【正文】 計折舊”科目。　　對于投資人繳付的出資額大于注冊資本而產(chǎn)生的差額，作為資本溢價。投資人實際繳付資本時，應按實際收到的出資額，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按投資人在新增注冊資本中應占的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記本科目?！　°y行按規(guī)定對財產(chǎn)價值進行重估，產(chǎn)生的增值，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目?！　°y行以資本公積轉增資本時，借記本科目，貸記“實收資本”科目?！　。常究颇堪促Y本公積形成的類別設置明細帳?！　。矗究颇康钠谀┵J方余額為資本公積結余。　　第３０３號科目　盈余公積　?。保究颇亢怂沣y行從利潤中提取的盈余公積。銀行提取的公益金，在本科目內設置明細科目核算?！　。玻y行從稅后利潤中提取盈余公積時，借記“利潤分配”科目，貸記本科目?！　∮糜喙e彌補虧損時，借記本科目，貸記“利潤分配”科目。以盈余公積轉增資本時，借記本科目，貸記“實收資本”科目。　?。常究颇康钠谀┵J方余額為提取的盈余公積結余。　　第３１１號科目　本年利潤　?。保究颇亢怂沣y行在本年度實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額?！　。玻谀┙Y轉利潤時，銀行應將利息收入、投資收益、租賃收益、手續(xù)費收入等各項收入轉入本科目的貸方，借記“利息收入”、“金融企業(yè)往來收入”、“手續(xù)費收入”、“其他營業(yè)收入”、“匯兌收益”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將稅金、費用和其他支出轉入本科目的借方，借記本科目，貸記“利息支出”、“金融企業(yè)往來支出”、“手續(xù)費支出”、“營業(yè)費用”、“營業(yè)稅金及附加”、“其他營業(yè)支出、“”匯兌損失”、“營業(yè)外支出”等科目。結轉后，本科目借方余額為虧損，貸方余額為利潤?！　∧甓冉K了，銀行應將本年收入和支出相抵后結出本年實現(xiàn)的利潤總額，全部轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配－－未分配利潤”科目，結轉虧損作相反分錄?！　。常甓冉K了后，本科目應無余額?！　〉冢常保蔡柨颇俊±麧櫡峙洹　。保究颇亢怂沣y行按規(guī)定分配的利潤或應彌補的虧損和歷年分配（或彌補）后的結存余額?！　。玻究颇繎O置“應交所得稅”、“盈余公積補虧”、“提取盈余公積”、“應付利潤”、“應交特種基金”、“未分配利潤”等明細科目?！　。常麧櫡峙涞臅嬏幚砣缦拢骸　。ǎ保凰枚悾汉怂沣y行按規(guī)定計算應交的所得稅。每期終了，按規(guī)定計算的應交所得稅，借記本科目，貸記“應交稅金”科目?！　。ǎ玻┯喙e補虧：銀行用盈余公積彌補的虧損，借記“盈余公積”科目，貸記本科目?！　。ǎ常亩惡罄麧欀刑崛∮喙e：銀行從稅后潤中蜇取的盈余公積，借記本科目，貸記“盈余公積”科目。　?。ǎ矗┯嬎愠鰬Ц兜睦麧櫍恒y行計算應付投資者或其他單位、個人的利潤，借記本科目，貸記“應付利潤”科目?！　。ǎ担惶胤N基金：銀行計算應上交財政的能源交通重點建設基金和預算調節(jié)基金，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。　?。ǎ叮┪捶峙淅麧櫍耗甓冉K了，銀行將本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額，從“本年利潤”科目轉入本明細科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目；如為虧損，作相反分錄。同時，將本科目下其他明細科目的余額轉入本明細科目。結轉后，本明細科目借方余額為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。　　年度終了結帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項，如果涉及以前年度損益的，也應在“未分配利潤”明細科目核算?！　≌{整增加的上年利潤或調整減少的上年虧損，借記有關科目，貸記本科目（未分配利潤）；調整減少的上年利潤或調整增加的上年虧損，借記本科目（未分配利潤），貸記有關科目?！　∧甓冉K了，除“未分配利潤”明細科目外，本科目的其他明細科目應無余額?！　。矗究颇磕昴┯囝~即為歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。　　