【正文】 ） 34000借：主營業(yè)務成本 14000 貸：委托代銷商品 14000借：銷售費用 20000 貸：應收賬款 20000(3)收到乙企業(yè)支付的貨款時：借：銀行存款 214000 貸：應收賬款 214000(1)甲小企業(yè)采用托收承付方式銷售商品，辦妥托收首先時確認收入：借：應收賬款 35100 貸：主營業(yè)務收入 30000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 5100借：主營業(yè)務成本 20000 貸：庫存商品 20000 (2)收到貨款時：借：銀行存款 35100 貸：應收賬款 35100 (3)銷售退回時：借：主營業(yè)務收入 30000 應交稅費—一應交增值稅（進項稅額） 5100 貸：銀行存款 35100借：庫存商品 20000 貸：主營業(yè)務成本 20000(1)預收勞務款時：借：銀行存款 200000 貸：預收賬款 200000 (2)實際發(fā)生勞務成本時：借：勞務成本 100000 貸：銀行存款 100000 (3) 12月31日確認提供勞務收入并結轉勞務成本時：借：預收賬款 125000 貸：其他業(yè)務收入 125000（500000*10/(10+30)=125000）借：其他業(yè)務成本 100000 貸：勞務成本 100000（1）2014年實際發(fā)生成本時：借：勞務成本 19000 貸：應付職工薪酬 19000預收賬款時：借：銀行存款 40000 貸：應收賬款 4000012月31日按完工百分比法確認收入：勞務的完成程度=9月/24月=%確認收入=120000*%—0=45000結轉成本=80000*%—0=30000借：應收賬款 45000 貸：主營業(yè)務收入 45000結轉成本：借：主營業(yè)務成本 30000 貸：勞務成本 30000（2）2015年實際發(fā)生成本時：借：勞務成本 40000 貸：應付職工薪酬 40000預收賬款時：借：銀行存款 40000 貸：應收賬款 4000012月31日按完工百分比法確認收入：勞務的完成程度=21月/24月=%確認收入=120000*%—45000=60000結轉成本=80000*%—30000=40000借：應收賬款 60000 貸：主營業(yè)務收入 60000結轉成本：借：主營業(yè)務成本 40000 貸：勞務成本 40000（3）2016年實際發(fā)生成本時：借：勞務成本 21000 貸：應付職工薪酬 21000（4）預收賬款時：借：銀行存款 40000 貸：應收賬款 40000（5）4月1日完工時確認剩余收入：借：預收賬款 15000 貸：主營業(yè)務收入 15000結轉成本：借：主營業(yè)務成本 10000 貸：勞務成本 10000第十二章 利潤及利潤分配一、單項選擇題題號12345678910答案AABDDCDBDD題號1112131415答案CDCDD二、多項選擇題題號12345678910答案ABCDABCDABCBDABCDABCABCDBCDABCACD題號1112131415答案BCCDABABCABD三、判斷題題號12345678910答案TFTFTFFFTF題號1112131415答案FTTFT四、業(yè)務題(1)借：銀行存款 234 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34 000借：主營業(yè)務成本 160 000 貸：庫存商品 160 000 (2)借：應收票據 35 100 貸：主營業(yè)務收入 30 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 5 100借：主營業(yè)務成本 10000 貸：庫存商品 10000(3)借：銀行存款 300000 貸：無形資產 200000 應交稅費——應交營業(yè)稅 15000 營業(yè)外收入 85000(4)借：應付賬款 50000 貸：營業(yè)外收入 50000(5)借：管理費用 8000 銷售費用 4000 財務費用 50000 貸：銀行存款 62000 (6)借：營業(yè)外支出 10000 貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 10000營業(yè)利潤=200000+300016000010008000400050000=2000（元）利潤總額=2000+（85000+5000010000）= 123000（元）(1)2014年1月10日實際收到財政撥款，確認政府補助借：銀行存款 4500000 貸：遞延收益 4500000(2)2014年2月1日購入設備 借：固定資產 3600000 貸：銀行存款 3600000(3)自2014年3月起每個資產負債表日，計提折舊，同時分攤遞延收益①計提折舊 借：研發(fā)支出 60000 貸；累計折舊 60000②分攤遞延收益 借：遞延收益 75000 貸：營業(yè)外收入 75000(3)2017年2月1日出售設備，同時轉銷遞延收益余額①出售設備 借：固定資產清理 1440000 累計折舊 2160000 貸：固定資產 3600000借：銀行存款 1200000 營業(yè)外支出 240000 貸：固定資產清理 1440000②轉銷遞延收益余額 借：遞延收益 1800000 貸：營業(yè)外收入 1800000甲小企業(yè)本年應交所得稅和本年所得稅費用的計算如下：本年應納稅所得額= 1000000 20000+50000 (30000 60000)=1060000（元）本年應納所得稅額=106000025%=265000（元）本年所得稅費用=本年應納所得稅額= 265000元借：所得稅費用 265000 貸：應交稅費——應交所得稅 265000提取法定盈余公積=（）*10%=提取法定公益金=（）*5%=借：利潤分配——提取法定盈余公積 58960 ——提取法定公益金 29480 貸：盈余公積——提取法定盈余公積 58960 ——提取法定公益金 29480股利宣布日借：利潤分配——應付利潤 200000 貸：應付利潤 200000發(fā)放日借：應付利潤 200000 貸：銀行存款 200000期末轉賬借：利潤分配——未分配利潤 288440 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 58960 ——提取法定公益金 29480 ——應付利潤 200000甲小企業(yè)2014年度應納稅所得額=21070+20=160萬 甲小企業(yè)2014年度應交所得稅=160*25%=40萬借：所得稅費用 400000 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 400000借：本年利潤 400000 貸：所得稅費用 400000第十三章 財務報表一、單項選擇題題號12345678910答案BDDBDCBADC題號11121314151617181920答案CBAABDCBCB題號2122232425答案BCBDA二、多項選擇題題號12345678910答案ABCABABCDABCDBCDCDABCDABCADABC題號111213141516答案BCDACABCDABCDABCDABCD三、判斷題題號12345678910答案FFFFTTFTFF題號1112131415161718答案FFFTFTTT第十四章 特殊會計業(yè)務一、單項選擇題題號12345答案BBAAB二、多項選擇題題號12345答案ABDBCABDACDBCD三、判斷題題號123456答案FTFTTT第十五章 納稅申報一、單項選擇題題號12345答案AACAA二、多項選擇題題號12345答案ACABABDABCAB三、判斷題題號1234567答案FFFFTTT