金融企業(yè)會計復習資料-文庫吧
2025-04-09 22:47 本頁面
【正文】 出行將款項先通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉匯入地聯(lián)行機構（轉匯行），再由其轉劃給匯入行，即采取“先直后橫”的轉匯方式?！跋戎焙髾M”轉匯方式處理程序甲地（匯出行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行需匯款項先直后橫借：吸收存款—活期存款（付款人戶）
貸：同業(yè)存放——乙地農(nóng)行戶借：存放同業(yè)—乙地農(nóng)行戶
或清算資金往來—同城票據(jù)清算
貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）借：存放同業(yè)——甲地工行戶
貸：同業(yè)存放—乙地工行戶
或清算資金往來—同城票據(jù)清算 “先直后橫”轉匯方式處理程序以轉匯劃收款為例，核算手續(xù)如下：①匯出行的核算匯出行根據(jù)客戶提交的匯款憑證填制聯(lián)行報單，通過聯(lián)行往來將款項劃轉異地本系統(tǒng)的轉匯行。其會計分錄為：借：吸收存款—— 存款（匯款人戶） 貸：同業(yè)存放——轉匯行戶②轉匯行的核算轉匯行收到匯出行劃轉來的聯(lián)行報單和結算憑證，審查無誤后，直接或通過同城票據(jù)交換向同城跨系統(tǒng)匯入行辦理轉劃。其會計分錄為：借：存放同業(yè)——匯出行戶 貸：同業(yè)存放——匯入行戶（存放中央銀行款項或清算資金往來）③匯入行的核算匯入行收到轉匯行劃轉的款項，審核無誤后，為收款單位入賬。其會計分錄為：借：存放同業(yè)——轉匯行戶（存放中央銀行款項或清算資金往來） 貸：吸收存款—— 存款（收款人戶）如為劃付款業(yè)務，則各行的會計分錄相反?！跋戎焙髾M”會計實務舉例甲地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位紡織印染廠電匯20,000元，收款單位是乙地中國銀行開戶的技術進出口公司。因當?shù)貨]有中國銀行機構，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行劃轉。請編制甲地農(nóng)業(yè)銀行、乙地農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行核算的會計分錄。甲地農(nóng)業(yè)銀行：借：吸收存款——活期存款（紡織印染廠戶） 20,000 貸：同業(yè)存放——乙地農(nóng)行戶 20,000乙地農(nóng)業(yè)銀行：借：存放同業(yè)——甲地農(nóng)行戶 20,000 貸：同業(yè)存放——乙地中行戶 或清算資金往來—同城票據(jù)清算 20,000乙地中國銀行：借：存放同業(yè) ——乙地農(nóng)行戶 或清算資金往來—同城票據(jù)清算 20,000 貸：吸收存款——活期存款（技術進出口公司戶） 20,000、匯入行所在
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