【正文】 00 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)）85 000（2）借 應(yīng)收賬款——P 936 000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)）136 000（3）借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)）2 550 貸 銀行存款 17 550（4） 20天內(nèi)付款，936000 1%=9360借 銀行存款 926 640 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 360 貸 應(yīng)收賬款——P 936 000（5）借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)）3 400 貸 銀行存款 23 400借 庫(kù)存商品 12 000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12 000（6）借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 780 000 貸 庫(kù)存商品 780 000【訓(xùn)練3】（1）借 本年利潤(rùn) 4 120 000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 000 000 其他業(yè)務(wù)成本 150 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 40 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 250 000 管理費(fèi)用 400 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 營(yíng)業(yè)外支出 180 000借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 500 000 其他業(yè)務(wù)收入 300 000 營(yíng)業(yè)外收入 120 000 貸 本年利潤(rùn) 4 920 000（2）應(yīng)納稅所得額 ＝ （492 －412）+ 4 ＝84（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅 ＝ 840 000 25%＝210 000（元）借 所得稅費(fèi)用 210 000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 210 000借 本年利潤(rùn) 210 000 貸 所得稅費(fèi)用 210 000（3）稅后利潤(rùn) ＝ 492－412－21＝59（萬(wàn)元）借 利潤(rùn)分配——提取盈余公積 59 000 ——支付股利 100 000 貸 盈余公積 59 000 應(yīng)付股利 100 000（4）借 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 159 000 貸 利潤(rùn)分配——提取盈余公積 59 000 ——支付股利 100 000借 本年利潤(rùn) 590 000 貸 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 590 000第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)表【客觀題】一、單項(xiàng)選擇題1A 2A 3D 4B 5D 6B 7C 8D 9A 10D 二、多項(xiàng)選擇題1ABCD 2ABD 3ABCD 4BCD 5BD 6AC 7ABCDE 8AD 9CD 10AB三、判斷題1錯(cuò) 2對(duì) 3對(duì) 4對(duì) 5錯(cuò) 6錯(cuò) 7錯(cuò) 8錯(cuò) 9錯(cuò) 10錯(cuò)【業(yè)務(wù)訓(xùn)練題】【訓(xùn)練1】編制會(huì)計(jì)分錄：（1）借 應(yīng)收賬款 585 000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)）85 000（2）借 原材料 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）34 000 貸 應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌 234 000（3）借 銀行存款 351 000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)）51 000（4）借 銀行存款 105 000 貸 持有至到期投資 100 000 投資收益 5 000（5）借 其他貨幣資金——外埠存款 100 000 貸 銀行存款 100 000（6）借 長(zhǎng)期借款 400 000貸 銀行存款 400 000（7）借 銀行存款 200 000貸 應(yīng)收賬款 200 000（8）借 生產(chǎn)成本 400 000貸 原材料 400 000（9）借 銷(xiāo)售費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 28 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 000貸 銀行存款 98 000（10）借 固定資產(chǎn)清理 20 000 累計(jì)折舊 80 000 貸 固定資產(chǎn) 100 000借 固定資產(chǎn)清理 3 000 貸 銀行存款 3 000借 銀行存款 30 000 貸 固定資產(chǎn)清理 30 000（11）借 庫(kù)存商品 200 000貸 生產(chǎn)成本 200 000（12）借 壞賬準(zhǔn)備 40 000貸 應(yīng)收賬款 40 000（13）借 銀行存款 70 200 貸 其他業(yè)務(wù)收入 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo) ）10 200借 其他業(yè)務(wù)成本 80 000 貸 周轉(zhuǎn)材料 80 000（14）借 預(yù)付賬款 30 000貸 銀行存款 30 000（15）借 銀行存款 200 000 貸 交易性金融資產(chǎn) 150 000 投資收益 50 000（16）借 銀行存款 292 500 貸 其他業(yè)務(wù)收入 250 000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)）42 500借 其他業(yè)務(wù)成本 200 000 貸 原材料 200 000（17）應(yīng)收賬款余額為1 345 000元，估計(jì)壞賬40 350元計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額＝30 000 － 40 000 ＝－10 000（元）借 資產(chǎn)減值損失 50 350 貸 壞賬準(zhǔn)備 50 350（18）借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 000 貸 庫(kù)存商品 400 000（19）借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000 其他業(yè)務(wù)收入 310 000 投資收益 55 000貸 本年利潤(rùn) 1 165 000借 本年利潤(rùn) 828 350 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 000 其他業(yè)務(wù)成本 280 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 28 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 000 資產(chǎn)減值損失 50 350（20）借 所得稅費(fèi)用 84 貸 應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 84 借 本年利潤(rùn) 84 貸 所得稅費(fèi)用 84 （21）借 利潤(rùn)分配——提取盈余公積 25 ——支付股東利潤(rùn) 100 000貸 盈余公積 25 應(yīng)付股利 100 000（22）借 本年利潤(rùn) 252 貸 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 252 借 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 125 貸 利潤(rùn)分配——提取盈余公積 25 ——支付股東利潤(rùn) 100 000編制資產(chǎn)負(fù)債表略【訓(xùn)練2】利潤(rùn)表編制略【綜合訓(xùn)練題】會(huì)計(jì)分錄：1. 