【導(dǎo)讀】范本三十二財(cái)產(chǎn)管理辦法....

　　

【正文】 司分期撥付所需款項(xiàng)。為公司 內(nèi)部單位提供勞務(wù)等，依據(jù)合同、協(xié)議和對(duì)方簽署的結(jié)算資料辦理貨幣結(jié)算，或經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審查后辦理 轉(zhuǎn)賬 結(jié)算。對(duì)外提供勞務(wù)由其自行辦理結(jié)算。根據(jù)社會(huì)事業(yè)管理中心管理職責(zé)，代收代管的住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等專項(xiàng)資金，分別按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算；對(duì)于墊付統(tǒng)籌外費(fèi)用，根據(jù)其實(shí)際發(fā)生情況，采取總額控制，一事一議，分項(xiàng)審核，?？顚Ｓ玫霓k法，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支。 工程開發(fā)部資金 預(yù)算 的實(shí)施 工程開發(fā)部資金 預(yù)算 ，按公司批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額實(shí)施總額控制。根據(jù)其實(shí)際完成任務(wù)開發(fā)情況，采取月 預(yù)支 ，季結(jié)算的辦法，分期撥付所需經(jīng)費(fèi)。 內(nèi) 部各單位間相互提供勞務(wù)及供應(yīng)物資等，應(yīng)以協(xié)議和結(jié)算資料為依據(jù)自行辦理結(jié)算，或按照協(xié)議、契約和有效憑證經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審核后 轉(zhuǎn)賬 結(jié)算。 第四章 資金日常管理 第七條 籌資管理 為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、更新設(shè)備等過(guò)程中，需通過(guò)吸收外來(lái)投資和適度舉債等方式籌集資金。要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策、法令，本著量力而行的原則，科學(xué)預(yù)測(cè)投資規(guī)模和資金需求量，綜合分析投資回報(bào)，選擇正當(dāng)籌集渠道，提出籌集方案，按照責(zé)權(quán)范圍逐級(jí)審批后實(shí)施。所籌集的資金，屬于權(quán)益 22 性投資按規(guī)定向投資人分配投資收益，屬于營(yíng)運(yùn)性資金按規(guī) 定向?qū)Ψ街Ц独ⅲ魏螁挝缓蛡€(gè)人不準(zhǔn)向金融機(jī)構(gòu)以外的單位、部門和個(gè)人借款，不準(zhǔn)違反規(guī)定向?qū)Ψ椒峙渫顿Y回報(bào)或支付貸款利息?；I集資金必須納 入賬 內(nèi)核算，?？顚Ｓ?，嚴(yán)格監(jiān)管，積極規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，防止濫用和浪費(fèi)。 第八條 投資管理 對(duì)外投資和固定資產(chǎn)投資要嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行，執(zhí)行中嚴(yán)把投資論證、立項(xiàng)申請(qǐng)、概預(yù)算審批、籌集資金、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目實(shí)施等環(huán)節(jié)。對(duì)于已批準(zhǔn)實(shí)施的投資項(xiàng)目，必須落實(shí)資金來(lái)源，堅(jiān)持按程序、按預(yù)算、按計(jì)劃撥款、按進(jìn)度結(jié)算。嚴(yán)禁搞無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃投資，對(duì)投資項(xiàng)目要實(shí)行全 過(guò)程監(jiān)控，講求投資效益，避免盲目投資和濫用投資。 第九條 營(yíng)運(yùn)資金管理 (一 ) 工程項(xiàng)目資金管理 公司承攬由兩個(gè)及兩個(gè)以上單位（項(xiàng)目部）施工的工程項(xiàng)目，公司負(fù)責(zé)工程價(jià)款的清算。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)與建設(shè)單位 簽訂 的合同（協(xié)議）或驗(yàn)工計(jì)價(jià)清算資料，定期向建設(shè)單位清算工程價(jià)款，根據(jù)當(dāng)期資金預(yù)算，結(jié)合實(shí)際情況向各施工單位辦理工程款的撥付與清算，或委托其中一個(gè)施工單位代為清算。 公司承攬由一個(gè)單位（項(xiàng)目部）獨(dú)立施工的工程項(xiàng)目，公司委托施工單位與建設(shè)單位辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程款的結(jié)算和清算。收到的工程款及時(shí)匯入施工單位 賬戶 或公司指定 賬戶 ，其資金的安排使用，必須上報(bào)預(yù)算經(jīng)公司審批后實(shí)施。將應(yīng)上交公司的各種款項(xiàng)，以貨幣資金形式及時(shí)足額的匯入公司或公司指定 賬戶 ，其余款項(xiàng)根據(jù)公司審批的責(zé)任資金預(yù)算組織實(shí)施。 