【正文】 （15）“匯兌損失”項目，反映金融企業(yè)進行外匯買賣或外幣兌換等業(yè)務而發(fā)生的匯兌損失。本項目應根據“匯兌損失”科目期末結轉利潤科目的數額填列。 （16）“其他營業(yè)支出”項目，反映金融企業(yè)其他營業(yè)支出，如賣出回購證券的差價支出等。本項目根據“其他營業(yè)支出”科目期末結轉利潤科目的數額填列。 （17）“營業(yè)稅金及附加”項目，反映金融企業(yè)按規(guī)定繳納應由經營收入負擔的各種稅金及附加費，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。本項目應根據“營業(yè)稅金及附加”科目期末結轉利潤科目的數額填列。 （18）“營業(yè)利潤”項目，反映金融企業(yè)當期的經營利潤，發(fā)生經營虧損也在本項目，用“一”號表示。 （19）“投資收益”項目，反映金融企業(yè)對外投資，按合同或協議規(guī)定分回的投資利潤、股票的股利收入、債券投資的債息收入等。投資收益占全部收入的比重較大的金融企業(yè)，本項目應在本表“證券銷售差價收入”項目之前，作為企業(yè)“營業(yè)收入”的內容進行反映。在計算營業(yè)稅金時應進行調整。本項目應根據“投資收益”科目期末結轉利潤科目的數額填列。 （20）“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映金融企業(yè)業(yè)務經營以外的收入和支出。這兩個項目應嚴格區(qū)分營業(yè)和非營業(yè)的界限，不應將營業(yè)收入和支出列入營業(yè)外收入和支出。這兩個項目根據“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目期末結轉利潤科目的數額填列。營業(yè)外收支各明細項目，還應在本表補充資料內詳細列示。 （21）“利潤總額”項目，反映金融企業(yè)當期實現的全部利潤（或虧損）總額。如為虧損，則以“一”號在本項目內填列。 本項目＝營業(yè)收入－營業(yè)支出－營業(yè)稅金及附加＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 （三）財務狀況變動表編制說明（會金03表） 。 ；右方反映各項流動資產和流動負債的增減情況，左方流動資金來源合計數與流動資金運用合計數的差額，與右方流動資產增減凈額與流動負債增減凈額的差額，都反映流動資金增減凈額，兩者應該相等。 “流動資金來源和運用”各項目的內容及填列方法如下：（1）“本年利潤”項目，反映金融企業(yè)年度內實現的營業(yè)利潤（如為虧損用“一”號表示），本項目應根據“損益表”上“利潤總額”項目的“本年數”欄的數字填列。 （2）“累計折舊”項目，反映金融企業(yè)年度內累計提取的固定資產折舊，本項目應根據“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。 （3）“無形資產、遞延資產攤銷”項目，反映金融企業(yè)年度內累計攤入成本費用的遞延資產價值，本項目應根據“無形資產”、“遞延資產”科目的貸方發(fā)生額分析計算填列。 （4）“固定資產盤虧”項目，反映金融企業(yè)經批準在營業(yè)外支出列支的固定資產盤虧減去盤盈后的凈損失，本項目應根據“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列。 （5）“固定資產清理凈損失”項目，反映金融企業(yè)年度內由于出售固定資產和固定資產報廢、毀損發(fā)生的凈損失。本項目應根據“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產清理損失扣除固定資產清理收益后的差額填列。 （6）“其他不減少流動資金的費用和損失”項目，反映金融企業(yè)不包括在以上項目中的其他不減少流動資金的費用和損失。本項目應根據“營業(yè)外支出”科目所屬有關明細科目分析填列。 （7）“固定資產清理收入”項目，反映金融企業(yè)年度內清理固定資產發(fā)生的變價收入、出售固定資產的價款收入以及因資產損失而向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。本項目應根據“固定資產清理”科目分析填列。 （8）“收回長期投資”項目，反映金融企業(yè)年度內收回的長期投資累計數。本項目應根據“長期投資”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內企業(yè)增加長期投資應在本表“增加長期投資”項目單獨反映，不從本項目數字內扣除。 1年內到期的長期債券投資應在“流動資產本年增加數”部分單列項目反映，在填列“增加長期投資”項目時，應按扣除1年內到期的長期債券投資后的數額填列。 （9）“收回中長期貸款”項目，反映金融企業(yè)年度內收回的中長期貸款的累計數。