第５０１號科目　利息收入　?。保究颇亢怂沣y行各類存款、貸款的利息收入?！　。玻斊谑盏嚼r，借記有關科目，貸記本科目。如當期未收到利息，計算應收利息時，借記“應收利息”科目，貸記本科目；實際收到應收未收利息時，借記有關科目，貸記“應收利息”科目。期末利息收入結轉利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目?！　。常究颇繎创婵?、貸款種類等設置明細帳。期末應無余額?！　〉冢担埃蔡柨颇俊〗鹑谄髽I(yè)往來收入　?。保究颇亢怂沣y行與金融企業(yè)往來而發(fā)生的利息收入?！　。玻l(fā)生往來收入，借記有關科目，貸記本科目。期末本科目余額結轉利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目?！　。常究颇堪赐鶃韱挝辉O置明細帳?！　〉冢担保碧柨颇俊∈掷m(xù)費收入　?。保究颇亢怂沣y行進行各項業(yè)務收取的收續(xù)費收入?！　。玻l(fā)生各項手續(xù)費收入，借記“現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目。期末本科目余額結轉利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。　?。常究颇繎词掷m(xù)費收入的種類設置明細帳?！　〉冢担保蔡柨颇俊∑渌麪I業(yè)收入　　１．本科目核算銀行除存款、貸款、投資、證券買賣和代理業(yè)務以及金融機構往來以外的其他營業(yè)收入，如咨詢服務收入、無形資產(chǎn)轉讓收入等。不屬于營業(yè)范圍的收入，通過“營業(yè)外收入”科目核算，不記入本科目?！　。玻l(fā)生其他營業(yè)收入，借記“現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目。期末本科目余額結轉利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。　?。常究颇堪雌渌杖氲姆N類設置明細帳?！　〉冢担保程柨颇俊R兌收益　　１．本科目核算銀行進行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務產(chǎn)生的匯兌收益。　?。玻l(fā)生匯兌收益，借記“外匯買賣”科目，貸記本科目。期末將本科目的余額結轉利潤科目時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目?！　。常究颇堪赐鈪R買賣幣種設置明細帳?！　〉冢担保刺柨颇俊⊥顿Y收益　?。保究颇亢怂沣y行進行投資，按合同或協(xié)議規(guī)定分回的長期債券投資的利息收入等?！　。玻l(fā)生應收及收到債券利息時，借記“其他應收款”、“長期投資”等有關科目，貸記本科目。期末本科目余額結轉利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。　?。常究颇堪赐顿Y種類和接受投資單位設置明細帳。　　第５１５號科目　營業(yè)外收入　?。保究颇亢怂沣y行經(jīng)營業(yè)務以外的各項收入，如罰款凈收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理收益、教育費附加返還款等?！　。玻l(fā)生各項營業(yè)外收入時，借記“現(xiàn)金”、“待處理財產(chǎn)損溢”、“固定資產(chǎn)清理”等有關科目，貸記本科目。期末本科目余額結轉利潤，借記本科目，貸記“本年利潤”科目?！　。常究颇堪礌I業(yè)外收入項目進行明細核算?！　〉冢担玻碧柨颇俊±⒅С觥　。保究颇亢怂沣y行在進行存款、貸款業(yè)務中發(fā)生的利息支出?！　°y行與金融機構之間拆借、存款等不在本科目核算，應在“金融企業(yè)往來支出”中核算?！　。玻A提應付利息時，借記本科目，貸記“應付利息”科目；實際支付各項利息時，借記本科目或“應付利息”科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目；期末本科目的余額結轉利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。　?。常究颇堪粗С鲰椖窟M行明細核算?！　〉冢担玻蔡柨颇俊〗鹑谄髽I(yè)往來支出　?。保究颇亢怂沣y行與金融企業(yè)往來而發(fā)生的往來利息支出　?。玻l(fā)生銀行與金融企業(yè)之間往來利息支出時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目；期末本科目余額結轉利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目?！　