所屬各單位自攬工程項(xiàng)目，由各單位根據(jù)與建設(shè)單位 簽訂 的合同（協(xié)議）或驗(yàn)工計(jì)價(jià)清算資料，定期向建設(shè)單位辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程價(jià)款清算，其資金的安排使用，由各單位編制資金預(yù)算并組織實(shí)施，將應(yīng)上交公司的各種款項(xiàng)，以貨幣資金形式及時(shí)足額的匯入公司或公司指定 賬戶 。 公司所屬項(xiàng)目部滾動(dòng)開發(fā)的工程項(xiàng)目，由其自行組織施工時(shí)，可根據(jù)與建設(shè)單 位 簽訂 的合同（協(xié)議）或驗(yàn)工計(jì)價(jià)清算資料，及時(shí)向建設(shè)單位辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程價(jià)款清算；如果公司另行組建項(xiàng)目部進(jìn)行施工時(shí)，由新組建項(xiàng)目部與建設(shè)單位辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程款的結(jié)算和清算，自行編制責(zé)任資金預(yù)算組織實(shí)施，將應(yīng)上交公司的各種款項(xiàng)，以貨幣資金形式及時(shí)足額的匯入公司或公司指定 23 賬戶 。 (二 ) 資金管理措施 大力壓縮存貨 加強(qiáng)存貨的動(dòng)態(tài)控制，嚴(yán)把計(jì)劃關(guān)和進(jìn)料關(guān)，充分利用內(nèi)部資源，減少存貨。對(duì)價(jià)值高、批量大的物資堅(jiān)持招標(biāo)采購(gòu)、降低采購(gòu)成本，對(duì)通用物資堅(jiān)持就地就近比價(jià)采購(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存。加強(qiáng)在建工程 管理，減少未完工程和工業(yè)在產(chǎn)品的資金占用，使生產(chǎn)資金盡快轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金。 嚴(yán)格控制預(yù)付分包工程款 進(jìn)一步規(guī)范分包工程合同管理，嚴(yán)格控制預(yù)付分包工程款，不準(zhǔn)以生活費(fèi)名義預(yù)付工程款。分包工程款的撥付要按合同、按分包預(yù)算、按進(jìn)度撥款，并按規(guī)定留足質(zhì)保金，防止超前或多付工程款。 加大清欠措施，加速貨幣回籠 各單位要加強(qiáng)對(duì)清欠工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步完善清欠責(zé)任制，加大清欠力度，對(duì)各類債權(quán)資金要逐筆落實(shí)清欠責(zé)任，做到定期分析、定期檢查、定期考核，努力提高應(yīng)收 賬款 回收率。要進(jìn)一步完善清欠工作激勵(lì)約束機(jī)制，將清欠目標(biāo)納入責(zé)任狀內(nèi)容進(jìn)行考核，加大清欠獎(jiǎng)罰力度：一是按公司下達(dá)的應(yīng)收 賬款 責(zé)任目標(biāo)考核。對(duì)完成清欠責(zé)任目標(biāo)的單位，按實(shí)際完成數(shù)額的千分之二給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)完不成清欠責(zé)任目標(biāo)的單位，按少完成數(shù)額的千分之二對(duì)該單位進(jìn)行處罰。二是按當(dāng)年收入的貨幣回籠率考核，當(dāng)年自攬工程必須及時(shí)清理。當(dāng)年貨幣回籠率達(dá)到百分之八十以上的單位，按千分之二至千分三予以獎(jiǎng)勵(lì)，低于百分之八十部分，按千分之二至千分之三罰款。為嚴(yán)控內(nèi)部掛帳，公司各單位之間形成的債權(quán)債務(wù)必須做到“當(dāng)月掛帳、當(dāng)月清理”。對(duì)超過(guò)三個(gè)月不清理的，由債權(quán)方提供完備手續(xù)，經(jīng)公司財(cái)務(wù) 部 轉(zhuǎn)賬 扣款，并按債務(wù)單位欠款額的 5%以內(nèi)收取資金占用費(fèi)轉(zhuǎn)債權(quán)單位沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司與所屬各單位內(nèi)部往來(lái)實(shí)行有償占用的辦法， 按上季度內(nèi)部往來(lái)平均余額的千分之二 (月率 )收取資金占用費(fèi)。 強(qiáng)化貨幣資金管理 各單位要定期對(duì)本單位的銀行開戶和個(gè)人掛帳進(jìn)行清理。銀行開戶要相對(duì)集中，禁止多頭開戶。對(duì)個(gè)人掛帳實(shí)行有權(quán)掛支人制度，內(nèi)部借款要堅(jiān)持“前帳不清、后帳不掛，季內(nèi)報(bào)銷、年內(nèi) 清賬 ”的程序運(yùn)作，防止個(gè)人拖欠和挪用。制定切實(shí)可行的安全防范措施，確保貨幣資金安全，杜絕貨幣資金損失。 24 實(shí)行資金動(dòng)態(tài)報(bào)告制度 在公司范圍 內(nèi)實(shí)行資金動(dòng)態(tài)月報(bào)告制度，次月三日前將上月資金收、支、節(jié)余情況，分類別、按項(xiàng)目填制月份資金動(dòng)態(tài)報(bào)表，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管分別簽字后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 堅(jiān)持資金分析制度 各單位要定期進(jìn)行資金分析，重點(diǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)性資金流量和營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效果進(jìn)行分析，通過(guò)分析找出影響資金運(yùn)用效益的問(wèn)題和資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的對(duì)策和措施，不斷改善資金管理工作，提高資金使用效益。 