金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料-文庫吧資料
2025-04-30 22:47本頁面
【正文】 據(jù)交換差額、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥不及時(shí)等引起的臨時(shí)性資金不足，禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資。編甲地農(nóng)業(yè)銀行、丙地農(nóng)業(yè)銀行、丙地中國(guó)銀行和乙地中國(guó)銀行的會(huì)計(jì)分錄。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——轉(zhuǎn)匯行 貸：吸收存款—— 存款（收款人戶）如為劃付款業(yè)務(wù)，則各行的會(huì)計(jì)分錄相反。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——匯出行 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行（存放中央銀行款項(xiàng)或清算資金往來）③轉(zhuǎn)匯行的處理轉(zhuǎn)匯行收到本地區(qū)跨系統(tǒng)代轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)的匯劃憑證，經(jīng)審查無誤后，即通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入行。甲地（匯出行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行工商銀行需匯款項(xiàng)農(nóng)業(yè)銀行工商銀行第三地區(qū)或附近地區(qū) 先直后橫再直借：吸收存款—活期存款（付款人戶）
貸：同業(yè)存放——異地農(nóng)行借：存放同業(yè)——甲地農(nóng)行
貸：同業(yè)存放—工行戶
或清算資金往來—同城票據(jù)清算借：存放同業(yè)——農(nóng)行戶
或清算資金往來—同城票據(jù)清算
貸：同業(yè)存放——乙地工行借：存放同業(yè)——異地工行
貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）第三地轉(zhuǎn)匯方式處理程序以轉(zhuǎn)匯劃收款為例，核算手續(xù)如下①匯出行的處理匯出行發(fā)生業(yè)務(wù)后，憑客戶提交的匯款憑證填制本系統(tǒng)聯(lián)行報(bào)單，通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃至轉(zhuǎn)匯地區(qū)的本系統(tǒng)聯(lián)行機(jī)構(gòu)（代轉(zhuǎn)行）。匯出行先通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃至轉(zhuǎn)匯地的聯(lián)行（代轉(zhuǎn)匯行），再由其通過同城票據(jù)交換將匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行通過聯(lián)行劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)至匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶。甲地農(nóng)業(yè)銀行：借：吸收存款——活期存款（紡織印染廠戶） 20,000 貸：同業(yè)存放——乙地農(nóng)行戶 20,000乙地農(nóng)業(yè)銀行：借：存放同業(yè)——甲地農(nóng)行戶 20,000 貸：同業(yè)存放——乙地中行戶 或清算資金往來—同城票據(jù)清算 20,000乙地中國(guó)銀行：借：存放同業(yè) ——乙地農(nóng)行戶 或清算資金往來—同城票據(jù)清算 20,000 貸：吸收存款——活期存款（技術(shù)進(jìn)出口公司戶） 20,000、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的處理匯出
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