【正文】 （15）“匯兌損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行外匯買賣或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損失”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。 （16）“其他營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)其他營(yíng)業(yè)支出，如賣出回購(gòu)證券的差價(jià)支出等。本項(xiàng)目根據(jù)“其他營(yíng)業(yè)支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。 （17）“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)按規(guī)定繳納應(yīng)由經(jīng)營(yíng)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金及附加費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。 （18）“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損也在本項(xiàng)目，用“一”號(hào)表示。 （19）“投資收益”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)對(duì)外投資，按合同或協(xié)議規(guī)定分回的投資利潤(rùn)、股票的股利收入、債券投資的債息收入等。投資收益占全部收入的比重較大的金融企業(yè)，本項(xiàng)目應(yīng)在本表“證券銷售差價(jià)收入”項(xiàng)目之前，作為企業(yè)“營(yíng)業(yè)收入”的內(nèi)容進(jìn)行反映。在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅金時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。 （20）“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)和非營(yíng)業(yè)的界限，不應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入和支出列入營(yíng)業(yè)外收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。營(yíng)業(yè)外收支各明細(xì)項(xiàng)目，還應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)詳細(xì)列示。 （21）“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn)（或虧損）總額。如為虧損，則以“一”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 本項(xiàng)目＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)支出－營(yíng)業(yè)稅金及附加＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 （三）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表編制說(shuō)明（會(huì)金03表） 。 ；右方反映各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況，左方流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)數(shù)與流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)數(shù)的差額，與右方流動(dòng)資產(chǎn)增減凈額與流動(dòng)負(fù)債增減凈額的差額，都反映流動(dòng)資金增減凈額，兩者應(yīng)該相等。 “流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用”各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：（1）“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（如為虧損用“一”號(hào)表示），本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“損益表”上“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。 （2）“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計(jì)提取的固定資產(chǎn)折舊，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。 （3）“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的遞延資產(chǎn)價(jià)值，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目的貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。 （4）“固定資產(chǎn)盤虧”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈后的凈損失，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。 （5）“固定資產(chǎn)清理凈損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列。 （6）“其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)不包括在以上項(xiàng)目中的其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目分析填列。 （7）“固定資產(chǎn)清理收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價(jià)收入、出售固定資產(chǎn)的價(jià)款收入以及因資產(chǎn)損失而向過(guò)失人或保險(xiǎn)公司收回的賠償款扣除清理費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目分析填列。 （8）“收回長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)收回的長(zhǎng)期投資累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加長(zhǎng)期投資應(yīng)在本表“增加長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資應(yīng)在“流動(dòng)資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項(xiàng)目反映，在填列“增加長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按扣除1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。 （9）“收回中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)收回的中長(zhǎng)期貸款的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“中長(zhǎng)期貸款”或“信托貸款”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加中長(zhǎng)期貸款應(yīng)在本表“增加中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。 1年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款應(yīng)在“流動(dòng)資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項(xiàng)目反映，在填列“增加中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按扣除1年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款后的數(shù)額填列。 （10）“增加長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)長(zhǎng)期負(fù)債累計(jì)增加數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“定期存款”和“定期儲(chǔ)蓄存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金”等科目的貸方發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)年度內(nèi)歸還長(zhǎng)期負(fù)債的累計(jì)數(shù)，應(yīng)在本表“償還長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)填列，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除，但1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)從本項(xiàng)目?jī)?nèi)扣除后在“流動(dòng)負(fù)債本年增加數(shù)”部分單獨(dú)項(xiàng)目反映。 （11）“對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)用固定資產(chǎn)對(duì)投資的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計(jì)折舊”、“長(zhǎng)期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列。 （12）“資本凈增加額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加的資本累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目的年末余額與年初余額的差額的合計(jì)數(shù)填列。 （13）“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。 （14）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目的借方發(fā)生額計(jì)算填列。企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目以“一”號(hào)表示。 （15）“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)已分配的應(yīng)付投資者及其他單位或個(gè)人的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。 （16）“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交財(cái)政的特種基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)交特種基金”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。 （17）“固定資產(chǎn)及在建工程凈增加額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)凈值和建造固定資產(chǎn)而支出的資金累計(jì)數(shù)，包括收回長(zhǎng)期投資增加的固定資產(chǎn)凈值（固定資產(chǎn)盤盈不包括在本項(xiàng)目數(shù)字之內(nèi)）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”科目和“在建工程”科目的記錄分析填列。 （18）“遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”及其他有關(guān)科目的記錄分析填列。 除上述已列明項(xiàng)目外，其他各項(xiàng)目的減少數(shù)以“一”號(hào)表示。 “流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)”中的各項(xiàng)目反映流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的年初數(shù)和期末數(shù)的差額直接填列。期末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；期末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以“一”號(hào)填列。 ，便于財(cái)務(wù)分析，對(duì)于不直接影響流動(dòng)資金增減的某些項(xiàng)目，在本表中也增列了項(xiàng)目予以全面反映；為如實(shí)反映金融企業(yè)流動(dòng)資金來(lái)源、運(yùn)用以及增減情況，金融企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，在表中增加或減少必要的項(xiàng)目。 （四）利潤(rùn)分配表編制說(shuō)明（會(huì)金02表附表1） 。 “本年實(shí)際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”及“利潤(rùn)分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 “上年實(shí)際”欄根據(jù)上年“利潤(rùn)分配表”填列。其中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目應(yīng)反映上年“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目加、減“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目后的數(shù)字，“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目應(yīng)反映上年“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目加、減“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目后的數(shù)字。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)。 ：（1）“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，如為虧損，則以“一”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與“損益表”上“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”一致。 （2）“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年利潤(rùn)應(yīng)交的所得稅。 （3）“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)上交財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。 （4）“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“一”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與上年利潤(rùn)分配表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年實(shí)際”數(shù)一致。如因某種原因需要對(duì)上年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整的，調(diào)整數(shù)應(yīng)在本表“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不調(diào)整本項(xiàng)目的數(shù)字，其中，調(diào)整增加利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，還應(yīng)在“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目單獨(dú)反映；如為調(diào)減利潤(rùn)沖抵的所得稅，用“一”號(hào)反映。 （5）“盈余公積補(bǔ)虧”項(xiàng)目，反映企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)的虧損。 （6）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的盈余公積。 （7）“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。 　　　32 / 3