第五章 專項(xiàng)資金管理 第十條 專項(xiàng)資金的管理模式 公司專項(xiàng)資金實(shí)行 “ 集中管理、分層籌集、專戶儲(chǔ)存、定期上繳、按實(shí)撥付、有償占用 ” 的管理模式。 集中管理。公司委托社管中心對(duì)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷基金、職工住房補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一核算。 分層籌集。各單位必須每月按員工本人工資和規(guī)定的扣款比例代扣各種款項(xiàng)，按規(guī)定基數(shù)和比例從成本中提取各種基金，并及時(shí)逐項(xiàng)將基金與同等數(shù)額的貨幣資金匯繳社管中心。 專戶儲(chǔ)存。由社管中心按照資金性質(zhì)分別開設(shè)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、 新職工住房補(bǔ)貼等銀行賬戶，對(duì)資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存。 定期上繳。由社管中心按月（季）將本單位籌集到的專項(xiàng)資金按管理程序匯繳上一級(jí)管理機(jī)構(gòu)。 按實(shí)撥付。各單位在政策范圍內(nèi)發(fā)生的支出（離退休相關(guān)款項(xiàng)、返還公積金等），社管中心應(yīng)根據(jù)有效的合法憑證，及時(shí)將資金撥付有關(guān)單位或清算付款。 有償占用。各單位未按規(guī)定期限上繳的專項(xiàng)資金，由社管中心按照欠繳期限、欠繳數(shù)額和適當(dāng)利率，以協(xié)議形式確定雙方權(quán)利義務(wù)，收繳資金占用費(fèi)。 第十一條 專項(xiàng)資金的繳撥時(shí)間和繳撥方式 25 各單位必須在當(dāng)月工資發(fā)放后 5 日內(nèi)將代扣代繳職工個(gè) 人和從成本中提取的各種基金，用貨幣資金分別劃入社管中心專項(xiàng)資金有關(guān)銀行賬戶，專戶儲(chǔ)存。 社管中心必須在上級(jí)規(guī)定時(shí)間內(nèi)將上月籌集的各種專項(xiàng)資金匯繳上一級(jí)社管中心專項(xiàng)資金銀行賬戶。 單位從成本中提取和從員工本人工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，是支付離退休人員工資的基本款源，各單位必須按時(shí)足額上繳，以保證公司社管中心及時(shí)上繳社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，確保離退休工資的按時(shí)撥付和發(fā)放。 3資金的撥付。離退休員工工資所需資金，在各單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金全額上繳后，由省社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)于每月 25 日前向代發(fā)工資單位劃撥資金，員工清退或提取 有關(guān)資金（公積金、住房補(bǔ)貼、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）時(shí)，按管理程序和權(quán)限經(jīng)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后，逐級(jí)撥付資金，由員工所在單位向員工辦理支付或轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。 第十二條 有償占用 對(duì)各單位未按上述時(shí)間要求將資金存入專戶銀行和逐級(jí)上繳的專項(xiàng)資金，視為欠繳資金，按以下規(guī)定征收資金占用費(fèi)。 協(xié)議約定。公司委托社管中心負(fù)責(zé)與欠繳資金單位簽訂內(nèi)部資金有償占用協(xié)議，按協(xié)議約定期限、基數(shù)、利率計(jì)算征繳資金占用費(fèi)。對(duì)拒不 簽訂 協(xié)議的欠交資金單位，除按經(jīng)營(yíng)責(zé)任狀有關(guān)條款考核外，由社管中心按實(shí)際欠款計(jì)算資金占用費(fèi)，交公司財(cái)務(wù)部 轉(zhuǎn)賬 扣款。 協(xié)議期限一般按三個(gè)月、半年、一年期限約定；征繳基數(shù)可按固定基數(shù)或約定期限內(nèi)欠繳資金的平均余額約定；占用費(fèi)率按不高于同期銀行貸款利率計(jì)算。 繳納的資金占用費(fèi)，列入本單位與資金投入有關(guān)的項(xiàng)目當(dāng)期成本或管理費(fèi)用項(xiàng)下；社管中心收到占用費(fèi)后，按資金性質(zhì)分別增加有關(guān)基金，其中返還員工個(gè)人的利率部分相應(yīng)記入職工個(gè)人賬戶，同期存款利率部分作為該項(xiàng)基金的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備，其余部分由社管中心提出方案，經(jīng)公司審批后實(shí)施。 資金占用費(fèi)的清算方式，原則上由繳費(fèi)單位按照協(xié)議約定的條款，按季 26 度自行辦理繳費(fèi)清算。 對(duì)欠繳資金實(shí)行有 償占用后，在協(xié)議期滿后，占用資金的單位應(yīng)積極籌集資金歸還欠款，防止欠繳資金。