 13 應(yīng)付職工薪酬 41 12038 000應(yīng)交稅費(fèi)42 62 應(yīng)付利息600盈余公積4 利潤分配生產(chǎn)成本 132 616132 616制造費(fèi)用 14 41614 416主營業(yè)務(wù)收入226 000主營業(yè)務(wù)成本 144 236銷售費(fèi)用 200管理費(fèi)用 9 156所得稅費(fèi)用23 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600短期借款 30 000其他應(yīng)收款1 500合計(jì)1 365 1 365 31