【正文】 根據(jù)“定期存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目或“信托存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列?！　?57)“長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)接受居民個(gè)人的 1年期以上的儲(chǔ)蓄存款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“定期儲(chǔ)蓄存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。　　(58)“保證金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)向客戶收取的各種保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保證金”或“租賃保證金”科目的期末余額填列?！　?59)“應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)付給出租企業(yè)的租金。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金”科目的期末余額填列?！　?60)“發(fā)行長(zhǎng)期債券”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種1年期(含1年)以上的債券本金，本項(xiàng)目根據(jù)“發(fā)行債券”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列?！　?61)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)向銀行及金融機(jī)構(gòu)借入尚未歸還的 1年期以上的款項(xiàng)。本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列?！　?62)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)除長(zhǎng)期借款和發(fā)行債券以外的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。　　(63)“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目及各明細(xì)科目的期末余額分析填列?！　?64)“資本公積”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目，分別反映金融企業(yè)的資本公積和盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目根據(jù)“資本公積”科目和“盈余公積”科目的期末余額填列?！　　　?65)“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)盈利尚未分配的部分。本項(xiàng)目根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列?！蔽磸浹a(bǔ)的虧損應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)用“－”號(hào)表示。 　　(二)損益表(會(huì)金02表)　　(虧損)的實(shí)現(xiàn)情況?！　【幹票颈硎菫榱丝己私鹑谄髽I(yè)利潤(rùn)(虧損)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，分析盈虧增減變化的原因?！　　氨酒跀?shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，并將“本期數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄，反映各項(xiàng)目自年初起至本期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　??！　?1)“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)各種收入的總額，本項(xiàng)目根據(jù)“利息收入”、“金融企業(yè)往來(lái)收入”、“手續(xù)費(fèi)收入”、“證券銷(xiāo)售差價(jià)收入”、“證券發(fā)行差價(jià)收入”、“租賃收益”、“其他營(yíng)業(yè)收入”、“匯兌收益”等項(xiàng)目匯總計(jì)算填列?！　　　?2)“利息收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)貸出款項(xiàng)的利息收入或銀行存款的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?3)“金融企業(yè)往來(lái)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。　　　　(4)“手續(xù)費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)收入。本項(xiàng)目根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?5)“證券銷(xiāo)售差價(jià)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，買(mǎi)入證券與賣(mài)出證券的差價(jià)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券銷(xiāo)售差價(jià)”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！?　　(6)“證券發(fā)行差價(jià)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)代理客戶發(fā)行證券，承購(gòu)價(jià)與包銷(xiāo)價(jià)之間的差價(jià)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券發(fā)行差價(jià)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?7)“租賃收益”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)而取得的租賃收益。本項(xiàng)目根據(jù)“租賃收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?8)“其他營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)的其他營(yíng)業(yè)收入，如買(mǎi)入返售證券差價(jià)收入、咨詢服務(wù)收入等。本項(xiàng)目根據(jù)“其他營(yíng)業(yè)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?9)“匯兌收益”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?10)“營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)支出的總額。本項(xiàng)目根據(jù)“利息支出”、“金融企業(yè)往來(lái)支出”、“手續(xù)費(fèi)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“匯兌損失”、“其他營(yíng)業(yè)支出”等項(xiàng)目匯總計(jì)算填列?！　?11)“利息支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)借款的利息支出。本項(xiàng)目根據(jù)“利息支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?12)“金融企業(yè)往來(lái)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?13)“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)委托其他企業(yè)代辦業(yè)務(wù)而支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?14)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的各種業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用以及其他有關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?15)“匯兌損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損失”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?16)“其他營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)其他營(yíng)業(yè)支出，如賣(mài)出回購(gòu)證券的差價(jià)支出等。本項(xiàng)目根據(jù)“其他營(yíng)業(yè)支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?17)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)按規(guī)定繳納應(yīng)由經(jīng)營(yíng)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金及附加費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?18)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損也在本項(xiàng)目，用“－”號(hào)表示。　　(19)“投資收益”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)對(duì)外投資，按合同或協(xié)議規(guī)定分回的投資利潤(rùn)、股票的股利收入、債券投資的債息收入等。投資收益占全部收入的比重較大的金融企業(yè)，本項(xiàng)目應(yīng)在本表“證券銷(xiāo)售差價(jià)收入”項(xiàng)目之前，作為企業(yè)“營(yíng)業(yè)收入”的內(nèi)容進(jìn)行反映。在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅金時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列?！　?20)“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)和非營(yíng)業(yè)的界限，不應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入和支出列入營(yíng)業(yè)外收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。營(yíng)業(yè)外收支各明細(xì)帳項(xiàng)目，還應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)詳細(xì)列示?！　?21)“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn)(或虧損)總額。如為虧損，則以“－”在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列?！　”卷?xiàng)目＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)支出－營(yíng)業(yè)稅金及附加＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 　　(三)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表編制說(shuō)明(會(huì)金03表)　　?！　?；右方反映各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況，左方流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)數(shù)與流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)數(shù)的差額，與右方流動(dòng)資產(chǎn)增減凈額與流動(dòng)負(fù)債增減凈額的差額，都反映流動(dòng)資金增減凈額，兩者應(yīng)該相等。　　“流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用”各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及填列方法如下:　　(1)“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(如為虧損用“－”號(hào)表示)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“損益表”上“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列?！　