【正文】 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額708900銀行對(duì)賬單余額705580加：（3） （7）減：（5） （6）6000750203400加：（8）減：（2）80001350調(diào)節(jié)后的存款余額712230調(diào)節(jié)后的存款余額712230第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告參考答案練習(xí)題1 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某企業(yè) 20年6月30日資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額賬戶名稱貸方余額貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)770507000750 436200 521000 7500 398000 405500短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益41000405087007000410039670104520104520 7210003800062980821980合計(jì)926500合計(jì)926500（2） 利潤(rùn)表 會(huì)企02表編制單位： 20年6月份 單位：元項(xiàng)目本月數(shù) 上年數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減:營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益（損失以“”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）加: 營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（凈虧損以“”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額11799009742806432014600208006200997008005000955002387571625（略）（略）（略）（略）（略）（略）練習(xí)題2總分類帳戶余額試算平衡表20年8月31日總賬科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金6200銀行存款1355500應(yīng)收賬款345700其他應(yīng)收款1000預(yù)付賬款0原材料64400庫存商品103700生產(chǎn)成本31800固定資產(chǎn)5000000累計(jì)折舊1220000應(yīng)付帳款71700應(yīng)付職工薪酬77500應(yīng)交稅費(fèi)97200其他應(yīng)付款1200應(yīng)付利息5000應(yīng)付股利短期借款1000000長(zhǎng)期借款1000000實(shí)收資本2000000資本公積380000盈余公積280000本年利潤(rùn)473900利潤(rùn)分配301800合計(jì)69083006908300 利潤(rùn)表 會(huì)企02表編制單位： 20 年8月 單位：元 項(xiàng) 目行次本月金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入310000減：營(yíng)業(yè)成本215500 營(yíng)業(yè)稅金及附加1300 銷售費(fèi)用5000 管理費(fèi)用14300 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列） 投資收益（損失以“”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）68900 加：營(yíng)業(yè)外收入5000 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）73900 減：所得稅費(fèi)用10000四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）63900五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益35資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表　編制單位: 　　 20 年 8 月 31 日 單位: 元資 產(chǎn) 期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金1361700 短期借款1000000 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款345700 應(yīng)付賬款71700 預(yù)付款項(xiàng)0 預(yù)收款項(xiàng)0 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬77500 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi)97200其他應(yīng)收款1000 應(yīng)付利息5000 存貨199900 應(yīng)付股利 其中：消耗性生物資產(chǎn) 其他應(yīng)付款1200 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2428480流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1252600非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款1000000 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期股權(quán)投資 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn)1908300 遞延所得稅負(fù)債在建工程其他非流動(dòng)負(fù)債 工程物資非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1000000 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì)2252600 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）2000000 無形資產(chǎn) 資本公積380000 開發(fā)支出 減：庫存股商譽(yù) 盈余公積280000 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)775700遞延所得稅資產(chǎn)外幣報(bào)表折算差額 其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)3435700 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3780000 資產(chǎn)總計(jì)5688300負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)5688300案例1。（1） 管理部門領(lǐng)用辦公用原材料500元。借：管理費(fèi)用 500 貸：原材料 500（2）機(jī)器設(shè)備修理領(lǐng)用各種配件400元。借：管理費(fèi)用 400 貸：原材料 400（3） 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2800元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)2000元，廠部負(fù)擔(dān)800元。借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 2800（4）將本月發(fā)生制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。借：生產(chǎn)成本 3300 貸：制造費(fèi)用 3300 （5）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本48360元。借：庫存商品 48360 貸：生產(chǎn)成本 48360（6）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本56988元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 56988 貸：庫存商品 56988（7）本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金4232元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4232 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 4232（8）將本月各收入、費(fèi)用賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入84640 營(yíng)業(yè)外收入990 投資收益1125 貸：本年利潤(rùn) 86755借：本年利潤(rùn)68430 貸：管理費(fèi)用3100 銷售費(fèi)用2490 營(yíng)業(yè)外支出1620 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本56988 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4232（9） 按照本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)18325的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅費(fèi)用 貸：借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 （10）按全年凈利潤(rùn)計(jì)提法定盈余公積金=10%=借：利潤(rùn)分配 貸：借： 貸：利潤(rùn)分配 。 賬戶余額平衡表 20年12月30日庫存現(xiàn)金銀行存款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款—甲工廠 —乙工廠應(yīng)收賬款—丙工廠原材料生產(chǎn)成本庫存商品固定資產(chǎn) 合計(jì)149471902500040003000400613903823622972580000781537短期借款應(yīng)付賬款—A公司 應(yīng)付賬款 —B公司應(yīng)交稅費(fèi)累計(jì)折舊本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配實(shí)收資本盈余公積合計(jì)3600050000 770 1431500450000 781537 損益類賬戶12月份發(fā)生額管理費(fèi)用銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用 31002490162056988 4232 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入846401125990合計(jì)合計(jì)8675利潤(rùn)表。資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表　編制單位: 　　 20年12月30日 　　 單位: 元資 產(chǎn) 期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金47339 短期借款36000交易性金融資產(chǎn)25000 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款7000 應(yīng)付賬款50000 預(yù)付款項(xiàng)770 預(yù)收款項(xiàng)400 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨122598 應(yīng)付股利 其中：消耗性生物資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)202707流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期股權(quán)投資 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn)436850 遞延所得稅負(fù)債在建工程其他非流動(dòng)負(fù)債 工程物資非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）450000 無形資產(chǎn) 資本公積 開發(fā)支出 減：庫存股商譽(yù) 盈余公積 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)遞延所得稅資產(chǎn)外幣報(bào)表折算差額 其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)436850 資產(chǎn)總計(jì)639557負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)639557利潤(rùn)表 會(huì)企02表編制單位： 20年1