【正文】 ） 34000借：主營業(yè)務(wù)成本 14000 貸：委托代銷商品 14000借：銷售費用 20000 貸：應(yīng)收賬款 20000(3)收到乙企業(yè)支付的貨款時：借：銀行存款 214000 貸：應(yīng)收賬款 214000(1)甲小企業(yè)采用托收承付方式銷售商品，辦妥托收首先時確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5100借：主營業(yè)務(wù)成本 20000 貸：庫存商品 20000 (2)收到貨款時：借：銀行存款 35100 貸：應(yīng)收賬款 35100 (3)銷售退回時：借：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費—一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 5100 貸：銀行存款 35100借：庫存商品 20000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 20000(1)預(yù)收勞務(wù)款時：借：銀行存款 200000 貸：預(yù)收賬款 200000 (2)實際發(fā)生勞務(wù)成本時：借：勞務(wù)成本 100000 貸：銀行存款 100000 (3) 12月31日確認(rèn)提供勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本時：借：預(yù)收賬款 125000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 125000（500000*10/(10+30)=125000）借：其他業(yè)務(wù)成本 100000 貸：勞務(wù)成本 100000（1）2014年實際發(fā)生成本時：借：勞務(wù)成本 19000 貸：應(yīng)付職工薪酬 19000預(yù)收賬款時：借：銀行存款 40000 貸：應(yīng)收賬款 4000012月31日按完工百分比法確認(rèn)收入：勞務(wù)的完成程度=9月/24月=%確認(rèn)收入=120000*%—0=45000結(jié)轉(zhuǎn)成本=80000*%—0=30000借：應(yīng)收賬款 45000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸：勞務(wù)成本 30000（2）2015年實際發(fā)生成本時：借：勞務(wù)成本 40000 貸：應(yīng)付職工薪酬 40000預(yù)收賬款時：借：銀行存款 40000 貸：應(yīng)收賬款 4000012月31日按完工百分比法確認(rèn)收入：勞務(wù)的完成程度=21月/24月=%確認(rèn)收入=120000*%—45000=60000結(jié)轉(zhuǎn)成本=80000*%—30000=40000借：應(yīng)收賬款 60000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 40000 貸：勞務(wù)成本 40000（3）2016年實際發(fā)生成本時：借：勞務(wù)成本 21000 貸：應(yīng)付職工薪酬 21000（4）預(yù)收賬款時：借：銀行存款 40000 貸：應(yīng)收賬款 40000（5）4月1日完工時確認(rèn)剩余收入：借：預(yù)收賬款 15000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸：勞務(wù)成本 10000第十二章 利潤及利潤分配一、單項選擇題題號12345678910答案AABDDCDBDD題號1112131415答案CDCDD二、多項選擇題題號12345678910答案ABCDABCDABCBDABCDABCABCDBCDABCACD題號1112131415答案BCCDABABCABD三、判斷題題號12345678910答案TFTFTFFFTF題號1112131415答案FTTFT四、業(yè)務(wù)題(1)借：銀行存款 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34 000借：主營業(yè)務(wù)成本 160 000 貸：庫存商品 160 000 (2)借：應(yīng)收票據(jù) 35 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5 100借：主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫存商品 10000(3)借：銀行存款 300000 貸：無形資產(chǎn) 200000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 15000 營業(yè)外收入 85000(4)借：應(yīng)付賬款 50000 貸：營業(yè)外收入 50000(5)借：管理費用 8000 銷售費用 4000 財務(wù)費用 50000 貸：銀行存款 62000 (6)借：營業(yè)外支出 10000 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 10000營業(yè)利潤=200000+300016000010008000400050000=2000（元）利潤總額=2000+（85000+5000010000）= 123000（元）(1)2014年1月10日實際收到財政撥款，確認(rèn)政府補助借：銀行存款 4500000 貸：遞延收益 4500000(2)2014年2月1日購入設(shè)備 借：固定資產(chǎn) 3600000 貸：銀行存款 3600000(3)自2014年3月起每個資產(chǎn)負(fù)債表日，計提折舊，同時分?jǐn)傔f延收益①計提折舊 借：研發(fā)支出 60000 貸；累計折舊 60000②分?jǐn)傔f延收益 借：遞延收益 75000 貸：營業(yè)外收入 75000(3)2017年2月1日出售設(shè)備，同時轉(zhuǎn)銷遞延收益余額①出售設(shè)備 借：固定資產(chǎn)清理 1440000 累計折舊 2160000 貸：固定資產(chǎn) 3600000借：銀行存款 1200000 營業(yè)外支出 240000 貸：固定資產(chǎn)清理 1440000②轉(zhuǎn)銷遞延收益余額 借：遞延收益 1800000 貸：營業(yè)外收入 1800000甲小企業(yè)本年應(yīng)交所得稅和本年所得稅費用的計算如下：本年應(yīng)納稅所得額= 1000000 20000+50000 (30000 60000)=1060000（元）本年應(yīng)納所得稅額=106000025%=265000（元）本年所得稅費用=本年應(yīng)納所得稅額= 265000元借：所得稅費用 265000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 265000提取法定盈余公積=（）*10%=提取法定公益金=（）*5%=借：利潤分配——提取法定盈余公積 58960 ——提取法定公益金 29480 貸：盈余公積——提取法定盈余公積 58960 ——提取法定公益金 29480股利宣布日借：利潤分配——應(yīng)付利潤 200000 貸：應(yīng)付利潤 200000發(fā)放日借：應(yīng)付利潤 200000 貸：銀行存款 200000期末轉(zhuǎn)賬借：利潤分配——未分配利潤 288440 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 58960 ——提取法定公益金 29480 ——應(yīng)付利潤 200000甲小企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=21070+20=160萬 甲小企業(yè)2014年度應(yīng)交所得稅=160*25%=40萬借：所得稅費用 400000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 400000借：本年利潤 400000 貸：所得稅費用 400000第十三章 財務(wù)報表一、單項選擇題題號12345678910答案BDDBDCBADC題號11121314151617181920答案CBAABDCBCB題號2122232425答案BCBDA二、多項選擇題題號12345678910答案ABCABABCDABCDBCDCDABCDABCADABC題號111213141516答案BCDACABCDABCDABCDABCD三、判斷題題號12345678910答案FFFFTTFTFF題號1112131415161718答案FFFTFTTT第十四章 特殊會計業(yè)務(wù)一、單項選擇題題號12345答案BBAAB二、多項選擇題題號12345答案ABDBCABDACDBCD三、判斷題題號123456答案FTFTTT第十五章 納稅申報一、單項選擇題題號12345答案AACAA二、多項選擇題題號12345答案ACABABDABCAB三、判斷題題號1234567答案FFFFTTT