【正文】 填記。各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的；各科目日結(jié)單的現(xiàn)金貸方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的。4．結(jié)算是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，各經(jīng)濟(jì)單位間由于、和等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而引起的。結(jié)算按支付方式的不同可分為、和三種。5．流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須經(jīng)過(guò)背書(shū)，即在票據(jù)背面記載、和，背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)背書(shū)。6．短期投資以作為入帳時(shí)間，其入帳價(jià)格，以取得投資的入帳，不計(jì)算和。二．判斷與改錯(cuò)1．某證券經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在會(huì)計(jì)期末，證券銷售科目為借方余額126,000元，表明該企業(yè)自營(yíng)證券銷售業(yè)務(wù)收益。()2．利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)收入扣除成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的數(shù)額。（）3．金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)后，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方。（）4．融資租賃的物件由出租人選擇并購(gòu)買(mǎi)，經(jīng)營(yíng)性租賃的物件一般由承租人選擇，出租人購(gòu)買(mǎi)。（）5．委托收款結(jié)算由付款人開(kāi)戶行填發(fā)貸方報(bào)單向收款人開(kāi)戶行劃款。（）6．系統(tǒng)外匯買(mǎi)賣(mài)科目人民幣的借方記載賣(mài)出的外匯，外匯的借方記載買(mǎi)入的外匯。（）7．支票的付款人是辦理存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（）8．金融企業(yè)對(duì)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不提取折舊。（）9．電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來(lái)帳及電子清算資金往來(lái)三個(gè)科目均為借、貸雙方反映余額。10．綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計(jì)表。()三．問(wèn)答題1．如何填制計(jì)息余額表？2．簡(jiǎn)述帳戶管理的內(nèi)容。3．帳戶分為哪幾種？其各自的使用范圍是怎樣規(guī)定的？4．決算日應(yīng)著重做好哪些工作？四．業(yè)務(wù)處理題1．某行6月20日結(jié)息時(shí)，鋼窗廠（帳戶221017）存款戶計(jì)息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元。請(qǐng)計(jì)算存貸款利息并寫(xiě)出利息轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。（鋼窗廠貸款戶帳號(hào)121027，‰，‰。2．某儲(chǔ)戶1998年6月15日存入定期三年的儲(chǔ)蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。‰，‰，‰。3．收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行寄來(lái)貸方報(bào)單與信匯憑證第三、四聯(lián)，匯款金額120,000元，用途為采購(gòu)款與旅差費(fèi)，收款人為徐明，當(dāng)日發(fā)出取款通知，收款人于次日來(lái)行要求全額轉(zhuǎn)匯另一省會(huì)城市系統(tǒng)內(nèi)某行。4．收款人李軍林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額9850元，經(jīng)審查匯票上注明“現(xiàn)金”字樣，付現(xiàn)后劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行。5．某行收到陶瓷廠（帳號(hào)221009）提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額260,000元，審查無(wú)誤后，當(dāng)日將委托收款憑證與銀行承兌匯票一并寄往異省系統(tǒng)內(nèi)某行，承兌申請(qǐng)人為該行開(kāi)戶單位麗山賓館（帳號(hào)248006），承兌按時(shí)向承兌申請(qǐng)人收款并劃出款項(xiàng)，陶瓷廠開(kāi)戶行及時(shí)收到劃回款項(xiàng)并收帳。麗山賓館開(kāi)戶行：陶瓷廠開(kāi)戶行：6．某商業(yè)銀行支行上年底貸款呆帳準(zhǔn)備金帳戶余額932,400元，本年5月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，核銷美華大酒店（貸款戶帳戶125011）因火災(zāi)損失巨大，且獲保險(xiǎn)賠償后，仍不能歸還的呆滯貸款126,000元，應(yīng)收利息8,560元由壞帳準(zhǔn)備核銷。，年末按規(guī)定提取呆帳準(zhǔn)備。（1）核銷呆帳損失和壞帳損失（2）提取呆帳準(zhǔn)備7．人民銀行某行營(yíng)業(yè)部4月20日受理工商銀行某支行提交的再貼現(xiàn)憑證和所附銀行承兌匯票，匯票出票日為1月26日，期限為6個(gè)月，金額為800,000元，經(jīng)審查后同意辦理再貼現(xiàn)，‰，當(dāng)即計(jì)算再貼現(xiàn)利息并轉(zhuǎn)帳。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一．填空題（，共12分）1．任意修改廢除仍應(yīng)按原制度執(zhí)行2．統(tǒng)一印刷多聯(lián)套寫(xiě)聯(lián)行3．反方貸方借方4．商品交易勞務(wù)供應(yīng)資金調(diào)撥貨幣收付行為現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)帳結(jié)算5．背書(shū)人被背書(shū)人背書(shū)日期到期日前6．