【正文】 3 （6）2012年7月8日，招商銀行北京分行收回票款時：1）攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整：當(dāng)月攤銷金額＝5 150－－1 －1 －1 ＝（元）當(dāng)月應(yīng)收利息＝1 000 00043％247。12－1 －2 500－2 －2 500＝（元）借：應(yīng)收利息 貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)——和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入 2）收回票款：借：吸收存款——單位活期存款——和風(fēng)公司 600 000貸款——逾期貸款——和風(fēng)公司 410 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)——和風(fēng)公司（面值） 1 000 000應(yīng)收利息 10 000第7章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1．交通銀行某支行編制會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：吸收存款——匯出匯款——陳琳銀行匯票 5 0002．工商銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——采軒服裝廠 3 000 貸：吸收存款——匯出匯款——采軒服裝廠銀行匯票 3 0003．工商銀行深圳某支行編制會計分錄如下：借：待清算轄內(nèi)往來——深圳分行 25 000貸：吸收存款——單位活期存款——大方涂料廠 25 0004．工商銀行上海某支行編制會計分錄如下：借：待清算轄內(nèi)往來——上海分行 4 000貸：吸收存款——應(yīng)解匯款——胡亮 4 000借：吸收存款——應(yīng)解匯款——胡亮 4 000貸：庫存現(xiàn)金 4 0005．工商銀行某支行編制會計分錄如下：1）提出匯票和解訖通知時：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 30 000 貸：其他應(yīng)付款——同城清算提出 30 0002）超過退票期未發(fā)生退票時：借：其他應(yīng)付款——同城清算提出 30 000貸：吸收存款——單位活期存款——電網(wǎng)廠 30 0006．工商銀行蘇州某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——匯出匯款——寶藝絲綢印染廠銀行匯票 40 000 貸：待清算轄內(nèi)往來——蘇州分行 38 000 吸收存款——單位活期存款——寶藝絲綢印染廠 2 0007．交通銀行某支行編制會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款——陳琳 800貸：庫存現(xiàn)金 8008．工商銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——匯出匯款——采軒服裝廠銀行匯票 30 000貸：吸收存款——單位活期存款——采軒服裝廠 30 0009．建設(shè)銀行杭州某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——華彩刺繡廠 20 000 貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 20 00010．工商銀行杭州某支行編制會計分錄如下：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 20 000貸：吸收存款——單位活期存款——中亞絲綢廠 20 00011．招商銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——銀達(dá)電機(jī)廠 300貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——銀行承兌業(yè)務(wù)收入 300收：銀行承兌匯票——銀達(dá)電機(jī)廠 600 00012．招商銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——銀達(dá)電機(jī)廠 600 000貸：吸收存款——應(yīng)解匯款——銀達(dá)電機(jī)廠 600 00013．招商銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——應(yīng)解匯款——銀達(dá)電機(jī)廠 600 000貸：待清算轄內(nèi)往來——行 600 00014．工商銀行某支行編制會計分錄如下：借：待清算轄內(nèi)往來——行 600 000貸：吸收存款——單位活期存款——松江設(shè)備廠 600 00015．中國銀行A支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——天娛傳媒公司 20 000貸：吸收存款——開出本票——天娛傳媒公司銀行本票 20 00016．中國銀行B支行編制會計分錄如下：借：待清算轄內(nèi)往來——行 20 000貸：吸收存款——單位活期存款——卓越電器公司 20 00017．中國銀行A支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——開出本票——天娛傳媒公司銀行本票 20 000貸：待清算轄內(nèi)往來——行 20 00018．華夏銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——中商百貨 7 000貸：吸收存款——單位活期存款——毛巾廠 7 00019．建設(shè)銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——美味乳品廠 30 000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 30 00020．農(nóng)業(yè)銀行某支行編制會計分錄如下：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 30 000貸：吸收存款——單位活期存款——塑料制品廠 30 00021.浦發(fā)銀行某支行編制會計分錄如下：（1）提出支票時：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 9 000 貸：其他應(yīng)付款——同城清算提出 9 000（2）下次交換提入退票時：借：其他應(yīng)付款——同城清算提出 9 000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 9 00022．交通銀行某支行編制會計分錄如下：（1）提入支票發(fā)生退票時：借：其他應(yīng)收款——同城清算退票 9 000 貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 9 000（2）下次交換提出退票時：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 9 000貸：其他應(yīng)收款——同城清算退票 9 000（3）對裝飾公司處以罰款時：由于9 0005％＝450＜1 000，因此應(yīng)處以1 000元的罰款，會計分錄為：借：吸收存款——單位活期存款——裝飾公司 1 000貸：營業(yè)外收入——結(jié)算罰金收入 1 00023．（1）中國銀行天津分行確認(rèn)付款時：借：吸收存款——單位活期存款——索菲箱包廠 100 000貸：待清算支付款項 100 000（2）工商銀行重慶分行收到確認(rèn)付款回執(zhí)，辦理轉(zhuǎn)賬時：借：待清算支付款項 100 000貸：吸收存款——單位活期存款——江北皮革廠 100 00024．漢口銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——武漢小學(xué) 50 000貸：吸收存款——信用卡存款——單位卡存款（武漢小學(xué)） 50 00025.農(nóng)業(yè)銀行某支行編制會計分錄如下：借：待清算轄內(nèi)往來——行 60 300貸：吸收存款——單位活期存款——中百倉儲 60 000手續(xù)費(fèi)及傭金收入——商戶回扣收入 30026．工商銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——太子酒軒 15 000貸：待清算轄內(nèi)往來——行 15 00027.中國銀行某支行編制會計分錄如下：借：待清算轄內(nèi)往來——行 15 000貸：吸收存款——單位活期存款——啤酒廠 15 00028．工商銀行某支行編制會計分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——紡紗廠 900 000貸：待清算轄內(nèi)往來——行 900 00029．農(nóng)業(yè)銀行某支行編制會計分錄如下：借：待清算轄內(nèi)往來——行 900 000貸：吸收存款——單位活期存款——機(jī)床廠 900 00030．6月15日，工商銀行甲支行選擇行內(nèi)匯劃渠道劃付貨款及賠償金時：賠償金＝80 00010‰＝400（元）借：吸收存款——單位活期存款——五金廠 80 400貸：待清算轄內(nèi)往來——行 80 400工商銀行乙支行收到劃來的貨款及賠償金時：借：待清算轄內(nèi)往來——行 80 400貸：吸收存款——單位活期存款——鋼鐵廠 80 400