如不能如期還款時(shí)雙方可續(xù)簽協(xié)議，但應(yīng)在原收取資金占用費(fèi)的基礎(chǔ)上加收年利率 1%的占用費(fèi)。 范本六 借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度， 實(shí)現(xiàn) 公司的規(guī)范化管理，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 第二條 借款審批及標(biāo)準(zhǔn) (一 )出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 借款憑證 ，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借 款。 (二 )外單位、個(gè)人因私借款，填寫 借款憑證 后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 (三 )其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。 (四 )試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (五 )各項(xiàng)借款金額 3000 元以內(nèi)按上述程序辦理，超過(guò) 3000 元以上的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 (六 )借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天 內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。 第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批 (一 )住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò) 80 元，主辦業(yè)務(wù)不能超過(guò) 60 元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò) 45 元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過(guò) 80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。 (二 )出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助 30元。 (三 )市內(nèi)短途交通費(fèi) 控制在人均每天 30 元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。 27 (四 )其他雜費(fèi) 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。 (五 )車船票 按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào) 銷。 (六 )根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。 (七 )出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī) (特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) )。 第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在各部門完成的營(yíng)業(yè)收入的 ‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達(dá)指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營(yíng)業(yè)收入，控制 在 4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過(guò)一部分一律在年終利潤(rùn)分配留成公益金中予以扣除。 (二 )屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。 (三 )超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。 第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷 50%。 (二 )公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子 (女 )憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費(fèi)待遇，沒(méi)有辦理獨(dú)生子女證的，只準(zhǔn)一個(gè)孩子享受醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇，其余子女享受半費(fèi)待遇。職工無(wú)職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi) (家屬名單由人事部門核定 )。 (三 )職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，給予報(bào)銷。 (四 )煤氣瓶購(gòu)置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷 200 元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作 28 的，只能報(bào)一方。 (五