【正文】 50%3750000會(huì)計(jì) 復(fù)核 出納 記賬 經(jīng)辦表618 中國銀行貨幣兌換貸方憑證（外幣）2006年6月7日（貸）貨幣兌換 對(duì)方科目 存放同業(yè) 摘 要外幣金額牌價(jià)人民幣金額附件1張收到托收款項(xiàng)750%3750000會(huì)計(jì) 復(fù)核 出納 記賬 經(jīng)辦表619中國╳╳銀行貨幣兌換分戶賬見表610。（4） 收入：應(yīng)收外匯托收款項(xiàng) 有關(guān)憑證如表621所示：表621 表外科目收入傳票表外科目（收入） 應(yīng)收外匯托收款項(xiàng) 2006年 6月7 日 第號(hào)戶名或賬號(hào)摘要金額億千百十萬千百十元角分宏達(dá)公司托收貨款￥50000000合 計(jì)50000000會(huì)計(jì) 復(fù)核 記 賬 制單（5）會(huì)計(jì)分錄為：6月7日：收入：國外開來信用證 6月20日：借：應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng) 貸：代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng) 同時(shí)，銷記“國外開來信用證”表外科目 付出：國外開來信用證 6月29日：借：代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng) 貸：應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng) 借：存放同業(yè) 貸：貨幣兌換 借：貨幣兌換 ￥20480 貸：吸收存款 ￥20480有關(guān)憑證如表6262626262626262630 所示。表622 表外科目收入傳票表外科目（收入）國外開來信用證 2006年6月7 日 第 號(hào)戶名或賬號(hào)摘要金額億千百十萬千百十元角分市工藝品進(jìn)出口公司國外開來信用證2000000合 計(jì)2000000會(huì)計(jì) 復(fù)核 記 賬 制單表623 表外科目付出傳票表外科目（付出） 國外開來信用證 2006年6月 20日 第號(hào)戶名或賬號(hào)摘要金額億千百十萬千百十元角分市工藝品進(jìn)出口公司議付后寄單2000000合 計(jì)2000000會(huì)計(jì) 復(fù)核 記 賬 制單表624 借方記賬憑證幣別：HKD 流水號(hào)：賬 號(hào)摘 要金 額附件張201263668寄單索匯合 計(jì)科目（借）應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng) 對(duì)方科目（貸）代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)會(huì)計(jì)主管 授權(quán) 復(fù)核 錄入表625 貸方記賬憑證幣別：HKD 流水號(hào)：賬 號(hào)摘 要金 額附件張201263668寄單索匯合 計(jì)科目（貸）代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)對(duì)方科目（借）應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)會(huì)計(jì)主管 授權(quán) 復(fù)核 錄入表626 借方記賬憑證幣別：HKD 流水號(hào)：賬 號(hào)摘 要金 額附件張201263668收匯合 計(jì)科目（借）代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)對(duì)方科目（貸）應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)會(huì)計(jì)主管 授權(quán) 復(fù)核 錄入表627 貸方記賬憑證幣別： HKD 流水號(hào)：賬 號(hào)摘 要金 額附件張201263668收匯合 計(jì)科目（貸）應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)對(duì)方科目（借））代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)會(huì)計(jì)主管 授權(quán) 復(fù)核 錄入表628 中國銀行貨幣兌換借方憑證（人民幣）2006年6月29日（借）貨幣兌換 對(duì)方科目 吸收存款 摘 要外幣金額牌價(jià)人民幣金額附件1張收匯并結(jié)匯%20480會(huì)計(jì) 復(fù)核 出納 記賬 經(jīng)辦 表629 中國銀行貨幣兌換貸方憑證（外幣）2006年6月29日（貸）貨幣兌換 對(duì)方科目 存放同業(yè) 摘 要外幣金額牌價(jià)人民幣金額附件1張%20480會(huì)計(jì) 復(fù)核 出納 記賬 經(jīng)辦表630中國╳╳銀行貨幣兌換分戶賬格式見表67 第七章 往來業(yè)務(wù)核算第一部分 基本訓(xùn)練一、填空題 1．資金融通 調(diào)撥 匯劃款項(xiàng) 2．10% 100% 3．年度性借款 季節(jié)性借款日拆性借款 4．先橫后直 先直后橫 先直后橫再直 5．代收 代付 票據(jù)交換所 6．提出行 提入行 7．政策性存款一般性存款 8．異地結(jié)算 不同 9．單設(shè)機(jī)構(gòu) 雙設(shè)機(jī)構(gòu) 10．同業(yè)頭寸拆借 同業(yè)短期拆借 11．先橫后直 先直后橫再直 12．分級(jí)管理 分別核算 13．劃收業(yè)務(wù) 劃付業(yè)務(wù)二、名詞解釋 1．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)、未到期的商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行融通資金的行為。 2．聯(lián)行往來：是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間，由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金和賬務(wù)往來。 3．電子匯劃往來：是指經(jīng)總行批準(zhǔn)參加全國聯(lián)行往來的機(jī)構(gòu)之間，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金清算的賬務(wù)往來系統(tǒng)。 4．聯(lián)行行號(hào)：是辦理聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的各行處所使用的行名代號(hào)。 