?2)“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計(jì)提取的固定資產(chǎn)折舊，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列?！　?3)“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的遞延資產(chǎn)價(jià)值，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目的貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列?！　?4)“固定資產(chǎn)盤(pán)虧”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤(pán)虧減去盤(pán)盈后的凈損失，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失扣除固定資產(chǎn)盤(pán)盈收益后的差額填列?！　?5)“固定資產(chǎn)清理凈損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列?！　?6)“其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)不包括在以上項(xiàng)目中的其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目分析填列。　　(7)“固定資產(chǎn)清理收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價(jià)收入、出售固定資產(chǎn)的價(jià)款收入以及因資產(chǎn)損失而向過(guò)失人或保險(xiǎn)公司收回的賠償款扣除清理費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目分析填列。　　(8)“收回長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)收回的長(zhǎng)期投資累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加長(zhǎng)期投資應(yīng)在本表“增加長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。　　1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資應(yīng)“流動(dòng)資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項(xiàng)目反映，在填列“增加長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按扣除1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列?！　?9)“收回中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)收回的中長(zhǎng)期貸款的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“中長(zhǎng)期貸款”或“信托貸款”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加中長(zhǎng)期貸款應(yīng)在本表“增加中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。　　1年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款因在“流動(dòng)資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項(xiàng)目反映，在填列“增加中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按扣除1年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款后的數(shù)額填列?！　?10)“增加長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)長(zhǎng)期負(fù)債累計(jì)增加數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“定期存款”和“定期儲(chǔ)蓄存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃金”等科目的貸方發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)年度內(nèi)歸還長(zhǎng)期負(fù)債的累計(jì)數(shù)，應(yīng)在本表“償還長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)填列，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除，但 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)從本項(xiàng)目?jī)?nèi)扣除后在“流動(dòng)負(fù)債本年增加數(shù)”的部分單獨(dú)項(xiàng)目反映?！　?11)“對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)用固定資產(chǎn)對(duì)投資的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計(jì)折舊〔勁“長(zhǎng)期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列?！　?12)“資本凈增加額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加的資本累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目的年末余額與年初余額的差額的合計(jì)數(shù)填列。　　(13)“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。　　(14)“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目的借方發(fā)生額計(jì)算填列。企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目以“－”號(hào)表示。　　(15)“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)已分配的應(yīng)付投資者及其他單位或個(gè)人的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。　　(16)“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交財(cái)政的特種基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)交特種基金”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。　　(17)“固定資產(chǎn)及在建工程凈增加額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)凈值和建造固定資產(chǎn)而支出的資金累計(jì)數(shù)，包括收回長(zhǎng)期投資增加的固定資產(chǎn)凈值(固定資產(chǎn)盤(pán)盈不包括本項(xiàng)目數(shù)字之內(nèi))。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”科目和“在建工程”科目的記錄分析填列?！　?18)“遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”及其他有關(guān)科目的記錄分析填列。　　除上述已列明項(xiàng)目外，其他各項(xiàng)目的減少數(shù)以“－”號(hào)表示?！　　傲鲃?dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)”中的各項(xiàng)目反映流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的年初數(shù)和期末數(shù)的差額直接填列。期末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；期末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以“－”號(hào)填列?！　?，便于財(cái)務(wù)分析，對(duì)于不直接影響流動(dòng)資金增減的某些項(xiàng)目，在本表中也增列了項(xiàng)目予以全面反映；為如實(shí)反映金融企業(yè)流動(dòng)資金來(lái)源、運(yùn)用以及增減情況，金融企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，在表中增加或減少必要的項(xiàng)目。 　　(四)利潤(rùn)分配表編制說(shuō)明(會(huì)金02表附表1)　　?！　　氨灸陮?shí)際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”及“利潤(rùn)分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！　　吧夏陮?shí)際”欄根據(jù)上年“利潤(rùn)分配表”填列。其中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目應(yīng)反映上年“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目加、減“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目后的數(shù)字?！皯?yīng)交所得稅”項(xiàng)目應(yīng)反映上年“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目加、減“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目后的數(shù)字。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)?！　?　　(1)“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，如為虧損，則以“－”號(hào)本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與“損益表”上“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”一致。　　(2)“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年利潤(rùn)應(yīng)交的所得稅。　　(3)“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)上交財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金?！　?4)“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“－”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與上年利潤(rùn)分配表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年實(shí)際”數(shù)一致。如因某種原因需要對(duì)上年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整的。調(diào)整數(shù)因在本表“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不調(diào)整本項(xiàng)目的數(shù)字，其中，調(diào)整增加利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅，還應(yīng)在“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目單獨(dú)反映；如為調(diào)減利潤(rùn)沖抵的所得稅，用“－”號(hào)反映?！　?5)“盈余公積補(bǔ)虧”項(xiàng)目，反映企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)的虧損?！　?6)“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的盈余公積?！　?7)“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。 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