山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料-文庫(kù)吧資料
2025-04-30 22:24本頁(yè)面
【正文】 支出（提前支取部分利息） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（提前支取部分的本息） 吸收存款—某整存整取儲(chǔ)蓄戶（續(xù)存本金） 應(yīng)交稅費(fèi)—利息稅零存整取:每元存款利息基數(shù)=（1+存款月數(shù)）247。④可疑類貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款。②關(guān)注類貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。⑤借款人的環(huán)境條件：指可能影響顧客或客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如顧客或客戶在困難時(shí)期的付款歷史、顧客或客戶在經(jīng)濟(jì)不景氣情況下的付款可能。③借款人的資本：指顧客或客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景，如負(fù)債比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、有形資產(chǎn)凈值等財(cái)務(wù)指標(biāo)等。如何對(duì)借款人的資信狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)（5C原則）①借款人品質(zhì)：指顧客或客戶努力履行其償債義務(wù)的可能性，是評(píng)估顧客信用品質(zhì)的首要指標(biāo)，品質(zhì)是應(yīng)收賬款的回收速度和回收數(shù)額的決定因素。③存款有息，存款人對(duì)于其存入銀行的儲(chǔ)蓄存款有按照規(guī)定利率和實(shí)際存期獲取利息的權(quán)利。金融會(huì)計(jì)的特點(diǎn)①業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性②反映社會(huì)活動(dòng)資金的綜合性③提供信息資料的及時(shí)性④服務(wù)與監(jiān)督的雙重性個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的原則①存款自愿，儲(chǔ)蓄必須出于存款者的自愿，任何單位和個(gè)人都不得強(qiáng)制其他人參加儲(chǔ)蓄。⑵辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先記賬，后付款。日計(jì)表是反映當(dāng)天全部金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，也是結(jié)平當(dāng)天全部帳務(wù)的重要工具，根據(jù)各科目總賬借方和貸方發(fā)生額和余額填列，證明當(dāng)天帳務(wù)全部平衡。商業(yè)銀行綜合核算程序根據(jù)銀行會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)單，經(jīng)過(guò)試算平衡后，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，最后根據(jù)總賬編制日計(jì)表，進(jìn)行試算平衡。登記簿是對(duì)某些業(yè)務(wù)備忘、控制、管理而分戶設(shè)置的一種輔助性賬簿。分戶賬是按照銀行會(huì)計(jì)科目的具體經(jīng)濟(jì)內(nèi)容設(shè)立，是對(duì)會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容的詳細(xì)記錄。特定憑證（專用憑證）：銀行根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門(mén)格式和用途的憑證，專用性較強(qiáng)，這類憑證一般由銀行統(tǒng)一印制發(fā)行，由單位、企業(yè)、客戶填寫(xiě)，交給銀行受理審核并憑以記賬。單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)，不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。抵押貸款是擔(dān)保貸款的一種，是銀行對(duì)借款人以一定財(cái)產(chǎn)作為抵押而發(fā)放的一種貸款。票據(jù)貼現(xiàn)：持票人以未到期的商業(yè)匯票向銀行貼付一定的利息所作的轉(zhuǎn)讓。定活兩便：儲(chǔ)戶一次性存入本金，不約定存期，可隨時(shí)支取本息，其利率隨存期長(zhǎng)短變動(dòng)的一種存款。零存整?。捍婵顣r(shí)約定期限，每月固定存入一定數(shù)額本金，到期一次支取本息?？颇咳战Y(jié)單是對(duì)當(dāng)天各科目借貸方發(fā)生額及憑證張數(shù)的匯總記錄，核算當(dāng)天各科目的借貸方發(fā)生額合計(jì)，使兩者相等之后作為登記總賬的依據(jù)。支取利息次數(shù)（1）貸款的發(fā)放借：貸款—某單位信用貸款 貸：吸收存款—某單位活期存款戶（2）貸款的收回若貸款為利隨本清方式，借：吸收存款—某單位活期存款戶 貸：貸款—某單位信用貸款 應(yīng)收利息—信用貸款利息 利息收入—信用貸款利息若貸款為定期結(jié)息方式，結(jié)息時(shí)，借：應(yīng)收利息—信用貸款利息 貸：利息收入—信用貸款利息借：吸收存款—某單位活期存款戶 貸：應(yīng)收利息—信用貸款利息還貸時(shí)，借：吸收存款—某單位活期存款戶 貸：貸款—某單位信用貸款（4）逾期貸款的處理借：貸款—某單位逾期貸款戶 貸：貸款—某單位信用貸款戶借：其他應(yīng)收款—信用逾期貸款利息 貸：應(yīng)收利息—信用貸款利息借：吸收存款—某單位活期存款 貸：貸款—某單位逾期貸款戶 其他應(yīng)收款—信用逾期貸款利息 利息收入—逾期貸款罰息收入。2月利率整存零取:到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金額）247。⑤損失類貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的貸款。③次級(jí)類貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保業(yè)可能會(huì)造成一定損失的貸款。商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核內(nèi)容①真實(shí)性審查②合法性審查③完整性審查貸款五級(jí)分類管理①正常類貸款：借款人能履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款。④借款人貸款擔(dān)保情況：指顧客或客戶拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用做抵押的資產(chǎn)，一旦收不到這些顧客的款項(xiàng)，便以抵押品抵補(bǔ)，這對(duì)于首次交易
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