金融企業(yè)會計復(fù)習-資料下載頁
2025-08-05 17:45本頁面
【正文】 HKD 貸：匯出匯款等有關(guān)科目 HKD（三）套匯業(yè)務(wù)（例：美元兌換瑞士法郎）借：吸收存款 USD 貸：貨幣兌換借：貨幣兌換 RMB 貸：貨幣兌換 RMB借：貨幣兌換 CHF 貸：吸收存款——外匯存款 CHF第七章 中間業(yè)務(wù)的核算一、委托貸款業(yè)務(wù)的核算（委托存款、委托貸款基金、委托貸款、中間業(yè)務(wù)收入）：借：吸收存款 貸：委托存款借：委托存款 貸：委托貸款基金：借：委托貸款 貸：吸收存款（借款人賬戶）：借：吸收存款 貸：委托存款：借：吸收存款 貸：委托貸款借：委托貸款基金 貸：委托存款6. 委托貸款日到期：借：委托存款 貸：吸收存款 中間業(yè)務(wù)收入第十一章 保險公司業(yè)務(wù)核算一、 財產(chǎn)保險公司的核算（一） 收入的核算一次收入：借：銀行存款 貸：保費收入分期收?。航瑁恒y行存款應(yīng)收保費 貸：保費收入提前收取保費：收取日：借：銀行存款 貸：預(yù)收保費真正收取保費日：借：預(yù)收保費 貸：保費收入（二） 準備金的核算借：提取未到期責任準備金 貸：未到期責任準備金未決賠款準備金：已發(fā)生但未結(jié)案借：提取保險責任準備金 貸：保險責任準備金（三） 成本的核算1．賠款：借：賠付支出 貸：銀行存款沖銷責任準備金：借：保險責任準備金 貸：提取保險責任準備金，沖減賠付支出：借：損余物資 貸：賠付支出，保險公司先賠付，再找第三方索賠：借：賠付支出 貸：銀行存款借：應(yīng)收代位追償款 貸：賠付支出借：銀行存款 貸：應(yīng)收代位追長款第十二章 證券公司業(yè)務(wù)的核算一、 證券經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算（一） 資金專戶的核算1. 交來款項：借：銀行存款 貸：代理買賣證券款2. 取走時做相反分錄3. 結(jié)清利息并銷戶：借：應(yīng)付利息代理買賣證券款 貸：銀行存款（二） 代理證券買賣客戶虧損：（買入高于賣出）借：代理買賣證券款手續(xù)費及傭金支出 貸：結(jié)算備付金 手續(xù)費及傭金收入客戶盈利：借：結(jié)算備付金手續(xù)費及傭金支出 貸：代理買賣掙錢款 手續(xù)費及傭金收入
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