【正文】 (三 )職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，給予報(bào)銷。 (三 )超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。 (六 )根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。 (二 )出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助 30元。 (五 )各項(xiàng)借款金額 3000 元以內(nèi)按上述程序辦理，超過 3000 元以上的需報(bào)請財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 (二 )外單位、個(gè)人因私借款，填寫 借款憑證 后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。 對欠繳資金實(shí)行有 償占用后，在協(xié)議期滿后，占用資金的單位應(yīng)積極籌集資金歸還欠款，防止欠繳資金。對拒不 簽訂 協(xié)議的欠交資金單位，除按經(jīng)營責(zé)任狀有關(guān)條款考核外，由社管中心按實(shí)際欠款計(jì)算資金占用費(fèi)，交公司財(cái)務(wù)部 轉(zhuǎn)賬 扣款。離退休員工工資所需資金，在各單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金全額上繳后，由省社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)于每月 25 日前向代發(fā)工資單位劃撥資金，員工清退或提取 有關(guān)資金（公積金、住房補(bǔ)貼、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）時(shí)，按管理程序和權(quán)限經(jīng)上級管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后，逐級撥付資金，由員工所在單位向員工辦理支付或轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。 第十一條 專項(xiàng)資金的繳撥時(shí)間和繳撥方式 25 各單位必須在當(dāng)月工資發(fā)放后 5 日內(nèi)將代扣代繳職工個(gè) 人和從成本中提取的各種基金，用貨幣資金分別劃入社管中心專項(xiàng)資金有關(guān)銀行賬戶，專戶儲存。 按實(shí)撥付。 專戶儲存。 集中管理。制定切實(shí)可行的安全防范措施，確保貨幣資金安全，杜絕貨幣資金損失。公司與所屬各單位內(nèi)部往來實(shí)行有償占用的辦法， 按上季度內(nèi)部往來平均余額的千分之二 (月率 )收取資金占用費(fèi)。二是按當(dāng)年收入的貨幣回籠率考核，當(dāng)年自攬工程必須及時(shí)清理。分包工程款的撥付要按合同、按分包預(yù)算、按進(jìn)度撥款，并按規(guī)定留足質(zhì)保金，防止超前或多付工程款。 (二 ) 資金管理措施 大力壓縮存貨 加強(qiáng)存貨的動態(tài)控制，嚴(yán)把計(jì)劃關(guān)和進(jìn)料關(guān)，充分利用內(nèi)部資源，減少存貨。收到的工程款及時(shí)匯入施工單位 賬戶 或公司指定 賬戶 ，其資金的安排使用，必須上報(bào)預(yù)算經(jīng)公司審批后實(shí)施。嚴(yán)禁搞無計(jì)劃、超計(jì)劃投資，對投資項(xiàng)目要實(shí)行全 過程監(jiān)控，講求投資效益，避免盲目投資和濫用投資。所籌集的資金，屬于權(quán)益 22 性投資按規(guī)定向投資人分配投資收益，屬于營運(yùn)性資金按規(guī) 定向?qū)Ψ街Ц独?，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)向金融機(jī)構(gòu)以外的單位、部門和個(gè)人借款，不準(zhǔn)違反規(guī)定向?qū)Ψ椒峙渫顿Y回報(bào)或支付貸款利息。根據(jù)其實(shí)際完成任務(wù)開發(fā)情況，采取月 預(yù)支 ，季結(jié)算的辦法，分期撥付所需經(jīng)費(fèi)。為公司 內(nèi)部單位提供勞務(wù)等，依據(jù)合同、協(xié)議和對方簽署的結(jié)算資料辦理貨幣結(jié)算，或經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審查后辦理 轉(zhuǎn)賬 結(jié)算。對于所屬各單位及獨(dú)立核算的工程項(xiàng)目部、工程指揮部，按照資金預(yù)算和工程進(jìn)款情況，結(jié)合前期撥款差額分次撥款。 工程開發(fā)部資金 預(yù)算 的編制。 各單位每季初五日內(nèi)，根據(jù)施工生產(chǎn)計(jì)劃和發(fā)包單位確認(rèn)的資金流入，按照項(xiàng)目部責(zé)任成本預(yù)算安排資金流出，編制資金收支 預(yù)算 。 第三章 資金預(yù)算的編制及實(shí)施 第三條 公司資金預(yù)算的編制。 內(nèi)部調(diào)劑。按照管理權(quán)責(zé)和預(yù)算管理的要求，建立資金分層控制責(zé)任制。 集中管理。其他資金流入項(xiàng)目根據(jù)本單位可能收入來源確定。 （ 2）資金流出預(yù)算 對公司各部門、事業(yè)部制部門的資金流出預(yù)算，按該部門的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算確定。 范本四 資金預(yù)算制度 公司本部、子（分）公司、事業(yè)部制部門及項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)費(fèi)收支情況編制年度資金預(yù)算（期間可編制調(diào)整預(yù) 算）、按季度或月份編制資金用款計(jì)劃，對資金實(shí)行預(yù)算管理。 小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 董事及以上級 :實(shí)報(bào)實(shí)銷 總經(jīng)理 :2020 元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級 :500 元以下 /次 部門經(jīng)理 :200 元以下 /次 （九） 其他費(fèi)用規(guī)定 其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi) 、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 因工作需要確需進(jìn)行招待的，由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)請分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到公司辦公室開具就餐通知單，并寫明招待原因、來賓單位和招待人數(shù)，按通知單就餐。 （七） 員工福利費(fèi) 1. 公司 按不超過 工資薪金 總額的 14%的比例 掌握 使用，其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修； 17 ③ 員工醫(yī)療費(fèi)； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不 得自行采購。 （五） 宣傳廣告費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn) 1. 宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。企業(yè)有一技之長專 業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。 享受通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持 24 小時(shí)（含節(jié)假日）通訊暢通。 移動電話指入網(wǎng)電話，充值卡不予報(bào)銷。 公司員工市內(nèi)辦理公務(wù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)和出租車費(fèi)（特殊情況），每月限額 200 元（不分行政級別），超支部分自理。 1公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼，住院超過 1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。 1公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同副總裁及以上級人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實(shí)際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額的 40%給予補(bǔ)助。 公司員工外地出差，不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥車廂和輪船頭等艙。 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 根據(jù)審核后的考勤表，準(zhǔn)確計(jì)算并及時(shí)發(fā)放社 會事業(yè)管理中心、公安分處工作人員的工資及獎金。 2完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 1按月及時(shí)收繳納基本養(yǎng)老金、 公積金、 失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金 等 ，并按月登記社會保險(xiǎn)資金繳交臺帳。 1做好社管中心、工會的經(jīng)費(fèi)審核及費(fèi)用清算。 及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，保證按時(shí)報(bào)送； 向有關(guān)部門提供會計(jì)信息及其他會計(jì)資料； 編報(bào)月份財(cái)務(wù)快報(bào)。 1撰寫年度工作總結(jié)及下年度工作計(jì)劃； 1配合相關(guān)部門做好社會保險(xiǎn)管理工作。 1嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，合理有效使用經(jīng)費(fèi)。 做好所屬工會、社會事業(yè)管理中心會計(jì)業(yè)務(wù)的檢查、指導(dǎo)、考核工作。 做好經(jīng)濟(jì)活動分析工作。 組織社會事業(yè)管理中心、工會財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算編制工作。 1做好辦公用品領(lǐng)取、保管、發(fā)放工作。 做好直屬 指揮部會計(jì)檔案管理的檢查、督導(dǎo)。 辦理 稅務(wù)登記、年檢工作。 會計(jì)師崗位職責(zé) 貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度。 1撰寫年度財(cái)會工作總結(jié)及下年度財(cái)會工作計(jì)劃安排。 1負(fù)責(zé)財(cái)會人員調(diào)查、統(tǒng)計(jì)及財(cái)會人員檔案資料整理、分析工作。 組織全公司 經(jīng)濟(jì)活動分析工作。 指導(dǎo)公司 稅務(wù)登記、年檢工作。 （七）財(cái)務(wù) 綜合科崗位職責(zé) 科長崗位職責(zé) 貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度。 辦理公司貸款手續(xù)，支付貸款利息。 做好工資臺帳登記，及時(shí)、準(zhǔn)確編制勞動工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 1負(fù)責(zé)外匯日常結(jié)算工作。 9 1負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的核對、簽認(rèn)及清理工作。 辦理社管中心、各工程指揮部、經(jīng)營開發(fā)中心費(fèi)用的審核報(bào)銷及費(fèi)用清算。 負(fù)責(zé)公司 機(jī)關(guān)、經(jīng)費(fèi)單位（ 公司 社管中心、各工程指揮部、經(jīng)營開發(fā)中心等）年度經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的編制、下達(dá)、調(diào)整、檢查、考核及分析工作，并建立經(jīng)費(fèi)管理臺帳。 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。 負(fù)責(zé)收集各類工程的概預(yù)算編制辦法、成本定額編制所需資料、編制軟件的學(xué)習(xí)和引進(jìn)工作。 預(yù)算工程師崗位職責(zé) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)部門的方針、政策及法律法規(guī)。 負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)成本報(bào)表體系，歸集建立成本數(shù)據(jù)庫，設(shè)計(jì)、建立、健全成本臺帳。 1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 1負(fù)責(zé)編報(bào)月份財(cái)務(wù)快報(bào)。 