金融企業(yè)會計教材習(xí)題參考答案-資料下載頁
2025-06-07 23:22本頁面
【正文】 借：吸收存款——活期存款（信誼公司） RMB 20 880 貸：貨幣兌換 RMB 20 880 借：貨幣兌換 HK$ 18 000貸：利息收入 HK$ 18 000第九章 所有者權(quán)益與損益的核算1．借：庫存現(xiàn)金（吸收存款、存放中央銀行款項等科目）50 000萬貸：實收資本 40 000萬資本公積——資本溢價 10 000萬2．借：庫存現(xiàn)金 40 100萬貸：實收資本 40 100萬3．借：資本公積 1億貸：實收資本 1億4．借：利潤分配——提取法定盈余公積 430 000貸：盈余公積——法定盈余公積 430 0005．借：應(yīng)收利息 78 000貸：利息收入 78 0006．借：存放中央銀行款項 8 000貸：手續(xù)費及傭金收入 8 0007．借：利息支出 84 000貸：吸收存款 84 0008．借：業(yè)務(wù)及管理費 880貸：庫存現(xiàn)金 880第十一章 保險公司業(yè)務(wù)的核算：銀行存款——活期戶 5 000貸：保費收入——險種 5 000：借：銀行存款 20 000 貸：預(yù)收保費——某公司 20 0005月5日確認保費收入時：借：預(yù)收保費——某公司 20 000貸：保費收入——某險種 20 0003. (1)公司收取活期保費時：借：銀行存款 20 000 應(yīng)收保費——某企業(yè) 80 000 貸：保費收入——綜合險 100 000（2）各期收取保費時：借：銀行存款 20 000貸：應(yīng)收保費—一某企業(yè) 20 0004．借：賠款支出——企財險 405 000貸：銀行存款——活期戶 405 0005. 借：提取未決賠款準(zhǔn)備金 800 000 貸：未決賠款準(zhǔn)備金 800 000第十二章 證券公司業(yè)務(wù)的核算1．（1）收到客戶認購款項時：借：銀行存款 20 000 000貸：代理買賣證券款 20 000 000（2）將款項劃付交易所時：借：結(jié)算備付金——客戶 20 000 000貸：銀行存款 20 000 000（3）客戶辦理申購手續(xù)，在證券公司與證券交易所清算時：借：代理買賣證券款 200 000貸：結(jié)算備付金——客戶 200 000（4）證券交易所完成中簽認定工作，證券公司將未中簽款項劃回時：借：銀行存款 19 800 000貸：結(jié)算備付金——客戶 19 800 000（5）證券公司將未中簽的資金退給客戶時：借：代理買賣證券款 19 800 000貸：銀行存款 19 800 000（6）收到證券交易所轉(zhuǎn)來發(fā)行公司支付的發(fā)行手續(xù)費時：借：銀行存款 600貸：手續(xù)費及傭金收入——代買賣證券手續(xù)費收入 6002．（1）1月1日購入債券時，借：交易性金融資產(chǎn) 210 000投資收益 4 300貸：銀行存款 214 300（2）1月31日，對該交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計量。借：交易性金融資產(chǎn) 5 000貸：公允價值變動損益 5 000（3）2月15日，出售該交易性金融資產(chǎn)時，借：銀行存款 220 000公允價值變動損益 5 000貸：交易性金融資產(chǎn) 215 000投資收益 10 0003．（1）4月8日調(diào)入現(xiàn)券時，在備查簿中記錄承銷證券的情況。（2）4月10日開始發(fā)售債券，按面值發(fā)售。借：銀行存款等相關(guān)科目 4 800 000貸：代理承銷證券款 4 800 000（3）發(fā)行期滿，劃轉(zhuǎn)銷售款項借：代理承銷證券款 4 800 000貸：銀行存款等相關(guān)科目 4 800 000將未售出的20萬元債券退還委托單位，并沖銷備查簿中登記的承銷證券。（4）收取手續(xù)費借：銀行存款 （4 800 000）14 400貸：手續(xù)費及傭金收入——代承銷證券手續(xù)費收入 14 4004．（1）證券公司，按面值認購全部證券借：交易性金融資產(chǎn) 10 000 000貸：銀行存款 10 000 000（2）證券公司按101元對外發(fā)行了全部債券。借：銀行存款 10 100 000貸：交易性金融資產(chǎn) 10 000 000 投資收益 100 0005．（1）買入返售國庫券時，借：買入返售金融資產(chǎn) 1 020 000貸：銀行存款等相關(guān)科目 1 020 000（2）返售國庫券時，借：銀行存款等相關(guān)科目 1 030 000貸：買入返售金融資產(chǎn) 1 020 000利息收入 10 000
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