借：應(yīng)收票據(jù)——華商（銀行承兌匯票） 300 000 銀行存款 51 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額）51 0002. 借：應(yīng)收股利——海星 320 000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——海星（損益調(diào)整） 320 0003. （１）借：銀行存款 2 340 　貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 000 　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（稍項(xiàng)稅額）340（２）借：其他業(yè)務(wù)成本　1 500 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物　1 5004. （１）借：材料采購(gòu) 100 000 　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000 　貸：應(yīng)付賬款 117 000（２）借：原材料——甲 97 000 　 材料成本差異 3 000 貸：材料采購(gòu) 100 0005. 借：原材料——丙　230 000　　　　原材料——丁　420 000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）110 500 貸：銀行存款　760 5006. 借：應(yīng)收賬款——新安　　117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17 0007. 借：在途物資——中聯(lián)（乙材料） 36 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 120 貸：預(yù)付賬款——中聯(lián)公司 36 000 銀行存款 6 1208. 借：原材料——乙材料 36 000 貸：在途物資 36 0009. 借：銀行存款　114 660 財(cái)務(wù)費(fèi)用　　2 340　　　貸：應(yīng)收賬款——新安　117 00010. 借：銀行存款 500 000 貸：長(zhǎng)期借款 500 00011. 借：工程物資 503 100 貸：銀行存款 503 100借：在建工程——廠房工程　503 100　　貸：工程物資　503 10012. （１）借：銀行存款　3 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入　3 000（２）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　150（３）借：其他業(yè)務(wù)成本　1 500 貸：累計(jì)攤銷(xiāo)　　　1 500（注：90 000247。5247。12=1500 ）13. 借：交易性金融資產(chǎn)——債券　10 000　　　　應(yīng)收利息　150　　　　投資收益　100　　　貸：銀行存款　　10 25014. 借：壞賬準(zhǔn)備 4 000 貸：應(yīng)收款款——東興 4 00015. 借：銀行存款　80 000　　　　累計(jì)攤銷(xiāo)　　40 000　　　　貸：無(wú)形資產(chǎn)　100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　4 000 營(yíng)業(yè)外收入　　16 00016. 借：應(yīng)收賬款——中興　8 000 貸：應(yīng)收票據(jù)——中興（商業(yè)承兌）8 00017. 借：其他貨幣資金——存出投資款 50 000 貸：銀行存款 50 00018. （１）借：銀行存款　538 200　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　460 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）78 200（２）借：其他業(yè)務(wù)成本　404 000 貸：原材料——丁材料　404 000〔注：丁材料當(dāng)日移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)＝（8000200+2000210）247。(8000+2000)=202結(jié)轉(zhuǎn)成本＝2000202=404 000元　〕19. （承題1）票據(jù)利息＝300 0005％60247。360＝2 500元票據(jù)到期值＝300 000＋2 500＝302 500元貼現(xiàn)息＝302 500％40247。360＝1 貼現(xiàn)凈額＝302 5001 =300 借：銀行存款　300 貸：應(yīng)收票據(jù)——華商（銀行承兌匯票）300 000　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　20. 借： 交易性金融資產(chǎn)——丙公司（股票） 46 000 應(yīng)收股利丙公司 2 000 投資收益 100 貸：其他貨幣資金——存出投資款 48 100（注，承題17，接24及32題）21. 借：原材料——丁材料　184 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31 280　　　　貸：應(yīng)付賬款　215 28022. （１）借：固定資產(chǎn)清理　4 000 累計(jì)折舊　16 000　　　　　貸：固定資產(chǎn)　20 000（２）借：原材料——廢料　200 貸：固定資產(chǎn)清理　200（３）借：固定資產(chǎn)清理　300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　300（４）借：營(yíng)業(yè)外支出　4 100　　　　　貸：固定資產(chǎn)清理　4 10023. 借：銀行存款 5 000 000 貸：實(shí)收資本 3 500 000 資本公積 1 500 00024. 借：銀行存款 2 000 貸：應(yīng)收股利——丙公司 2 00025. 借：銀行存款 320 000 貸：應(yīng)收股利——海星 320 00026. 借：管理費(fèi)用　8 800 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　1 200 貸：銀行存款　10 00027. 借：生產(chǎn)成本　65 000 制造費(fèi)用　　6 000 銷(xiāo)售費(fèi)用　　15 000　　　　管理費(fèi)用　　26 000 在建工程　　30 000　　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資　142 00028. 借：生產(chǎn)成本　5 200 制造費(fèi)用　480 銷(xiāo)售費(fèi)用　1 200　　　　管理費(fèi)用　7 050 在建工程　2 400　　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)　11 360　　　　　　　　　　　　　——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　2 840 ——職工教育經(jīng)費(fèi)　2 13029. 借：庫(kù)存現(xiàn)金　130 000 貸：銀行存款　130 00030. 借：應(yīng)付職工薪酬——工資　14