【正文】 00031. 借：制造費用 1500 管理費用 500貸：累計折舊 2000：制造費用 400 貸：預(yù)提費用 400：資產(chǎn)減值準備 150貸：壞賬準備 150：庫存商品 460 000 貸：生產(chǎn)成本 460 000：主營業(yè)務(wù)成本 350 000貸：庫存商品 350 000：其他業(yè)務(wù)收入 125 主營業(yè)務(wù)收入 470 000 貸：本年利潤 470 125 借：本年利潤 353 027貸：管理費用 3027 主營業(yè)務(wù)成本 350 000利潤總額=470 125353 027=117 09837 所得稅費用=117 098*33%=38 凈利潤=117 09838 =78 借：所得稅費用38 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 38 借：本年利潤 38 貸：所得稅費用 38 分配利潤 借：利潤分配—應(yīng)付利潤 10 000 —提取盈余公積 7 貸：應(yīng)付利潤 10 000 盈余公積 7 庫存現(xiàn)金日記賬年月日摘要借方貸方余額20xx61期初余額20064出售廢紙盒12532566報銷差旅費55380610提現(xiàn)1200012380610支付工資12000380623支付差旅費150230625報銷辦公用品64166628報銷差旅費18184630期末余額184 銀行存款日記賬年月日摘要借方貸方余額20xx61期初余額4720063材料多收款3004750063支付所得稅320001550064收到票據(jù)款250004050065償還大達廠貨款58003470066向銀行借款500008470068支付修理費180082900614支付電費180081100620兌付到期票據(jù)2500056100620償還永利貨款12000063900625收到銷售貨款230000166100626購料8000086100629支付貨款4000046100630期末余額46100總分類賬：賬戶名稱：庫存現(xiàn)金20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借2004出售廢紙盒1256報銷差旅費5510提現(xiàn)1200010支付工資1200023支付差旅費15025報銷辦公用品6428報銷差旅費1830本期發(fā)生額與月末余額1219812214借184賬戶名稱：銀行存款20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借472003材料多收款3003支付所得稅320004收到票據(jù)款250005償還大達廠貨款58006向銀行借款500008支付修理費180014支付電費180020兌付到期票據(jù)2500020償還永利貨款12000025收到銷售貨款23000026購料8000029支付貨款4000030本期發(fā)生額與月末余額305300306400借46100賬戶名稱：應(yīng)收票據(jù)20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借250004收到票據(jù)款2500030本期發(fā)生額與月末余額25000平0賬戶名稱：應(yīng)收賬款20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借5810015銷售24000030本期發(fā)生額與月末余額240000借298100賬戶名稱：原材料20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借1500002購料500002購料12000013購料3000018購料12000019購料4000026購料8000030領(lǐng)料48000030盤盈100030合計441000480000借111000賬戶名稱：生產(chǎn)成本20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日610分配工資60000借30領(lǐng)料1000030結(jié)轉(zhuǎn)成本48000030結(jié)轉(zhuǎn)成本2690030合計460000516900460000借143800賬戶名稱：庫存商品20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借8000030結(jié)轉(zhuǎn)成本46000030結(jié)轉(zhuǎn)成本35000030合計460000350000借190000賬戶名稱：其他應(yīng)收款20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借11006報銷30023報銷15025報銷6428報銷15030合計214450借864賬戶名稱：待攤費用20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借2000030待攤2500030合計025000貸5000賬戶名稱：待處理財產(chǎn)損益20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額借3003多余款30030盤盈100030合計01300貸1000賬戶名稱：短期借款20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸1400006借入5000030合計050000貸190000賬戶名稱：應(yīng)付票據(jù)20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸350006抵賬5000013購料3000020償還2500030合計2500080000貸90000賬戶名稱：應(yīng)付賬款20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸208001購料500002購料1200005償還58005償還500006償還1500014償還180018購料12000019購料4000020償還12000029償還4000030合計232600330000貸118200賬戶名稱：應(yīng)付稅費20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸101003交稅3200030計算所得稅30合計32000貸賬戶名稱：應(yīng)付利潤20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸2000030分配1000030合計10000貸30000賬戶名稱：累計折舊20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸5730030計提折舊200030合計2000貸59300賬戶名稱：壞賬準備20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸30030計提15030合計150貸450賬戶名稱：預(yù)提費用20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸20008使用180030預(yù)提40030合計1800400貸600賬戶名稱：盈余公積20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸3200030提取30合計貸賬戶名稱：本年利潤20xx摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日61期初余額貸16000030結(jié)轉(zhuǎn)收入47012530結(jié)轉(zhuǎn)費用35302730結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用30合計470125貸第九章 財產(chǎn)清查習(xí)題一銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2007年11月30日項 目 金 額項 目金 額銀行存款日記賬余額84 200銀行對賬單余額82 700加：銀行已收，企業(yè)未收款3 500加：企業(yè)已收，銀行未收款8 000減：銀行已付，企業(yè)未付款2 800減：企業(yè)已付，銀行未付款5 800調(diào)節(jié)后余額84 900調(diào)節(jié)后余額84 900習(xí)題二（1）借：固定資產(chǎn) 4 640 貸：以前年度損益調(diào)整 4 640（注：本題按新企業(yè)會計準則的處理方法）（2）借：原材料—甲材料 600 貸：待處理財產(chǎn)損益 600借：待處理財產(chǎn)損益 600 貸：管理費用 600（3）借：待處理財產(chǎn)損益 2 200 貸：原材料—乙材料 200 —丙材料 2 000借：其他應(yīng)收款 1 700 營業(yè)外支出 500 貸：待處理財產(chǎn)損益 2 200（注：本題暫不考慮增值稅）（4）借：待處理財產(chǎn)損益 55 200 累計折舊 13 800 貸：固定資產(chǎn) 69 000借：待處理財產(chǎn)損益 55 200 貸：營業(yè)外支出 55 200第十章 財務(wù)報告習(xí)題一資產(chǎn)負債表編制單位： 2007年12月31日 貨幣單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)