協(xié)助制定統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制格式、原則和 方法；研究、制定內(nèi)部報(bào)表的格式和內(nèi)容。 協(xié)助制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法和財(cái)務(wù)計(jì)劃編制原則。 1負(fù)責(zé)歸口業(yè)務(wù)的檢查、指導(dǎo)、考核工作。 1統(tǒng)一規(guī)范全局會計(jì)基礎(chǔ)工作。 1向有關(guān)部門提供會計(jì)信息及其他會計(jì)資料。 審批 所屬單位 申請的各項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)廢和損失。 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、下達(dá)、考核、分析工作。 1負(fù)責(zé)歸口業(yè)務(wù)的檢查、指導(dǎo)、考核工作。 1組織實(shí)施清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、資本金權(quán)屬界定和登記。 及時(shí)提報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)管報(bào)表。 做 好年度 公司 本部資金計(jì)劃，定期分析匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況。 1負(fù)責(zé)歸口業(yè)務(wù)的檢查、指導(dǎo)、考核工作。 組織開展國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、監(jiān)管工作。 負(fù)責(zé)所屬項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部）財(cái)務(wù)管理辦法的制定。 1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 1協(xié)助部長做好經(jīng)濟(jì)活動分析工作，抓好整改措施的落實(shí)。 深入基層調(diào)研各單位成本管理狀況，推廣先進(jìn)成本管理經(jīng)驗(yàn)。 負(fù)責(zé)季、年度財(cái)務(wù)決算的安排、布置、審核、匯總、上報(bào)和分析工作以及月份財(cái)務(wù)快報(bào)的編報(bào)工作。 1負(fù)責(zé)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)。 組織開展經(jīng)濟(jì)活動分析工作，指導(dǎo)所屬成員單位開展經(jīng)濟(jì)活動分析工作。配合項(xiàng)目法施工，組織推行責(zé)任成本管理，開展成本分析、調(diào)研活動。 組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章、制度和辦法，并組織實(shí)施。 單位負(fù)責(zé)人的直系親屬 不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。并熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識，并具有較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)和較強(qiáng)的組織能力。 1 目 錄 范本一 會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員的設(shè)置 ...................................................................... 2 范本二 會計(jì)崗位職責(zé) ........................................................................................... 4 范本三 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) ......................................................................................... 12 范本四 資金預(yù)算制度 ......................................................................................... 18 范本五 資金管理辦法 ....................................................................................... 19 范本六 借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 ...................................................... 26 范本七 零用金管理細(xì)則 ...................................................................................... 28 范本八 支票管理規(guī)范 ......................................................................................... 29 范本九 現(xiàn)金管理規(guī)范 ......................................................................................... 31 范本十 債權(quán)債務(wù)管理制度 .................................................................................. 33 范本十一 工程項(xiàng)目清算清欠管理辦法 ................................................................. 35 范本十二 資產(chǎn)管理制度 .................................................................................... 38 范本十三 責(zé)任成本管理辦法 ..........................................................................