【正文】 3000 ：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200 ：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10000——B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000 ：庫存現(xiàn)金 24000 貸：銀行存款 24000 ：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000 ： 制造費(fèi)用 2380管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 3160 ：管理費(fèi)用 1400 貸：銀行存款 1400 = A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=10000=3690（元） B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=10000=3690（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3690 ——B產(chǎn)品 3690 貸：制造費(fèi)用 7380 =21900+10000+3690=35590（元） 借：庫存商品——A產(chǎn)品 35590貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 35590 ：應(yīng)收賬款 131040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 19040 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000 ：銷售費(fèi)用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000：銀行存款 14000 貸：其他應(yīng)收款 14000 ：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5600 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 5600 ：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500 “本年利潤(rùn)”賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000其他業(yè)務(wù)收入 2000 貸：本年利潤(rùn) 114000將本期有關(guān)費(fèi)用支出賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶 借：本年利潤(rùn) 97580 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 5600 銷售費(fèi)用 1100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 4380 其他業(yè)務(wù)成本 1500 =114000－97580=16420（元）本期應(yīng)交所得稅=1642033%=（元） 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)： 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 =（427000+16420－）10%=（元） 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積 ：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 120000 貸：應(yīng)付股利 120000 ：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 ——應(yīng)付股利 120000第九章一、判斷題1. 2.√ 3.√ 4. 5.√ 6. 7. 8. 9.√ 10.二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 B C D B C D B C D B C D B C D C D C D B C D B C D B C C B四、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題習(xí)題一=48000+66000+2000=116000（元）=52000+29000=81000（元）=22000+19000=41000（元）=28600034580=251420（元）=38000（元）=42000+53000+17000=112000（元）=6000+3000+41000=50000（元）=48000+21000=69000（元）習(xí)題二： （1）借：管理費(fèi)用 500 貸：累計(jì)折舊 500 （2）借：管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 3000 （3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 貸：應(yīng)付利息 150 （4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 86000 貸：庫存商品 86000 （5）① 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 143600營(yíng)業(yè)外收入 8000 貸：本年利潤(rùn) 151600② 借：本年利潤(rùn) 97200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 86000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 750 銷售費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 7700 財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 營(yíng)業(yè)外支出 600 （6）本月應(yīng)交所得稅=（151600－97200）33%=17952（元）① 借：所得稅費(fèi)用 17952 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 17952② 借：本年利潤(rùn) 17952 貸：所得稅費(fèi)用 17952 利 潤(rùn) 表 編制單位：長(zhǎng)生公司 2006 年 12 月 單位：元 項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入1436001831600減：營(yíng)業(yè)成本860001240000營(yíng)業(yè)稅金及附加75015750銷售費(fèi)用200011000管理費(fèi)用770031700財(cái)務(wù)費(fèi)用15012150資產(chǎn)減值損失————加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”填列）————投資收益（損失以“－”號(hào)填列）————其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益————二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列） 47000521000 加：營(yíng)業(yè)外收入800024000 減：營(yíng)業(yè)外支出6007600 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失————三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）54400537400 減：所得稅費(fèi)用17952177342四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）36448360058習(xí)題三==（年初）流動(dòng)比率==（年末）==（年初）速動(dòng)比率==（年末）=(380000+440000)/2=410000應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(次)=(450000+650000)/2=550000存貨周轉(zhuǎn)率==8(次)=(900000+250000+330000+1640000+470000+310000)/2=1950000凈資產(chǎn)報(bào)酬率=100%=%=(2692000+3800000)/2=3246000總資產(chǎn)報(bào)酬率=100%=%=100%=%（年初）負(fù)債比率=100%=%（年末）22