付款時(shí)間實(shí)際購(gòu)入成本溢價(jià)折價(jià)二、判斷與改錯(cuò)（每小題2分，判斷與改錯(cuò)各1分，判斷錯(cuò)誤不得分，共20分）1． 證券銷售科目為借方余額，表明自營(yíng)證券業(yè)務(wù)為虧損。2． 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入扣除成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的數(shù)額。（或：利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益及營(yíng)業(yè)外收支凈額的總和）3．√4． 融資性租賃的物件由承租人選擇，出租人購(gòu)買(mǎi)，經(jīng)營(yíng)性租賃的物件由出租人選擇并購(gòu)買(mǎi)。5．√6． 系統(tǒng)外匯買(mǎi)賣(mài)科目人民幣的借方記載買(mǎi)入的外匯，外匯的借方記載賣(mài)出的外匯。7．√8．√9． 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來(lái)帳科目雙方反映余額，電子清算資金往來(lái)軋差反映余額。10． 綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)總帳編制日計(jì)表。三、問(wèn)答題（共20分）1．（6分）每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶帳各戶最后余額填列；當(dāng)日未發(fā)生收付的帳戶（假日同），根據(jù)上一日的最后余額填類；每日填記后，還應(yīng)按科目加計(jì)余額合計(jì)；使用計(jì)算機(jī)記帳的，結(jié)息期滿必須打印計(jì)息余額表；每旬末、月末，按戶結(jié)出“本期末積習(xí)累計(jì)數(shù)額”；如有應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)，在結(jié)息時(shí)應(yīng)分別填入應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)欄，并結(jié)出各帳戶和各科目“至結(jié)息日未計(jì)息累計(jì)積數(shù)?！?．（4分）首先，一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本帳戶，不允許在多家銀行開(kāi)立基本存款帳戶。其次，開(kāi)戶行實(shí)行雙向選擇，存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開(kāi)立帳戶。再次，實(shí)行開(kāi)戶許可證制度，單位開(kāi)立基本存款帳戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證辦理。最后，存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。3．（4分）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。4．（6分）（1）全面處理和核對(duì)帳務(wù)；（2）檢查庫(kù)存現(xiàn)金與其他資產(chǎn)；（3）調(diào)整金銀、外幣記帳價(jià)格；（4）核實(shí)應(yīng)交稅款；（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；（6）辦理新舊帳簿結(jié)轉(zhuǎn)。四、業(yè)務(wù)處理題（共48分）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：（1）會(huì)計(jì)分錄中科目代號(hào)、名稱，寫(xiě)出其中一個(gè)即得分，代號(hào)、名稱都寫(xiě)的，有一個(gè)正確即得分；（2）對(duì)于帳戶，寫(xiě)出帳號(hào)或戶名均可；（3）會(huì)計(jì)分錄的借、貸方向錯(cuò)誤不得分；（4）凡需計(jì)算的，列出算式并計(jì)算出結(jié)果。1．8分活期存款利息=76,695,000‰247。30=(元)貸款利息=21308770‰247。30=(元)借：貸：借：貸：2．5分利息=3000960‰247。30=(元)借：借：貸：3．6分借：聯(lián)行來(lái)帳120,貸:278應(yīng)解匯款徐明戶120,借：278應(yīng)解匯款徐明戶120,貸：聯(lián)行往帳120,4．6分借：貸:借：貸：5．9分麗山賓館開(kāi)戶行：借：248私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款麗山賓館戶260,貸：278應(yīng)解匯款麗山賓館戶260,借：279應(yīng)解匯款麗山賓館戶260,陶瓷廠開(kāi)戶行借：聯(lián)行來(lái)帳260,貸：221工業(yè)企業(yè)存款221009260,6．9分核銷呆帳損失和壞帳損失：借：162貸款呆帳準(zhǔn)備126,貸：125商業(yè)企業(yè)貸款美華大酒店逾期貸款戶126,借：166壞帳準(zhǔn)備8,貸：165應(yīng)收利息應(yīng)收美華大酒店利息戶8,提取呆帳準(zhǔn)備：132,000,0001%－(932,400－126,000)=513,600(元)借：534其他營(yíng)業(yè)支出呆帳準(zhǔn)備金戶513,貸:162貸款呆帳準(zhǔn)備513,7．5分再貼現(xiàn)息=800,00097%247。30=13,192(元)實(shí)付再貼現(xiàn)額=800,000－13192=786,808借：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶80,貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款786,貸：利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶13,@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@？？？？：中國(guó)工商銀行＊支行1999年3月1日發(fā)生下列業(yè)務(wù):1,火柴廠取得銀行流動(dòng)資金貸款5000元,(帳號(hào)1210021),并同時(shí)存入該廠的存款戶(帳號(hào)221001).2,五交化公司(帳號(hào)225001)(帳號(hào)221002),百貨公司取得銀行流動(dòng)資金貸款6000元(帳號(hào)125002).并同時(shí)存入該公司的存款戶(帳號(hào)225002).5,火柴廠簽發(fā)支票一張,百貨公司簽發(fā)支票一張,提取備用金300