本項目應根據“中長期貸款”或“信托貸款”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內企業(yè)增加中長期貸款應在本表“增加中長期貸款”項目單獨反映，不從本項目數字內扣除。 1年內到期的中長期貸款應在“流動資產本年增加數”部分單列項目反映，在填列“增加中長期貸款”項目時，應按扣除1年內到期的中長期貸款后的數額填列。 （10）“增加長期負債”項目，反映金融企業(yè)年度內長期負債累計增加數。本項目應根據“定期存款”和“定期儲蓄存款”科目的有關明細科目、“長期借款”、“應付債券”、“應付轉租賃租金”等科目的貸方發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)年度內歸還長期負債的累計數，應在本表“償還長期負債”項目單獨填列，不從本項目數字內扣除，但1年內到期的長期負債應從本項目內扣除后在“流動負債本年增加數”部分單獨項目反映。 （11）“對外投資轉出固定資產”項目，反映金融企業(yè)年度內用固定資產對投資的累計數。本項目應根據“固定資產”科目的貸方發(fā)生額有關數字與“累計折舊”、“長期投資”科目的借方發(fā)生額有關數字分析填列。 （12）“資本凈增加額”項目，反映金融企業(yè)年度內增加的資本累計數。本項目應根據“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目的年末余額與年初余額的差額的合計數填列。 （13）“應交所得稅”項目，反映金融企業(yè)年度內應交納的所得稅。本項目應根據“利潤分配”科目所屬“應交所得稅”明細科目的借方發(fā)生額填列。 （14）“提取盈余公積”項目，反映金融企業(yè)年度內提取的盈余公積。本項目應根據“利潤分配”科目所屬“提取盈余公積”明細科目的借方發(fā)生額計算填列。企業(yè)以盈余公積彌補的虧損在本項目以“一”號表示。 （15）“應付利潤”項目，反映金融企業(yè)年度內已分配的應付投資者及其他單位或個人的利潤。本項目應根據“利潤分配”科目所屬“應付利潤”明細科目的借方發(fā)生額填列。 （16）“應交特種基金”項目，反映金融企業(yè)年度內應交財政的特種基金。本項目應根據“利潤分配”科目所屬“應交特種基金”明細科目的借方發(fā)生額填列。 （17）“固定資產及在建工程凈增加額”項目，反映金融企業(yè)年度內增加固定資產凈值和建造固定資產而支出的資金累計數，包括收回長期投資增加的固定資產凈值（固定資產盤盈不包括在本項目數字之內）。本項目應根據“固定資產”、“累計折舊”科目和“在建工程”科目的記錄分析填列。 （18）“遞延資產及其他資產增加”項目，反映金融企業(yè)年度內遞延資產及其他資產增加累計數。本項目應根據“遞延資產”及其他有關科目的記錄分析填列。 除上述已列明項目外，其他各項目的減少數以“一”號表示。 “流動資金各項目的變動”中的各項目反映流動資產和流動負債的增減情況，應根據“資產負債表”中各項流動資產、流動負債的年初數和期末數的差額直接填列。期末數大于年初數的為增加，在表上以正數填列；期末數小于年初數的為減少，在表上以“一”號填列。 ，便于財務分析，對于不直接影響流動資金增減的某些項目，在本表中也增列了項目予以全面反映；為如實反映金融企業(yè)流動資金來源、運用以及增減情況，金融企業(yè)可根據實際情況，在表中增加或減少必要的項目。 （四）利潤分配表編制說明（會金02表附表1） 。 “本年實際”欄，根據當年“本年利潤”及“利潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。 “上年實際”欄根據上年“利潤分配表”填列。其中“利潤總額”項目應反映上年“利潤總額”項目加、減“上年利潤調整”項目后的數字，“應交所得稅”項目應反映上年“應交所得稅”項目加、減“上年所得稅調整”項目后的數字。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年實際”欄內。 ：（1）“利潤總額”項目，反映企業(yè)全年實現的利潤，如為虧損，則以“一”號在本項目內填列。本項目的數字應與“損益表”上“利潤總額”項目的“本年累計數”一致。 （2）“應交所得稅”項目，反映企業(yè)本年利潤應交的所得稅。 （3）“應交特種基金”項目，反映企業(yè)應上交財政的能源交通重點建設基金和預算調節(jié)基金。 （4）“年初未分配利潤”項目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“一”號在本項目內填列。本項目的數字應與上年利潤分配表“未分配利潤”項目的“本年實際”數一致。如因某種原因需要對上年利潤和利潤分配進行調整的，調整數應在本表“上年利潤調整”項目單獨反映，不調整本項目的數字，其中，調整增加利潤應交納的所得稅，還應在“上年所得稅調整”項目單獨反映；如為調減利潤沖抵的所得稅，用“一”號反映。 （5）“盈余公積補虧”項目，反映企業(yè)用盈余公積彌補的虧損。 （6）“提取盈余公積”項目，反映企業(yè)提取的盈余公積。 （7）“應付利潤”項目，反映企業(yè)應付給投資者的利潤。 　　　32 / 3