金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料-文庫(kù)吧
2025-04-09 22:47 本頁(yè)面
【正文】 出行將款項(xiàng)先通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入地聯(lián)行機(jī)構(gòu)（轉(zhuǎn)匯行），再由其轉(zhuǎn)劃給匯入行，即采取“先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方式。“先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式處理程序甲地（匯出行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行需匯款項(xiàng)先直后橫借：吸收存款—活期存款（付款人戶）
貸：同業(yè)存放——乙地農(nóng)行戶借：存放同業(yè)—乙地農(nóng)行戶
或清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算
貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）借：存放同業(yè)——甲地工行戶
貸：同業(yè)存放—乙地工行戶
或清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式處理程序以轉(zhuǎn)匯劃收款為例，核算手續(xù)如下：①匯出行的核算匯出行根據(jù)客戶提交的匯款憑證填制聯(lián)行報(bào)單，通過(guò)聯(lián)行往來(lái)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)異地本系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行。其會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款—— 存款（匯款人戶） 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行戶②轉(zhuǎn)匯行的核算轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和結(jié)算憑證，審查無(wú)誤后，直接或通過(guò)同城票據(jù)交換向同城跨系統(tǒng)匯入行辦理轉(zhuǎn)劃。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——匯出行戶 貸：同業(yè)存放——匯入行戶（存放中央銀行款項(xiàng)或清算資金往來(lái)）③匯入行的核算匯入行收到轉(zhuǎn)匯行劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)，審核無(wú)誤后，為收款單位入賬。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——轉(zhuǎn)匯行戶（存放中央銀行款項(xiàng)或清算資金往來(lái)） 貸：吸收存款—— 存款（收款人戶）如為劃付款業(yè)務(wù)，則各行的會(huì)計(jì)分錄相反?！跋戎焙髾M”會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)舉例甲地農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)戶單位紡織印染廠電匯20,000元，收款單位是乙地中國(guó)銀行開(kāi)戶的技術(shù)進(jìn)出口公司。因當(dāng)?shù)貨](méi)有中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地農(nóng)業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)。請(qǐng)編制甲地農(nóng)業(yè)銀行、乙地農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行核算的會(huì)計(jì)分錄。甲地農(nóng)業(yè)銀行：借：吸收存款——活期存款（紡織印染廠戶） 20,000 貸：同業(yè)存放——乙地農(nóng)行戶 20,000乙地農(nóng)業(yè)銀行：借：存放同業(yè)——甲地農(nóng)行戶 20,000 貸：同業(yè)存放——乙地中行戶 或清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 20,000乙地中國(guó)銀行：借：存放同業(yè) ——乙地農(nóng)行戶 或清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 20,000 貸：吸收存款——活期存款（技術(shù)進(jìn)出口公司戶） 20,000、匯入行所在
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