金融企業(yè)會計(jì)復(fù)習(xí)資料(已修改)
2025-05-06 22:47 本頁面
【正文】 甲地（匯出行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行借：存放同業(yè)——甲地工行戶
貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）借：吸收存款—活期存款（匯款人戶）
貸：同業(yè)存放——甲地工行戶
或清算資金往來—同城票據(jù)清算借：存放同業(yè)——農(nóng)行戶
或清算資金往來—同城票據(jù)清算
貸：同業(yè)存放——乙地工行戶需匯款項(xiàng)先橫后直 “先橫后直”轉(zhuǎn)匯方式處理程序“先橫后直”轉(zhuǎn)匯方式處理程序以下以轉(zhuǎn)匯劃收款為例，介紹轉(zhuǎn)匯的核算手續(xù)。①匯出行的核算匯出行根據(jù)客戶提交的匯款憑證，分不同系統(tǒng)的匯入行逐筆填制“轉(zhuǎn)匯清單”，直接或通過同城票據(jù)交換交同城跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行辦理轉(zhuǎn)匯。其會計(jì)分為：借：吸收存款—— 存款（匯款人戶） 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行戶（存放中央銀行款項(xiàng)或或清算資金往來）②轉(zhuǎn)匯行的核算轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)來的憑證和轉(zhuǎn)匯清單，審查無誤后，通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃往異地匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶。其會計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——匯出行戶（存放中央銀行款項(xiàng)或清算資金往來） 貸：同業(yè)存放——匯入行戶③匯入行的核算匯入行收到聯(lián)行劃來的款項(xiàng)，審核無誤后，為收款單位入賬。其會計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——轉(zhuǎn)匯行戶 貸：吸收存款—— 存款（收款人戶）如為劃付款業(yè)務(wù)，則各行的會計(jì)分錄相反?！跋葯M后直”會計(jì)實(shí)務(wù)舉例甲地農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位農(nóng)機(jī)公司辦理信匯業(yè)務(wù),匯往乙地工商銀行的開戶單位機(jī)械廠支付貨款78,000元，通過同城工商銀行將款項(xiàng)匯出。請編制甲地農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行和乙地工商銀行核算的會計(jì)分錄。甲地農(nóng)業(yè)銀行：借：吸收存路——活期存款（農(nóng)機(jī)公司戶） 78,000 貸：同業(yè)存放——甲地工行戶 或清算資金往來—同城票據(jù)清算 78,000甲地工商銀行：借：存放同業(yè)——甲地農(nóng)行戶 或清算資金往來—同城票據(jù)清算 78,000 貸：同業(yè)存放——乙地工行戶 78,000乙地工商銀行：借：存放同業(yè)——甲地工行戶 78,000 貸：吸收存款——活期存款（機(jī)械廠戶 ） 78,000匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)是指匯出行所在地沒有匯入行系統(tǒng)內(nèi)的銀行機(jī)構(gòu)，而匯入行所在地設(shè)有匯出行系統(tǒng)內(nèi)的銀行機(jī)構(gòu)。當(dāng)發(fā)生異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由匯
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