金融企業(yè)會計復(fù)習(xí)資料(完整版)
【正文】 存款（匯款人戶） 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行戶（存放中央銀行款項或或清算資金往來）②轉(zhuǎn)匯行的核算轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)來的憑證和轉(zhuǎn)匯清單，審查無誤后，通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項劃往異地匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶。其會計分錄為：借：吸收存款—— 存款（匯款人戶） 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行戶②轉(zhuǎn)匯行的核算轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)來的聯(lián)行報單和結(jié)算憑證，審查無誤后，直接或通過同城票據(jù)交換向同城跨系統(tǒng)匯入行辦理轉(zhuǎn)劃。匯出行先通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項劃至轉(zhuǎn)匯地的聯(lián)行（代轉(zhuǎn)匯行），再由其通過同城票據(jù)交換將匯劃款項轉(zhuǎn)至當?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行通過聯(lián)行劃轉(zhuǎn)款項至匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶。編甲地農(nóng)業(yè)銀行、丙地農(nóng)業(yè)銀行、丙地中國銀行和乙地中國銀行的會計分錄。期末余額在借方，反映商業(yè)銀行按規(guī)定拆放給其他金融機構(gòu)的款項。其會計分錄為：借： 銀行準備金存款——拆出行戶 貸： 銀行準備金存款——拆入行戶拆入行接到收賬通知，按實際收到的金額，辦理轉(zhuǎn)賬。7 / 7。其會計分錄為：借：拆入資金—— 行戶 （拆入資金的本金） 應(yīng)付利息—— 行戶 （已計提的應(yīng)付利息） 利息支出——拆入資金戶 （借貸方的差額） 貸：存放中央銀行款項 （實際歸還的金額）中央銀行收到拆入行提交的支票后，經(jīng)審核無誤，將本息轉(zhuǎn)入拆出行準備金存款賬戶。２．“拆入資金”科目本科目屬于負債類科目，核算商業(yè)銀行從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項?！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定，拆借資金只能用于臨時性的資金需要，如由于清算票據(jù)交換差額、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥不及時等引起的臨時性資金不足，禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資。甲地（匯出行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行工商銀行需匯款項農(nóng)業(yè)銀行工商銀行第三地區(qū)或附近地區(qū) 先直后橫再直借：吸收存款—活期存款（付款人戶）
貸：同業(yè)存放——異地農(nóng)行借：存放同業(yè)——甲地農(nóng)行
貸：同業(yè)存放—工行戶
或清算資金往來—同城票據(jù)清算借：存放同業(yè)——農(nóng)行戶
或清算資金往來—同城票據(jù)清算
貸：同業(yè)存放——乙地工行借：存放同業(yè)——異地工行
貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）第三
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