5．聯(lián)行密押：是辨別聯(lián)行往來電子匯劃款項(xiàng)是否真實(shí)、合法的重要措施，是保證聯(lián)行電子匯劃資金安全的重要工具。 6．聯(lián)行匯差：由于聯(lián)行往來是不同行處之間相互代收、代付款項(xiàng)而產(chǎn)生的資金賬務(wù)往來，各行處在相互代收、代付款過程中，一天的代收、代付金額一般不可能剛好相等，必定會(huì)產(chǎn)生聯(lián)行資金的收付差額，稱為聯(lián)行匯差。 7．匯出行：聯(lián)行資金匯劃信息由各資金清算中心通過電子匯劃網(wǎng)絡(luò)傳遞時(shí)，向其資金清算中心提交電子匯劃業(yè)務(wù)信息的行處，稱為匯出行。8．匯入行：聯(lián)行資金匯劃信息由各資金清算中心通過電子匯劃網(wǎng)絡(luò)傳遞時(shí)，從其資金清算中心接收電子匯劃業(yè)務(wù)信息的行處，稱為匯入行。9．再貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行以未到期的已貼現(xiàn)票據(jù)，向中央銀行辦理的貼現(xiàn)，是商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)債權(quán)的再轉(zhuǎn)讓，是中央銀行從匯票面額中扣除從再貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止的利息后，以其差額向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)。 10．財(cái)政性存款：主要有中央預(yù)算收入、地方財(cái)政金庫存款、代理發(fā)行國債款項(xiàng)等。 11．一般性存款：主要有企業(yè)存款、儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)村存款、部隊(duì)存款、基建單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款和其他一般存款。 12．向中國人民銀行借款：商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中資金清算頭寸不足時(shí)，可向中國人民銀行借款，從中國人民銀行角度又稱再貸款。通過再貸款，中國人民銀行對(duì)于信貸資金的調(diào)控、貨幣供應(yīng)量和商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，都具有重要意義。 13．同城票據(jù)交換：是指同一城市所有商業(yè)銀行各行處將相互代收、代付的票據(jù)，按照中國人民銀行規(guī)定的時(shí)間和場(chǎng)次，集中到指定的票據(jù)交換所進(jìn)行交換，當(dāng)場(chǎng)軋計(jì)往來行之間應(yīng)收、應(yīng)付差額，并由中國人民銀行清算差額資金的一種方法。 14．同業(yè)往來：是指各商業(yè)銀行之間由于辦理同城結(jié)算、異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)、相互拆借資金等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。 15．雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)：是指匯出行所在地區(qū)設(shè)有跨系統(tǒng)匯人行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。 16．單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)：是指匯出行所在地沒有匯入行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。 17．同業(yè)拆借：是指商業(yè)銀行之間因資金周轉(zhuǎn)的需要而臨時(shí)融通資金的一種短期資金借貸行為。三、單項(xiàng)選擇題 1．D 2．C 3．B 4．A 5．A 6．D 7．B 8．A 9．A 10．D四、多項(xiàng)選擇題 1．ABCDE 2．BD 3．ABC 4．ACD 5．ABC 6．CD 7．AE 8．ABC 9．ABC 10．ABD 11．ABD 12．ABC 13．AC 14．ABCD 15．AD 五、判斷題 1． 2．√ 3． 4． 5．√ 6． 7． 8．9．10．11．12． 13．14． 15．第二部分 綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)一、會(huì)計(jì)分錄題 1. 工商銀行太原分行： (1)借：吸收存款——藍(lán)天貿(mào)易公司戶 60 000 貸：清算資金往來——中國工商銀行北京分行 60 000 (2)借：清算資金往來——中國工商銀行鄭州分行戶 300 000 貸：吸收存款——新興百貨 300 000(3)借：吸收存款——百貨公司 150 000 貸：清算資金往來——中國工商銀行大連分行， 150 000(4)借：清算資金往來——中國工商銀行沈陽分行戶 200 000 貸：吸收存款——塑料廠戶 200 000 (5)借：吸收存款——油漆廠戶 80 000 貸：清算資金往來——中國工商銀行榆次分行戶 80 000 (6)借：應(yīng)解匯款——銀行承兌匯票款戶 450 000 貸：清算資金往來——中國工商銀行重慶分行戶 450 000 對(duì)應(yīng)行業(yè)務(wù)處理：(1) 北京分行：借：清算資金往來——太原分行 60 000 貸：吸收存款——服裝公司戶 60 000(2) 鄭州分行：借：匯出匯款 300 000貸：清算資金往來——太原分行 300 000(3) 大連分行：借：清算資金往來——太原分行 貸：吸收存款——建材公司(4) 沈陽分行：借：吸收存款——A公司 貸：清算資金往來——太原分行(5) 榆次分行：借：清算資金往來——太原分行 貸：吸收存款——W公司(6) 重慶分行：借：清算資金往來——甲銀行哈爾濱市分行戶 貸：吸收存款——H公司2．中國人民銀行繳存存款業(yè)務(wù)財(cái)政性存款：1 324 000987 500=336 500(元) 一般性存款：(29 867 00035 667 000)7％=406000(元)借：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款戶 336 500 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 336 500 借：清算資金往來 406 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