【正文】 ——提取法定盈余公積 16 000貸：盈余公積——法定公積金 16 0003）借：利潤分配——應(yīng)付利潤 40 000 貸：應(yīng)付利潤 40 0004）借：利潤分配——未分配利潤 56 000 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 16 000 ——應(yīng)付利潤 40 0005）借：資本公積 80 000 盈余公積 10 000 貸：實收資本 90 000（2）2015年末“利潤分配－未分配利潤”賬戶的期末余額=60 000+160 000—56 000=164 000（元）項目六　收入、費用和利潤的核算一、單項選擇題1．C 2．D 3．B 4．A 5．B 6．A 7．D8．A 9．B 10．A 12．C 13．C 14．A15．B 16．C 17．D 18．C 19．D 20．D 21．B 22．B 23．D二、多項選擇題1．AC 3．ABCD 4．AC 5．ABC 6．ACD 7．AB8．ABCD 9．ABD 10．ABCD 11．ABCD 12．ABCD13．ABC 14．ABD 三、判斷題正確的有：1 3 4 5 6 9 10四、實訓題實 訓 一（1）2日，銷售B商品時借：應(yīng)收賬款 41 200貸：主營業(yè)務(wù)收入 35 100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5 967庫存現(xiàn)金 133借：主營業(yè)務(wù)成本 25 000貸：庫存商品——B商品 25 000（2）7日，銷售400件A商品時借：應(yīng)收賬款 50 544貸：主營業(yè)務(wù)收入 43 200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7 344借：主營業(yè)務(wù)成本 26 000貸：庫存商品——A商品 26 000（3）8日，采用現(xiàn)金折扣方式銷售C產(chǎn)品時借：應(yīng)收賬款 58 500貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8 500借：主營業(yè)務(wù)成本 31 000貸：庫存商品——C商品 31 000（4）10日，采用分期收款方式銷售商品時借：銀行存款 23 400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3 400借：主營業(yè)務(wù)成本 15 000貸：庫存商品——B商品 15 000（5）12日采用委托代銷商品發(fā)出A商品時借：委托代銷商品 30 000貸：庫存商品——A商品 30 000（6）15日，采用以舊換新方式銷售電視時借：銀行存款 360 000 庫存商品——舊電視 40 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 341 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 58 借：主營業(yè)務(wù)成本 280 000貸：庫存商品——電視機 280 000（7）18日，收到銷售給南通公司的貨款 ，存入銀行。借：銀行存款 57 500 財務(wù)費用 1 000貸：應(yīng)收賬款 58 500（8）20日給予銷售折讓時借：主營業(yè)務(wù)收入 1 755應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)收賬款 2 （9）23日，收到4月份委托代銷清單時借：銀行存款 38 520 銷售費用 3 600貸：主營業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6 120借：主營業(yè)務(wù)成本 24 000貸：庫存商品——C商品 24 000（10）25日，銷售多余的材料時借：銀行存款 7 020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 020借：其他業(yè)務(wù)成本 4 800貸：原材料 4 800實 訓 二（1）預(yù)收安裝費時借：銀行存款 200 000貸：預(yù)收賬款 200 000（2）2015年實際發(fā)生勞務(wù)成時借：勞務(wù)成本 136 000貸：應(yīng)付職工薪酬 100 000 原材料 36 000（3）按完工百分比法確認2015年勞務(wù)收入和營業(yè)成本。實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例=136 000247。340 000100％=40％確認的勞務(wù)收入=400 00040％一0=160 000（元）確認的費用=340 00040％一0=136 000（元） .借：預(yù)收賬款 160 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 160 000借：主營業(yè)務(wù)成本 136 000貸：勞務(wù)成本 136 000 （4）2016年實際發(fā)生勞務(wù)成時借：勞務(wù)成本 215 000貸：應(yīng)付職工薪酬 120 000 原材料 45 000 銀行存款 50 000（5）確認2016年勞務(wù)收入和營業(yè)成本。確認的勞務(wù)收入=400 000一160 000=240 000（元）確認的費用=215 000（元） .借：預(yù)收賬款 240 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 240 000借：主營業(yè)務(wù)成本 215 000貸：勞務(wù)成本 215 000實 訓 三1．借：其他應(yīng)收款 1 500 貸：庫存現(xiàn)金 1 5002．借：管理費用 60 000 銷售費用 50 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 110 0003．借：管理費用 2 000 貸：銀行存款 2 0004．借：管理費用 500 貸：銀行存款 5005．借：銷售費用 8 800 貸：銀行存款 8 8006．借：管理費用 2 700 貸：累計攤銷 2 7007．借：管理費用 1 380 銷售費用 1 400 貸：應(yīng)付賬款 2 7808．借：管理費用 4 600 銷售費用 2 000 貸：累計折舊 6 6009．借：資產(chǎn)減值損失 3 500 貸：壞賬準備 3 50010．借：管理費用 3 000 銷售費用 1 000 貸：銀行存款 4 00011．借：管理費用 1 100 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅 800 ——應(yīng)交車船使用稅 30012．借：財務(wù)費用 80 貸：銀行存款 8013．借：財務(wù)費用 4 800 貸：應(yīng)付利息 4 80014．借：生產(chǎn)成本 3 200 銷售費用 2 000 管理費用 2 800 貸：應(yīng)付職工薪酬 8 00015．借：財務(wù)費用 4 600 貸：應(yīng)付利息 4 60016．借：本年利潤 152 760 貸：銷售費用 65 200 管理費用 78 080 財務(wù)費用 9 480實 訓 四（1）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)報廢清理的凈收益時借：固定資產(chǎn)清理 4 500貸：營業(yè)外收入 4 500（2）結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金盤盈收益時借：營業(yè)外支出 50 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 50（3）盤盈材料時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 50 000 貸：營業(yè)外收入 50 000（4）沒收逾期未退包裝物押金時借：其他應(yīng)付款 23 400 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷） 20 000營業(yè)外收入 3 400（5）結(jié)轉(zhuǎn)無法支付的應(yīng)付賬款時借：應(yīng)付賬款 3 500 貸：營業(yè)外收入 3 500（6）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)