【正文】 損以“”號填列)10 425五、每股收益　　(一)基本每股收益　　(二)稀釋每股收益　　2.(1)資產(chǎn)負債表上“應收賬款”項目的凈額為64 500元。(2)資產(chǎn)負債表上“存貨”項目的數(shù)額為213 000元。(3)資產(chǎn)負債表上“未分配利潤”項目的數(shù)額為37 500元?！〉谑戮毩曨}參考答案。(1)借:材料采購——甲材料 25 840應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 4 貸:銀行存款 30 (2)借:材料采購——甲材料 160 貸:庫存現(xiàn)金 160 (3)借:原材料——甲材料 26 000 貸:材料采購——甲材料 26 000(4)借:應交稅費 15 200 貸:銀行存款 15 200(5)借:短期借款 30 000 貸:銀行存款 30 000(6)借:銀行存款 112 320 貸:應收賬款——二廠 42 120——四廠 70 200(7)借:制造費用 100　　 貸:庫存現(xiàn)金 100(8)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 16 000——B產(chǎn)品 30 000 貸:原材料——乙材料 46 000(9)借:固定資產(chǎn) 70 000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)11 900 貸:銀行存款 81 900(10)借:應收賬款——二廠 63 180 貸:主營業(yè)務收入 54 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 9 180 (11)借:應收賬款——四廠 46 800 貸:主營業(yè)務收入 40 000應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 6 800(12)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 13 000 貸:原材料——甲材料 13 000(13)借:制造費用 328 貸:銀行存款 328(14)借:銷售費用 80 貸:庫存現(xiàn)金 80(15)借:材料采購——丁材料 2 400應交稅費——應交增值稅(進項稅額 ) 408 貸:銀行存款 2 808　　借:原材料——丁材料 2 400　　　 貸:材料采購——丁材料 2 400(16)借:制造費用 960 貸:原材料——丁材料 960(17)借:材料采購——乙材料 19 760應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3 貸:銀行存款 23 (18)借:材料采購——乙材料 240 貸:銀行存款 240(19)借:原材料——乙材料 20 000 貸:材料采購——乙材料 20 000(20)借:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 26 000 貸:原材料——甲材料 26 000(21)借:材料采購——丙材料 11 820應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 2 貸:應付賬款——五廠 13 (22)借:應付賬款——五廠 13 貸:銀行存款 13 　　借:原材料——丙材料 11 820　　　 貸:材料采購——丙材料 11 820(23)借:庫存現(xiàn)金 1 000 貸:銀行存款 1 000(24)借:管理費用 330 貸:銀行存款 330 (25)借:銀行存款 42 120 貸:主營業(yè)務收入 36 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 6 120(26)借:銷售費用 40 貸:庫存現(xiàn)金 40(27)借:銀行存款 63 180 貸:應收賬款——二廠 63 180(28)借:銀行存款 46 800 貸:應收賬款——四廠 46 800(29)借:材料采購——乙材料 29 640應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 5 貸:銀行存款 34 (30)借:原材料——乙材料 29 640 貸:材料采購——乙材料 29 640(31)借:銀行存款 70 200 貸:主營業(yè)務收入——B產(chǎn)品 60 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 10 200(32)借:銷售費用 50 貸:庫存現(xiàn)金 50(33)借:管理費用 60制造費用 84 貸:庫存現(xiàn)金 144(34)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2 000——B產(chǎn)品 4 000 貸:原材料——丙材料 6 000(35)借:制造費用 450 貸:銀行存款 450(36)借:庫存現(xiàn)金 210管理費用 1 290 貸:其他應收款——陳明 1 500(37)借:庫存現(xiàn)金 38 000 貸:銀行存款 38 000 (38)借:應付職工薪酬 38 000 貸:庫存現(xiàn)金 38 000(39)借:應收賬款——二廠 42 120 貸:主營業(yè)務收入 36 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 6 120(40)借:銷售費用 30 貸:庫存現(xiàn)金 30(41)借:應付職工薪酬 3 120 貸:銀行存款 3 120(42)借:制造費用 3 978管理費用 792 貸:銀行存款 4 770(43)借:制造費用 216管理費用 164 貸:銀行存款 380(44)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 12 800——B產(chǎn)品 14 400制造費用 5 800管理費用 5 000 貸:應付職工薪酬 38 000(45)借:制造費用 2 500管理費用 1 280 貸:累計折舊 3 780(46)借:管理費用 240 貸:庫存現(xiàn)金 240(47)借:財務費用 600 貸:應付利息 600(48)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6 784——B產(chǎn)品 7 632 貸:制造費用 14 416 (49)借:庫存商品——A產(chǎn)品 50 584——B產(chǎn)品 82 032 貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 50 584——B產(chǎn)品 82 032(50)借:主營業(yè)務成本 144 236 貸:庫存商品——A產(chǎn)品 75 876——B產(chǎn)品 68 360(51)借:所得稅費用 23 貸:應交稅費——所得稅費用 23 (52)借:利潤分配——提取盈余公積金 4 貸:盈余公積 4 ,如下表所示。 科目匯總表年10月1—31日 第1號會計科目本期發(fā)生額借方貸方庫存現(xiàn)金 39 21038 844　銀行存款334 620280 應收賬款152 100222 300原材料 89 86091 960材料采購 89 86089 860庫存商品132 616144 236固定資產(chǎn) 70 000累計折舊3 780應付賬款13 13 應付職工薪酬 41 12038 000應交稅費42 62 應付利息600盈余公積4 利潤分配生產(chǎn)成本 132 616132 616制造費用 14 41614 416主營業(yè)務收入226 000主營業(yè)務成本 144 236銷售費用 200管理費用 9 156所得稅費用23 財務費用 600短期借款 30 000其他應收款1 500合計1 365 1 365 31