。常究颇堪赐鶃韱挝辉O置明細帳?！　〉冢担常碧柨颇俊∈掷m(xù)費支出　?。保究颇亢怂沣y行委托其他單位代辦業(yè)務而支付的手續(xù)費?！　。玻l(fā)生各項手續(xù)費支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目。期末本科目余額結轉利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目?！　。常究颇繎词掷m(xù)費支出的種類設置明細帳?！　〉冢担常蔡柨颇俊I業(yè)費用　　１．本科目核算銀行在業(yè)務經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用?！　。玻l(fā)生各項費用時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“應付工資”、“應交稅金”、“其他應付款”等有關科目；期末本科目余額結轉利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目?！　。常究颇堪促M用項目進行明細核算?！　〉冢担常程柨颇俊I業(yè)稅金及附加　　１．本科目核算銀行繳納應由經(jīng)營收入負擔的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等?！　。玻谀┙K了，按規(guī)定計算出本期應交納的各項稅金，借記本科目，貸記“應交稅金”科目；同時結轉利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。　?。常究颇堪炊惤鸱N類設置明細帳?！　〉冢担常刺柨颇俊∑渌麪I業(yè)支出　?。保究颇亢怂沣y行除利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加及匯兌損失以外的其他營業(yè)支出。不屬于營業(yè)范圍的支出，通過“營業(yè)外支出”科目核算，不記入本科目?！　。玻l(fā)生其他營業(yè)支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目。期末本科目余額結轉利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目?！　。常究颇堪雌渌С龅姆N類設置明細帳?！　〉冢担常堤柨颇俊R兌損失　?。保究颇亢怂沣y行進行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務產(chǎn)生的匯兌損失。　?。玻l(fā)生匯兌損失，借記本科目，貸記“外匯買賣”科目。期末將本科目的余額結轉利潤科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目?！　。常究颇堪赐鈪R買賣幣種股置明細帳。　　第５３６號科目　營業(yè)外支出　?。保究颇亢怂沣y行發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，如非常損失和固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理損失等?！　。玻l(fā)生各項營業(yè)外支出時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目；期末本科目余額結轉利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目?！　。常究颇堪礌I業(yè)外支出項目進行明細核算?！　〉谒恼隆〗鹑谛怨緯嬁颇考笆褂谜f明＜font size=+1＞　　一、會計科目表─────┬─────┬──────────────────────────　　序號　│　編號　　│　　　　　　　　　會計科目　　　　　　　　　　　─────┼─────┼──────────────────────────　　　　　│　　　　　│　　一、資產(chǎn)類　　　　　　　　　　　　　　　　　?。薄　　々Α。保埃薄々Α　　　‖F(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。病　　々Α。保埃病々Α　　　°y行存款　　　　　　　　　　　　　　　　?。场　　々Α。保埃场々Α　　　諑た睢　　　　　　　　　　　　　　　　。础　　々Α。保埃础々Α　　　膸蕚洹　　　　　　　　　　　　　　　　。怠　　々Α。