金融企業(yè)會計復習資料-資料下載頁
2025-04-24 22:47本頁面
【正文】 — 行戶 貸：存放中央銀行款項中央銀行收到拆入行送存的支票及進賬單后，經(jīng)審核無誤，辦理款項劃轉(zhuǎn)。其會計分錄為：借： 銀行準備金存款——拆出行戶 貸： 銀行準備金存款——拆入行戶拆入行接到收賬通知，按實際收到的金額，辦理轉(zhuǎn)賬。其會計分錄為：借：存放中央銀行款項 貸：拆入資金—— 行戶資產(chǎn)負債表日，拆入行應按計算確定的拆入資金的利息費用，做會計分錄：借：利息支出——拆入資金戶 貸：應付利息—— 行戶拆借資金到期歸還時，拆入行應將本息一并簽發(fā)準備金存款賬戶的轉(zhuǎn)賬支票提交開戶的中央銀行，辦理資金的劃轉(zhuǎn)。其會計分錄為：借：拆入資金—— 行戶 （拆入資金的本金） 應付利息—— 行戶 （已計提的應付利息） 利息支出——拆入資金戶 （借貸方的差額） 貸：存放中央銀行款項 （實際歸還的金額）中央銀行收到拆入行提交的支票后，經(jīng)審核無誤，將本息轉(zhuǎn)入拆出行準備金存款賬戶。其會計分錄為：借： 銀行準備金存款——拆入行戶 貸： 銀行準備金存款——拆出行戶拆出行接到收賬通知后，辦理轉(zhuǎn)賬。其會計分錄為：借：存放中央銀行款項 貸：拆出資金—— 行戶 利息收入——拆出資金戶同業(yè)拆借會計實務某市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工商銀行拆借資金100,000元，經(jīng)人民銀行批準，同意辦理拆借手續(xù)。請編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行、市人民銀行的會計分錄。市農(nóng)業(yè)銀行會計分錄：借：存放中央銀行款項 100,000 貸：拆入資金——工行戶 100,000市工商銀行會計分錄：借：拆出資金——農(nóng)行戶 100,000 貸：存放中央銀行款項 100,000市人民銀行會計分錄：借：工商銀行準備金存款——市工商銀行 100,000 貸：農(nóng)業(yè)銀行準備金存款——市農(nóng)業(yè)銀行 100,000（3） 異地同業(yè)拆借的核算異地商業(yè)銀行間進行拆借時，拆出行通過開戶的中央銀行將款項匯往異地拆入行開戶的中央銀行轉(zhuǎn)入拆入行賬戶；歸還拆借款時，由拆入行將款項匯給拆出行。拆出行與拆入行賬務處理的會計分錄與前述同城拆借相同，而雙方開戶的中央銀行則需要通過聯(lián)行往來劃撥款項，具體手續(xù)不再詳述。7 / 7
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