金融企業(yè)會(huì)計(jì)打印-資料下載頁
2025-06-30 11:53本頁面
【正文】 2） 把收帳通知交給收款人 (2) 拒絕付款的處理 和原留存憑證進(jìn)行核對(duì) 在憑證上注明 有關(guān)憑證交給收款人 (3) 無款支付的處理 同(2)相同 n 某建行受理其開戶單位A公司委托收款金額為2000元，代收行為本市某工行，付款單位為B公司，款項(xiàng)如數(shù)全額結(jié)清，作委托行、代收行的會(huì)計(jì)分錄。n 委托行：借：存放中央銀行款項(xiàng) 2000 貸：吸收存款收款人戶 2000n 代收行借：吸收存款付款人戶 2000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2000 六、承兌銀行辦理匯票承兌保證金、到期分錄。同時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：收取保證金： 借：吸收存款活期存款—出票人戶 貸：保證金存款—出票人戶按票面金額的萬分之五向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)： 借：吸收存款活期存款—出票人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入—結(jié)算手續(xù)費(fèi)戶（中間業(yè)務(wù)收入） ? 填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記表外科目登記簿: 收：銀行承兌匯票 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。，填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 保證金存款——出票人戶 吸收存款 ——出票人戶 貸：應(yīng)解匯款——出票人戶B. 當(dāng)出票人存款賬戶不足支付時(shí)，其差額應(yīng)轉(zhuǎn)入該出票人的逾期貸款戶，每日按萬分之五計(jì)收利息。填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：保證金存款——出票人戶 吸收存款——出票人戶 貸款——出票人逾期貸款戶 貸：應(yīng)解匯款——出票人戶承兌銀行接到持票人開戶行寄來的委收憑證及匯票，應(yīng)于匯票到期日或到期日之后的見票當(dāng)日，按照委托收款付款的手續(xù)辦理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款——出票人戶 貸：清算資金往來/存放中央銀行款項(xiàng)在“收到委托收款登記簿”上注明轉(zhuǎn)賬日期，另填制銀行承兌匯票表外科目付出憑證，銷記表外科目登記簿。 付：銀行承兌匯票A公司賣給B公司一批原料，價(jià)值5萬元人民幣。該項(xiàng)商品交易是合法的，根據(jù)購(gòu)銷合同，進(jìn)行延期付款。 B公司作為承兌申請(qǐng)人自己簽發(fā)了一份匯票，并向開戶行申請(qǐng)承兌。開戶行認(rèn)真審查匯票和交易合同，確認(rèn)符合條件后，即與B公司簽署“銀行承兌協(xié)議”，B公司開戶行向B公司按票面金額萬分之五的比例收取承兌手續(xù)費(fèi)，到期歸還貨款。作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(保證金比例50%)。n 承兌時(shí)，借：吸收存款活期存款—B公司 25000 貸：保證金存款—B公司 25000借：吸收存款B公司 25 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 25n 承兌銀行應(yīng)增設(shè)“銀行承兌匯票”表外科目進(jìn)行登記。n 收：銀行承兌匯票 50000n 匯票到期，B公司開戶行劃收票款時(shí)，借：吸收存款B公司 25000 保證金存款—B公司 25000 貸：應(yīng)解匯款B公司 50000n 承兌銀行支付票款借：應(yīng)解匯款 50000 貸： 清算資金往來 50000n 進(jìn)行表外登記。付：銀行承兌匯票 500006 /
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