保埃怠々Α　　　∑渌麘湛睢　　　　　　　　　　　　　　　。丁　　々Α。保保薄々Α　　　〔鸪鲑Y金　　　　　　　　　　　　　　　　?。贰　　々Α。保保病々Α　　　⌒磐匈J款　　　　　　　　　　　　　　　　?。浮　　々Α。保保场々Α　　　≠J款呆帳準備　　　　　　　　　　　　　　?。埂　　々Α。保保础々Α　　　〉盅嘿J款　　　　　　　　　　　　　　　　?。保啊　々Α。保保怠々Α　　　≠N現(xiàn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　１１　　│?。保保丁々Α　　　∥匈J款　　　　　　　　　　　　　　　　?。保病　々Α。保保贰々Α　　　∥型顿Y　　　　　　　　　　　　　　　　　１３　　│?。保保浮々Α　　　《唐谕顿Y　　　　　　　　　　　　　　　　　１４　　│?。保玻薄々Α　　　∽誀I庫存證券　　　　　　　　　　　　　　?。保怠　々Α。保玻病々Α　　　〈l(fā)行證券　　　　　　　　　　　　　　　　１６　　│?。保玻场々Α　　　〈鷥陡秱　　　　　　　　　　　　　　　。保贰　々Α。保玻础々Α　　　〈圩C券　　　　　　　　　　　　　　　　?。保浮　々Α。保玻怠々Α　　　〈徸C券　　　　　　　　　　　　　　　　?。保埂　々Α。保玻丁々Α　　　≠I入返售證券　　　　　　　　　　　　　　?。玻啊　々Α。保玻贰々Α　　　〈娉鲎C券　　　　　　　　　　　　　　　　　２１　　│?。保常薄々Α　　　∽C券交易清算　　　　　　　　　　　　　　　２２　　│?。保常病々Α　　　±U存準備金　　　　　　　　　　　　　　　?。玻场　々Α。保矗薄々Α　　　兆赓U款　　　　　　　　　　　　　　　　２４　　│?。保矗病々Α　　　∥磳崿F(xiàn)租賃收益　　　　　　　　　　　　　?。玻怠　々Α。保矗场々Α　　　辙D租賃款　　　　　　　　　　　　　　　２６　　│?。保矗础々Α　　　∽赓U資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　?。玻贰　々Α。保矗怠々Α　　　〈D租賃資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　?。玻浮　々Α。保矗丁々Α　　　〗?jīng)營租賃資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　?。玻埂　々Α。保矗贰々Α　　　〗?jīng)營租賃資產(chǎn)折舊　　　　　　　　　　　　?。常啊　々Α。保担薄々Α　　　￠L期投資　　　　　　　　　　　　　　　　?。常薄　々Α。保担病々Α　　　⊥顿Y風險準備　　　　　　　　　　　　　　　３２　　│?。保叮薄々Α　　　」潭ㄙY產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　３３　　│?。保叮病々Α　　　±塾嬚叟f　　　　　　　　　　　　　　　　?。常础　々Α。保叮场々Α　　　」潭ㄙY產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　３５　　│?。保叮础々Α　　　≡诮üこ獭　　　　　　　　　　　　　　　　。常丁　々Α。保罚薄々Α　　　o形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　?。常贰　々Α。保罚病々Α　　　∵f延資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　?。常浮　々Α。保罚场々Α　　　〈幚碡敭a(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　?。常埂　々Α。保罚础々Α　　　⊥鈳艃稉Q　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　二、負債類　　　　　　　　　　　　　　　　　　４０　　│?。玻埃薄々Α　　　稁た睢　　　　　　　　　　　　　　　　。矗薄　々Α。玻埃病々Α　　　∑渌麘犊睢　　　　　　　　　　　　　　　。矗病　々Α。玻埃场々Α　　　豆べY　　　　　　　　　　　　　　　　?。矗场　々Α。玻埃础々Α　　　陡＠M　　　　　　　　　　　　　　　?。矗础　々Α。玻埃怠々Α　　　欢惤稹　　　　　　　　　　　　　　　　。矗怠　々Α。玻埃丁々Α　　　独麧櫋　　　　　　　　　　　　　　　　。矗丁　々Α。玻埃贰々Α　　　☆A提費用　　　　　　　　　　　　　　　　?。矗贰　々Α。玻保薄々Α　　　〔鹑胭Y金　　　　　　　　　　　　　　　　?。矗浮　々Α。玻保病々Α　　　⌒磐写婵睢　　　　　　　　　　　　　　　　。矗埂　々Α。玻保场々Α　　　∥写婵睢　　　　　　　　　　　?