金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料(存儲(chǔ)版)
【正文】 或清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 20,000乙地中國(guó)銀行：借：存放同業(yè) ——乙地農(nóng)行戶 或清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 20,000 貸：吸收存款——活期存款（技術(shù)進(jìn)出口公司戶） 20,000、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的處理匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)是指匯出行所在地沒有匯入行系統(tǒng)內(nèi)的銀行機(jī)構(gòu)，且匯入行所在地也沒有匯出行系統(tǒng)內(nèi)的銀行機(jī)構(gòu)。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——轉(zhuǎn)匯行 貸：吸收存款—— 存款（收款人戶）如為劃付款業(yè)務(wù)，則各行的會(huì)計(jì)分錄相反。（1） 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置１．“拆出資金”科目本科目屬于資產(chǎn)類科目，核算商業(yè)銀行拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。（2） 同城同業(yè)拆借的核算同城拆借時(shí)，由拆出行簽發(fā)準(zhǔn)備金存款賬戶的轉(zhuǎn)賬支票交拆入行提交開戶的中央銀行轉(zhuǎn)賬，辦理資金劃撥手續(xù)；到期歸還時(shí)，由拆入行連同本息簽發(fā)還款憑證，提交中央銀行，將拆借款項(xiàng)轉(zhuǎn)入拆出銀行存款賬戶。市農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄：借：存放中央銀行款項(xiàng) 100,000 貸：拆入資金——工行戶 100,000市工商銀行會(huì)計(jì)分錄：借：拆出資金——農(nóng)行戶 100,000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100,000市人民銀行會(huì)計(jì)分錄：借：工商銀行準(zhǔn)備金存款——市工商銀行 100,000 貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款——市農(nóng)業(yè)銀行 100,000（3） 異地同業(yè)拆借的核算異地商業(yè)銀行間進(jìn)行拆借時(shí)，拆出行通過開戶的中央銀行將款項(xiàng)匯往異地拆入行開戶的中央銀行轉(zhuǎn)入拆入行賬戶；歸還拆借款時(shí)，由拆入行將款項(xiàng)匯給拆出行。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆出資金—— 行戶 利息收入——拆出資金戶同業(yè)拆借會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)某市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工商銀行拆借資金100,000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)。期末余額在貸方，反映商業(yè)銀行尚未歸還的拆入資金余額。資金拆出與拆入的商業(yè)銀行，應(yīng)商定拆借條件，如拆借金額、利率、期限等，并簽訂協(xié)議，由雙方同履行。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——匯出行 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行（存放中央銀行款項(xiàng)或清算資金往來(lái)）③轉(zhuǎn)匯行的處理轉(zhuǎn)匯行收到本地區(qū)跨系統(tǒng)代轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)的匯劃憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，即通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入行。因當(dāng)?shù)貨]有中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)。請(qǐng)編制甲地農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行和乙地工商銀行核算的會(huì)計(jì)分錄。
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